Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Изменения в расчете заработной платы

Новые правила по зарплате с 2020 года

Наряду с повышением зарплат в 2020 году, бухгалтеру при расчете, начислении и выплате заработной платы необходимо учитывать ряд изменений и нововведений в законодательстве. Рассказываем об изменениях по зарплате с 2020 года.

Обязанность повысить до нового МРОТ

С 1 января 2020 года бухгалтерам необходимо применять приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н, который установил величину прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам в целом по РФ за II квартал 2019 года.

То есть, нужно повысить зарплату, если она не дотягивает до нового МРОТ. А указанная величина теперь служит для него главным ориентиром.

Выплата зарплаты ниже федерального МРОТ/минимальной зарплаты в регионе – это нарушением трудового законодательства. За что ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Также это основание для:

  • внеплановой проверки трудовой инспекции (абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ);
  • вызова на комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Новые коды в платёжках

С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.

Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России (скорее всего, «1», «2» и «3»).

  • «1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), по которым установлено ограничение для удержания долгов;
  • «2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);
  • «3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, названными выше.

Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.

Это новые ч. 5.1 и 5.2 ст. 70 Федерального закона «Об исполнительном производстве», которые добавил подпункт «г» п. 3 ст. 1 Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ.

Новые правила для бюджетных лимитов

В 2020 году утвержденные лимиты бюджетных обязательств (ЛБО) по зарплате нельзя увеличить за счет других лимитов.

Постановление Правительства РФ определяет особенности реализации федерального бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов. Оно запрещает увеличивать в 2020 году ЛБО по оплате труда за счет уменьшения лимитов, которые предназначены для иных целей.

Причём этот запрет касается и лимитов по начислениям на зарплату. Исключение составляют лимиты по выплатам при увольнении работников федеральных госорганов.

Новая статформа по численности и зарплате

С отчёта за январь 2019 года все организации, кроме представителей малого бизнеса, должны сдавать в территориальный орган Росстат сведения о численности и заработной плате работников по новой форме № П-4. Она утверждена приказом Росстата от 15.07.2019 № 404.

Правила её заполнения можно найти в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Эти сведения заполняют по юрлицу без данных по обособленным подразделениям и отдельно по каждой обособке.

По общему правилу форму № П-4 сдают ежеквартально, если в течение 2-х предыдущих лет:

  • средняя численность работников – не более 15 человек;
  • годовой оборот – до 800 млн руб. включительно.

Если хотя бы один лимит не соблюден, сдавать надо ежемесячно.

Срок подачи – не позднее 15-го числа после отчетного периода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая формула расчета зарплаты в 2020 году

Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2020 году + Пример расчета.

Расчет заработной платы на примерах, можете посмотреть выше в видео.

Изменения

Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.

Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.

Начисление зарплаты в 2020 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Новый расчет зарплаты в 2020 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда. С 1 января 2020 года МРОТ составил 12130 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года. Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, а также надбавки, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Как рассчитать ЗП по формуле

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

  1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
  2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

  1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
  2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Читать еще:  Программа расчета отпуска

Пример расчета

Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.

Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.

Первая выплата «Аванс» рассчитана следующим образом:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.

Вторая выплата «Зарплата»:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)

(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)

За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 — 4875 = 12983 рублей

Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.

Тогда вторая выплата составит:

(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.

Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:

часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.

Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы

Нюансы

Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.

Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.

Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.

Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.

На работодателя может быть наложен штраф за:

  • начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
  • несоблюдение сроков выплаты.

Изменения в расчете зарплаты, НДФЛ и страховых взносов в 2020 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В 2020 году в российском законодательстве произойдет несколько важных изменений, касающихся начисления заработной платы, страховых взносов и НДФЛ. Рассмотрим нововведения подробнее.

