Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
43 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на банковские вклады

Налог на вклады физических лиц в 2020 году

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляет собой часть дохода, получаемого с процента по процента по вкладу, перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом?

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

  • Объем сбережений, помещенных под процент;
  • Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
  • Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
  • Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него — та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней — это малоэффективный инструмент. Его доходность позволяет лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада — минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2020 году в России ответ однозначный — нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на 5 процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2020 году ставка рефинансирования (она же — ключевая ставка в государственных документах) составляет 6%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 11%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью банки не предлагают. Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 7-8% годовых — это программы от Газпромбанка, Россельхозбанка, Совкомбанка и некоторых других. Что касается вкладов в иностранной валюте, то они в редких случаях достигают 2%. Процент по долларовым депозитам находится в районе 1-2%, в евро ставка по вкладу — до 2%.

Налог на вклады от 1 миллиона рублей

Президент Владимир Путин в телеобращении к гражданам 25 марта предложил облагать налогом в 13% доходы от вкладов для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей.

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Налог на банковские вклады

В ходе обращения 25 марта президент Владимир Путин предложил для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в облигации превышает ₽1 млн, установить налог на процентный доход в размере 13%.

«Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 процентов. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц», — приводит расшифровку обращения пресс-служба Кремля.

Такая мера затронет около 1% вкладчиков, отметил президент. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире, добавил Путин.

По сути, таким шагом государство перераспределит налоговое бремя от наиболее уязвимых к наиболее обеспеченным слоям населения, прокомментировал руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами Михаил Коган.

Сейчас купоны по облигациям и проценты по банковским вкладам облагаются налогом одинаково. Облагается только та часть, которая превышает ставку ЦБ плюс 5%, то есть 11%. Например, если купон по облигации равен 12%, то налог взимается только с 1%. Ставка такого налога — 35%.

Как отметила главный экономист Альфа-Банка Наталия Орлова, предложение о повышении налога ставит депозиты на один уровень с ценными бумагами, и в какой-то степени это будет мерой, стимулирующей переток средств из банковского сектора на финансовые рынки. «Но это явно не угроза ближайшего будущего, потому что совсем недавно произошел обвал рынков, и депозиты выглядят гораздо надежнее финансовых инструментов», — подвела итог Орлова.

Читать еще:  Анализ страховых договоров банковских вкладов

По ее подсчетам вклады на сумму от ₽1 млн составляют около 40% от общего объема депозитов в банковской системе. Предложенная мера коснется в основном группы «рантье», то есть тех, кто живет на проценты: «Для этого класса людей введение налога эквивалентно снижению ставки с текущих 6% до 5%».

Начальник управления торговых операций на российском фондовом рынке инвестиционной компании «Фридом Финанс» Георгий Ващенко предлагает сначала дождаться текста законопроекта.

«Есть предположение, что физлица-резиденты во всяком случае по счетам ИИС сохранят льготу по уплате налогов на доходы по ценным бумагам. Налогообложение купонов по гособлигациям и мелким депозитам тоже представляется крайней мерой», — говорит эксперт.

По мнению финансового советника Натальи Смирновой, изменения могут подстегнуть интерес инвесторов к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС), с которых они получат налоговый вычет.

«Я допускаю, что сначала люди осознают, что они будут получать меньше, и может быть — я допускаю — произойдет рост спроса на индивидуальные инвестиционные счета. Потому что если на вкладе у человека сумма больше ₽1 млн, например ₽1,5 млн или ₽2 млн , то можно «излишек» снять и открыть ИИС, после чего получить налоговый вычет. Сейчас прекрасный способ дополнительно к депозиту открыть ИИС типа А», — говорит Смирнова.

Постепенно произойдет отток людей из рублевых вкладов в ИИС или просто в облигации, потому что облигации все равно дают доходность выше депозитов, добавила Смирнова. При этом возможен «массовый исход» из валютных вкладов.