Изменения по НДФЛ с 2020 года

1. С 2020 года появится закрытый перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Наконец придет конец путанице и бесконечным спорам с налоговой — внесены поправки в ст. 217 НК РФ. От налогообложения освобождены:

компенсационные выплаты медработникам, переехавшим в сельскую местность, в пределах 1 млн рублей;

суммы оплаты дополнительных выходных дней родителям, опекунам и попечителям, которые ухаживают за детьми-инвалидами;

выплаты ветеранам, героям войны и труда;

компенсации взамен земельных участков;

выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;

выплаты в порядке оказания социальной поддержки;

ежегодные выплаты почетным донорам.

2. Компенсация за дополнительные сутки отдыха для военнослужащих будет облагаться НДФЛ. Если военнослужащий участвовал в мероприятиях и переработал, то он может получить дополнительный день отдыха или компенсацию. Если до 2020 года этот вопрос оставался спорным, то сейчас все однозначно — платить НДФЛ с компенсаций нужно.

3. Социальный вычет на медикаменты стал приятнее для налогоплательщиков. Напомним, что физлица имеют право получить вычет за медицинские услуги или покупку лекарств. Раньше ст. 219 содержала условие о том, что вычет за лекарства рассчитывается на основании стоимости препарата из Перечня лекарственных средств. На другие медикаменты вычет положен не был. Теперь перечнем можно не ограничиваться — вычет дадут за любые лекарства, которые выписал врач.

4. Вместо ставки 30% по НДФЛ к нерезидентам будет применяться стандартная ставка 13%. Бухгалтерам будет легче считать налог. Также планируется смягчение условий для сохранения резидентства РФ: уменьшение необходимого срока пребывания в стране до 90 дней и учет наличия недвижимости, гражданства, личных связей.

5. Уточнен порядок уплаты НДФЛ при операциях с недвижимым имуществом. Так, при получении недвижимости в подарок налогооблагаемый доход рассчитывается по кадастровой стоимости, если он не освобожден от налогообложения.

6. При продаже имущества (кроме ценных бумаг), полученного безвозмездно, в подарок или по частичной оплате, доходы от реализации можно уменьшить на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

7. Если налоговый агент неправомерно не удержал налог с физлица, то налоговые органы имеют право доначислить и взыскать налог с агента по результатам налоговой проверки. Сумма налога, взысканного таким образом, не признается доходом физлица-налогоплательщика;

8. С 2020 года организации, имеющие головной офис и обособленные подразделения на территории одного муниципального образования, смогут сдавать отчетность по НДФЛ и перечислять удержанный налог в бюджет по месту учета головной организации или одного из ее обособленных подразделений. Кроме того, если у организации несколько подразделений в другом муниципалитете, то среди них можно выбрать ответственное за отчетность и налоги подразделение.

Для этого о своем выборе нужно уведомить налоговую. Сейчас такие агенты сдают отчетность как по месту головного подразделения, так и по месту каждого ОП.

Изменения в отчетности по НДФЛ в 2020 году

1. Изменились сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год. В 2019 году срок сдачи был до 1 апреля, теперь придется озаботиться отчетами на месяц раньше. Справки 2-НДФЛ с признаком «1» и 6-НДФЛ за 2019 год — ждут не позднее 2 марта 2020 года. Срок для сдачи 2-НДФЛ с признаком «2» не изменился — 2 марта. Вообще-то крайний срок — 1 марта, но этот день приходится на воскресенье, поэтому сдачу перенесли.

2. С 2020 года увеличится число налоговых агентов, которые отчитываются по НДФЛ в электронной форме. Порог минимальной численности сотрудников снижен с 25 до 10 человек. Поэтому, если у вас больше 10 сотрудников, которым вы выплачиваете вознаграждение, — в 2020 году отчитывайтесь электронно. За сдачу отчета на бумаге инспекторы выпишут штраф — 200 рублей. Будьте внимательны.

3. ФНС дополнила контрольные соотношения по 6-НДФЛ. Теперь появились новые междокументные проверки: ФНС будет сравнивать сумму средней зарплаты с МРОТ. Если выплаты окажутся меньше, то налоговая заподозрит занижение базы по НДФЛ и страховым взносам. Для начала истребуют пояснения, а если сомнения останутся — проведут проверку. Аналогичные последствия ждут компанию в том случае, если средняя зарплата больше МРОТ, но не дотягивают до среднеотраслевой в регионе. Аналогичной проверке будут подвергнуты отчет 2-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Письмо ФНС от 17.10.2019 №БС-4-11/21382@

Налоговый режим для самозанятых граждан распространят на всю страну

С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Пока режим введен в виде эксперимента и действует только в четырех регионах РФ — Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Режим освобождает налогоплательщиков от уплаты НДФЛ по стандартной ставке и обязанности ежегодно подавать форму 3-НДФЛ.

Применять спецрежим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории субъектов, включенных в эксперимент. Самозанятые граждане, вставшие на учет, не обязаны сдавать отчетность, а налог на доходы платят по ставке 4% или 6%. При реализации товаров, работ и услуг физическим лицам — 4%, а с доходов от реализации товаров, работ и услуг ИП и юридическим лицам — 6%.

Чиновники считают, что новый режим оправдал себя: за это время в качестве самозанятых зарегистрировалась 224 тысячи человек, а бюджет пополнился на сотни миллионов рублей. С 2020 года планируется внести поправки в Налоговый кодекс и распространить новый режим на все регионы России.

При этом планируется сузить число профессий, которые попадают под льготное налогообложение. Список планируют ограничить специальностями, которые не требуют привлечения дополнительных сотрудников. Это должно помочь избежать ситуаций, когда работодатели оформляют своих сотрудников как самозанятых для снижения налоговой нагрузки.

Читать еще:  Справка расчет фсс 2020 приложение 2

Изменения в расчете зарплаты в 2020 году

1. Увеличится предельно допустимый размер базы для страховых выплат на 2020 год:

по взносам в ФСС — 912 000 тысяч рублей;

по взносам в ПФР — 1 292 тысяч рублей.

2. Федеральный МРОТ с 1 января 2020 года увеличится на 850 рублей и составит 12 130 рублей. В 2019 году МРОТ был 11 280 рублей. Регионы могут установить МРОТ выше федерального.

Вам важно быть в курсе изменений в законах? Хотите работать в удобном сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет? Тогда попробуйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия.

Новые правила по зарплате в 2020 году

С наступлением 2020 года изменяется ряд параметров, учитываемых при расчете платы за труд. Подробнее об этих изменениях, а также об иных новшествах, связанных с выплатой зарплаты и отчетностью по ней — в нашем материале.

Что нового в расчете заработной платы в 2020 году

Размер заработной платы определяют (ст. 129 ТК РФ):

  • выплаты за саму выполняемую с определенной квалификацией работу (их величина может зависеть как от объема сделанной работы, так и от времени, затрачиваемого на труд);
  • доплаты компенсационного характера;
  • стимулирующие надбавки.

Минимально возможная величина первой из этих трех составных частей, соответствующая полностью отработанному месяцу при условии выполненной в полном объеме нормы труда (ст. 133 ТК РФ), устанавливается законодательно на двух уровнях: федеральном и региональном.

С наступлением 2020 года федеральный МРОТ становится равным 12 130 руб. (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О МРОТ», Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н), увеличиваясь в сравнении с величиной, действовавшей в предшествующем году, на 850 руб.

Это повышение повлечет за собой рост:

  • платы за труд, оказавшейся ниже этой суммы (в т. ч. в субъектах РФ, принявших соглашение о региональном МРОТ, но с его величиной, меньшей, чем у федерального);
  • зависящих от федерального МРОТ выплат по нетрудоспособности (в т. ч. связанной с беременностью и родами) и пособия по уходу за первым из детей.

Учесть при расчете платы за труд в 2020 году нужно будет также:

  • утвержденные Правительством РФ (Постановление от 10.07.2019 № 875) переносы выходных дней (с 4 и 5 января на, соответственно, 4 и 5 мая);
  • установление для женщин, работающих в сельской местности, прав на сокращение рабочей недели до 36 часов при оплате ее как за полную и на повышение платы за рабочий день в условиях труда, требующего разделения рабочего времени на части (ст. 263.1 ТК РФ, появившаяся в этом документе в ноябре 2019 года в соответствии с Законом от 12.11.2019 № 372-ФЗ «О внесении изменений…»).

Для определения суммы зарплаты, подлежащей выплате, имеют значение вступающие в силу с 01.01.2020 изменения, связанные с удержанием из начисленных сумм НДФЛ:

  • Расширяется перечень поименованных в ст. 217 НК РФ доходов, освобождаемых от налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ «О внесении изменений…»). В числе таких доходов — оплата проезда в отпуск для жителей Крайнего Севера и приравниваемых к нему регионов, плата за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за ребенком-инвалидом, средства, выплаченные или выданные в натуральной форме в соответствии с законодательством, по случаю рождения ребенка. Причем освобождение для последних двух видов выплат начинает действовать уже для доходов, полученных в 2019 году (п. 5 ст. 2 Закона № 147-ФЗ).
  • Начинает применяться касающаяся взаимодействия со многими странами конвенция по мерам противодействия размыванию налоговой базы (Закон «О ратификации…» от 01.05.2019 № 79-ФЗ), с положениями которой придется соотносить налогообложение доходов, выплачиваемых физлицу-иностранцу.

Перечисленные нововведения (при наличии оснований для их учета в расчете) отразятся как на величине начисляемой работнику заработной платы, так и на сумме, подлежащей выдаче.

Изменения в правилах перечисления зарплатных выплат

Ряд новшеств 2020 года (правда, вступающих в силу позднее его начала), касается вопросов перечисления работнику причитающихся ему доходов:

  • С 01.06.2020 начинает действовать дополненная Законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» редакция п. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», согласно которой работодатель, производящий удержания из доходов работника по исполнительному листу, обязан при перечислении через банк предназначенной такому работнику зарплаты указывать в платежном документе размер удержанной из этой выплаты суммы.
  • С этой же даты с целью обеспечения разграничения средств, на которые можно и нельзя обратить взыскание, в направляемых в банк платежных документах на перевод средств работнику, в отношении которого имеется исполнительный лист, необходимо будет указывать код вида дохода (подп. «г» п. 3 ст. 1 Закона № 12-ФЗ). Банком России предложены 3 кода, обозначаемых цифрами 1, 2, 3 и соответствующих доходам с ограничением по объему взыскания и двум их видам, с которых взыскания не делаются. Для проставления соответствующего кода планируется использовать поле 20 платежного поручения, обозначенное как «Наз. пл.» (Проект Указания Банка России № 92668).
  • С 01.07.2020 перечисление детских пособий на карту ограничивается использованием для этой цели только лишь карты «Мир» (п. 2 Постановления Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, Информация ФСС РФ от 07.05.2019).

Эти изменения потребуют дополнительного внимания к процедуре оформления платежей по зарплатным выплатам в адрес соответствующих работников.

Обновление отчетности по зарплате

Еще одним изменением, начинающим действовать с 2020 года, становится обновление форм статотчетности, включающих в себя сведения о заработной плате (Приказ Росстата от 15.07.2019 № 404):

  • 1-Т и 4-П, в которых в разбивке по видам деятельности нужно будет показать не только общий фонд платы за труд, но и его деление между работниками списочного состава, внешним совместителям, работникам несписочного состава, а также показать величину сделанных в их пользу социальных выплат;
  • 1-Т (условия труда), где потребуется разбить по их видам суммы доплат компенсационного характера, на которые имеется право у лиц, работающих во вредных и опасных условиях;
  • 3-Ф, предназначенной для отражения просроченных платежей по зарплате и детализации их по причинам и времени возникновения;
  • 57-Т, в которой фонд заработной платы разделяется между мужчинами и женщинами и выборочно (применительно к лицам с конкретными должностями и профессиями) показывается общий заработок работника и размер его составных частей.

Поправки в статформы имеют, в основном, характер технических. Внимания среди них заслуживают изменения сроков:

  • для 1-Т (она сдается по итогам года) — 30 января вместо 20 января;
  • 57-Т (ее подают 1 раз в 2 года, и на 2019 год — по сведениям за октябрь-месяц — выпадает такая обязанность) — 29 ноября вместо 30 ноября.

Состав лиц, обязанных подавать перечисленные отчеты, по-прежнему приведен в самих статформах на их первых листах.

Подводим итоги

  • С наступлением 2020 года вступает в силу ряд новых правил, имеющих отношение к расчету и выплате зарплаты, а также к отчетности по ней.
  • Главное новшество-2020 в части платы за труд связано с увеличением величины федерального МРОТ, влияющего как на уровень минимально возможного заработка, так и на величину социальных выплат, зависящих от этого показателя.
  • При исчислении зарплаты в 2020 году придется также ориентироваться на новые правила оплаты труда женщин, работающих в сельской местности, обновленный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, и установленные только для этого года переносы выходных дней.
  • Работодателям, имеющим работников, из доходов которых производятся удержания по исполнительному листу, с июня 2020 года придется вносить в направляемые в банк документы на перечисления в адрес таких лиц дополнительную информацию о коде вида выплаты и о сделанных из дохода удержаниях.
  • Для форм статотчетности, содержащих сведения о зарплате, с 2020 году применяются обновленные бланки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новые правила расчета зарплаты 2019

Автор: Галина Антипина
Руководитель группы по расчету зарплаты (г. Рязань)

Расчет заработной платы — один из самых трудоемких участков бухучета. Ошибки здесь могут привести к применению санкций сразу по нескольким видам законодательства. Ситуация осложняется тем, что нормативная база постоянно меняется. Рассмотрим, как были изменены правила расчета зарплаты в 2019 году и что необходимо знать бухгалтеру, чтобы не допускать ошибок.

НДС и НПД

Начнем с изменения, о котором знают не только бухгалтеры, но и те, кто далек от учета и экономики вообще. Речь идет о повышении с 01.01.2019 ставки НДС с 18% до 20%. Казалось бы — при чем тут оплата труда? Но это только на первый взгляд… Дело в том, что НДС можно в определенном смысле считать «зарплатным» налогом.

Читать еще:  Расчет облагаемой прибыли

Когда компания устанавливает цену на продукцию, товары или услуги, она должна покрыть все затраты и получить прибыль. НДС начисляется на всю выручку, а к вычету берутся только затраты, облагаемые этим налогом. В итоге получается, что добавленная стоимость состоит не только из прибыли, но и из необлагаемых затрат. А в их сумме наибольшую долю обычно занимает именно зарплата.

Хотя формально база по НДС и не имеет отношения к зарплате, но на практике повышение ее уровня чаще всего «автоматически» приводит и к росту нагрузки по этому налогу. Какое именно увеличение предусматривает новый порядок расчета зарплаты — расскажем далее.

С 2019 года в РФ появился новый обязательный платеж — налог на профессиональный доход (НПД). В соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента. » этот налог должны платить так называемые самозанятые граждане. К ним относят тех, кто получает доходы от индивидуальной трудовой деятельности (репетиторы, няни и пр.).

В текущем году эксперимент действует на территории четырех регионов, но в дальнейшем планируется распространить действие НПД на всю территорию РФ. Не исключено, что это произойдет уже в 2020 году.

На первый взгляд — эта новость тоже не относится к начислению заработной платы. Однако «продвинутые» в плане налоговой оптимизации работодатели быстро сообразили, что платить НПД по ставке 6% гораздо выгоднее, чем НДФЛ и страховые взносы. Правда, просто уволить сотрудников и затем работать с ними, как с самозанятыми, не получится — законодатель это предусмотрел. Выплаты по договорам между юридическим и физическим лицом не подпадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Однако никто не мешает работать таким образом с новыми сотрудниками или открыть другое юридическое лицо и перевести туда персонал. При всех этих изменениях расчет ЗП в 2019 году для «самозанятых» работников придется вести тем же бухгалтерам-расчетчикам, кто занимается «обычной» зарплатой. Поэтому еще раз отметим, что закон № 422-ФЗ может иметь прямое отношение к деятельности организации и должен быть тщательно изучен для его корректного применения.

Страховые взносы

Теперь перейдем к обязательным платежам, которые напрямую зависят от уровня ФОТ. Речь идет о страховых взносах, которые платятся во внебюджетные фонды. Здесь для налогоплательщиков есть разные новости, как хорошие, так и не очень.

Начнем с плюсов. Ранее предполагалось, что общая ставка по взносам в пенсионный фонд (22%) будет действовать только до 2020 года, а затем повысится до 26%. Теперь это положение отменено. Конечно, ничто не помешает правительству через год или два снова «передумать», но на сегодня пенсионную ставку в 22% можно считать действующей бессрочно.

Минусы же касаются «упрощенцев». До 2018 года включительно многие из них платили взносы по льготным ставкам. Общая нагрузка по этим платежам составляла не 30% от ФОТ, как для «обычных» бизнесменов, а находилась в диапазоне от 7,6% до 20% в зависимости от категории льготника (ст. 427 НК РФ).

Теперь перечень льготников на УСН существенно сокращен.

Расчет заработной платы в 2019 году с льготой по страховым взносам сохранился только для:

  • компаний, работающих в сфере ИТ (14%);
  • НКО социальной направленности (20%);
  • резидентов «Сколково» (14%) и особых экономических зон (7,6%).

Таким образом, для многих организаций-бывших льготников с 2019 года вступили в силу новые правила расчета зарплаты, которые предусматривают повышение фискальной нагрузки на бизнес.

Стандартным ежегодным изменением является повышение предельной базы по взносам в ПФР и ФСС. После превышения установленного лимита пенсионные взносы рассчитываются по пониженной ставке 10%, а социальные — перестают начисляться вообще.

На 2019 год расчет зарплаты по-новому предусматривает рост «пенсионной» базы до 1 150 000 руб., а «социальной» — до 865 000 руб.

Повышение МРОТ

Коммерческие организации и ИП имеют право самостоятельно определять уровень оплаты труда своих сотрудников. Ограничение только одно — минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Статьей 3 закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ «О внесении изменений…» определено, что с 01.01.2019 МРОТ на каждый год должен равняться прожиточному минимуму на II квартал предыдущего года.

Поэтому месячная зарплата на территории РФ в 2019 году не может быть ниже 11 280 руб. (приказ Минтруда РФ от 24.08.2018 № 550н). В нее могут входить ежемесячные премии и надбавки, установленные на предприятии.

А вот «северные» коэффициенты при сравнении с МРОТ не учитываются. Т.е. в этом случае не ниже «минималки» должна быть именно базовая сумма дохода.

Следующее повышение МРОТ будет основано на данных за II квартал 2019 года. Но правила расчета заработной платы с июля 2019 не изменятся.

Новая «минималка» вступит в силу только с начала 2020 года. Кроме того, региональные власти имеют право ввести свой МРОТ на территории субъекта РФ. Главное условие — он не должен быть ниже федерального.

Важно!

В этом случае все бизнесмены, присоединившиеся к