На индексы и курсы валют обращение президента существенного влияния не оказало. Индекс Мосбиржи к 18:13 мск растет темпами +1,2%, индекс РТС вырос на 1%. Доллар подорожал на 0,8% до ₽78,9, евро прибавил в цене 0,9% до ₽85,2.

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Документ, удостоверяющий имущественное право, который может покупаться и продаваться. Наиболее распространенные ценные бумаги акции, облигации и депозитарные расписки. Акция — удостоверяет долю участия в имуществе компании, включая долю в нераспределенной прибыли. Акции бывают обыкновенными и привилегированными. Обыкновенная акция наделяет владельца правом голоса на собрании акционеров компании, причем количество голосов пропорционально количеству акций. Привилегированная акция наделяет преимущественным правом на распределение прибыли, но не наделяет правом голоса на собрании акционеров. Облигация удостоверяет право на часть долга эмитента, который возник путем размещения этих облигаций. Часто акции и облигации торгуются на специальных торговых площадках — биржах (обращаются на биржах) и являются предметом инвестиций портфельных инвесторов.

Пресс-центр

Разъяснение Минфина России об уплате НДФЛ с процентных доходов по вкладам Отправить по электронной почте

В Налоговый кодекс РФ вносятся изменения в части налогообложения доходов граждан в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, превышающим необлагаемый процентный доход. Необлагаемый процентный доход — это средний процентный доход за год по вкладу в размере 1 млн рублей.

Практика налогообложения процентов по вкладам существует в большинстве стран мира. Банковские проценты — это такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом.

При определении параметров налогообложения процентных доходов граждан мы руководствовались принципами справедливости налогообложения. Налог не затронет людей, у которых сбережения не превышают 1 миллион рублей. А также исходили из недопустимости увеличения административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков.

  1. Что именно будет облагаться налогом?
  • Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.
  • Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (в условиях 2020 года необлагаемый процентный доход составил бы 60 тысяч рублей).
  • Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, для целей расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.
  • «При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».
  • Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу.
  • Сумма банковского вклада (как рублевого, так и валютного) является имуществом физического лица, а не его доходом, поэтому не может подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в принципе.
  1. Как будет рассчитываться налог?

Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три рублевых депозита в трех банках:

  • Банк 1: годовой депозит 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4,5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2021 года;
  • Банк 2: годовой депозит 1 миллион рублей, ставка по депозиту 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 31 декабря 2021 года;
  • Банк 3: годовой депозит 500 тысяч рублей, ставка по депозиту 4% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита, депозит заканчивается 1 декабря 2022 года.
Читать еще:  Какие депозиты не застрахованы системой страхования вкладов

В Банке 1 физическое лицо получило процентный доход 1 декабря 2021 года в размере 22,5 тысяч рублей.

В Банке 2 физическое лицо получило процентный доход 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей.

В Банке 3 физическое лицо процентных доходов в 2021 году не получало, так как депозит заканчивается в 2022 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия депозита.

Таким образом совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:

(72 500 р. – 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

  1. С какого года будет взиматься налог?

Налог на доходы физического лица в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, начнет действовать с 2021 года. Подчеркиваем, что данная мера не коснётся процентов, полученных по вкладам в текущем, 2020 году.

Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года) на основе налоговых уведомлений, направленных налоговыми органами.

  1. Как будет осуществляться администрирование уплаты налога?

Декларирование доходов гражданами или какое-либо иное дополнительное оформление не потребуется.

Расчет налога будет осуществлять налоговый орган автоматически на основе сведений о суммах выплаченных гражданину процентов, которые будут представлять банки.

Уплата налога будет осуществляться на основании уведомления налоговой службы. Налоговые органы будут направлять уведомления после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы (так же происходит, например, с уплатой транспортного налога).

Также в Налоговый Кодекс вносятся поправки, которыми предусмотрено налогообложение доходов в виде процента (купона, дисконта) по всем ценным бумагам. Купонный доход по государственным и корпоративным облигациям будет облагаться налогом в 13%.

Налоги с процентов по вкладам и долговым ценным бумагам: как это будет

Среди предложений Президента РФ, прозвучавших 25 марта 2020 года, особенно взволновало общественность предложение о налогообложении доходов по банковским депозитам и от инвестиций в долговые ценные бумаги, при условии, что общий объем депозитов или инвестиций превышает 1 млн. рублей.

26 марта 2020 года Антон Силуанов в своем интервью ответил на вопросы об инициативе Президента РФ обложить налогом процентные доходы по банковским депозитам.

По словам Силуанова, под налог подпадут именно доходы в виде процентов, начисленные банком на сумму вклада. Сама сумма вклада облагаться не будет. Для целей налогообложения будут учитываться проценты, выплаченные / капитализированные в 2021 году. Данный комментарий особенно актуален на фоне новостей о том, что после обращения Президента РФ граждане массово стали закрывать и обналичивать свои вклады. Это яркий пример того, как низкая налоговая грамотность населения дестабилизирует и без того кризисную ситуацию в экономике.

Также министр финансов дал комментарий по вкладам в иностранной валюте. Силуанов заявил, что «валютная переоценка облагаться не будет». Иными словами, положительная курсовая разница (т.е. доход от изменения курса рубля), как и раньше, не будет подлежать налогообложению.

Тем не менее, комментарий министра финансов не содержит разъяснений о том, как будет определяться для валютных вкладов порог в 1 млн. рублей. Поскольку далеко не все валютные вклады статичны в своей сумме, на наш взгляд, будет логичным шагом определять рублевый эквивалент вклада на дату выплаты / капитализации процентов по курсу ЦБ РФ на соответствующую дату.

Будут ли суммировать вклады для расчета налога?

В тот же день, 26 марта 2020 года, появился повод для полемики вокруг того, будут ли налоговые органы суммировать депозиты граждан для определения порога в 1 млн. рублей.

Герман Греф разослал клиентам Сбербанка письмо, в котором, ссылаясь на полученные разъяснения Минфина, указал, что «подлежит налогообложению процентный доход с суммарной величины [вкладов] человека во всех банках, если в совокупности они превышают 1 млн руб. и в части, превышающей 1 млн руб.». Следовательно, исходя из слов Грефа, дробить вклады смысла не будет.

В свою очередь, Дмитрий Песков заявил, что «речь идет об одном конкретно взятом счете, ни о какой совокупности счетов речи не идет». Таким образом, по мнению пресс-секретаря Президента РФ, при исчислении суммы налога будет приниматься в расчет каждый вклад по отдельности.

Из текста обращения Президента РФ очевидно, что имелась ввиду общая сумма депозитов: «общий объём банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей».

Читать еще:  Договор банковского вклада должен быть заключен

Некоторую ясность внес Перечень поручений Президента РФ, опубликованный 29 марта 2020 года. В этом документе использована следующая формулировка:

«установление ставки НДФЛ в размере 13% в отношении дохода в виде процентов, полученных по вкладу (остаткам на счёте) в банке, находящемся на территории РФ, а также в виде процента (купона) по ценным бумагам, применяемой к доходу, полученному от соответствующего вложения, размер которого превышает 1 млн. рублей в год.»

Из текста Перечня следует, что облагаться налогом будут как доходы по вкладам, так доходы в виде процентов, начисляемых на остаток по счету. О суммировании остатков по счетам речи не идет. В этой ситуации дробление сбережений по нескольким счетам может свести к минимуму эффект от новой налоговой инициативы, если только налоговый орган не включит механизмы противодействия, основанные на концепции необоснованной налоговой выгоды.

Универсальным решением для граждан в этой ситуации видится разделение вкладов между доверенными лицами (родственниками / близкими друзьями), поскольку Налоговый кодекс РФ не облагает налогом дарение денежных средств любому лицу, а концепция налогообложения домохозяйств как отдельного экономического субъекта у нас пока в зачаточном состоянии.

Большую ясность в сложившуюся ситуацию должны внести конкретные законопроекты, которые, исходя из Перечня поручений Президента РФ, должны появится уже к концу апреля текущего года.

Как будем платить налог с доходов по депозитам

При выплате процентного дохода по вкладу банки априори являются налоговым агентом, поэтому вкладчикам не придется декларировать свои доходы по вкладам. Суммы налога будут удержаны банками и уплачены в бюджет.

Если же все же будет преобладать идея о суммировании депозитов, то, скорее всего, в данном случае налог придется уплатить самостоятельно на основании налоговых уведомлений, поскольку в настоящее время банки не могут получать информацию о депозитах граждан в других банках. Но такую информацию может собрать ФНС со всех банков и рассчитать налог по каждому вкладчику.

Обращаем внимание, что налог, который будет удержан с доходов по вкладам также может быть учтен при оформлении налоговых вычетов, например, при покупке квартиры, оплате лечения себе и родственникам или при оплате обучения себя или детей.

Как будут считать налог с доходов по долговым ценным бумагам

В обращении Президента РФ также прозвучали слова о введении налога на доходы по долговым ценным бумагам, если сумма конкретного вложения превышает 1 млн. рублей. Однако, как будут определять сумму вложения пока что ни Минфин, ни ФНС не уточняли.

Самыми популярными долговыми ценными бумагами являются облигации. В настоящее время Налоговый кодекс РФ по-разному регулирует налогообложение доходов физических лиц по облигациям в зависимости от их вида (иностранные, российские корпоративные: выпущенные до / после января 2017 г., государственные облигации, еврооблигации Минфина).

Таким образом, какие налоговые последствия ожидают владельцев облигаций на сумму более 1 млн. рублей пока не ясно.

Комментарий налоговой практики Лекс Альянс

В своем обращении Президент РФ указал, что в России доля вкладов с остатком более 1 млн. рублей составляет 1% от всех вкладов. Обратите внимание, что Президент РФ сказал именно о вкладах, а не о вкладчиках.

В свою очередь РБК опубликовало данные АСВ, согласно которым «количество счетов по учету застрахованных вкладов с остатками свыше 1 млн руб. составляет 5,9 млн шт. (1% количества всех счетов)».

Из приведенной цитаты можно сделать следующие выводы:

1. Во-первых, 5,9 млн. — это число вкладов, застрахованных в АСВ с остатком более 1 млн. рублей. Как мы знаем, порог страхования вкладов — 1,4 млн. рублей. Следовательно, незастрахованные вклады с остатком более 1,4 млн. рублей в статистику скорее всего не попали, но под налог они подпадут. Следовательно, реальное количество вкладов, доходы по которым подпадут под налог, больше, чем видит АСВ. Общее их количество — банковская тайна.

2. При подготовке статистики для Президента РФ, скорее всего, взяли отношение числа застрахованных вкладов с остатком более 1 млн. рублей, но менее 1,4 млн. рублей и число всех открытых в стране счетов. Простая арифметика показывает, что всего в стране открыто 590 млн. счетов, т.е. в среднем по 4 счета на всех россиян, включая стариков и младенцев.

Следовательно, обнародованные данные АСВ не показывают, сколько человек на самом деле почувствуют на себе дополнительную налоговую нагрузку.

Исходя из того, что основную долю банковских клиентов составляет население крупных городов (около 75% — 109 млн. человек), а численность городского трудоспособного населения составляет около 60 млн. человек, мы полагаем, что число тех, на кого упадет новое налоговое бремя будет гораздо больше, чем власти хотят нам преподнести.

А что Вы думаете о новых налоговых инициативах? Относите ли Вы себя к тем, кто готов отдавать в бюджет дополнительно 13% от доходов по своим банковским депозитам?

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector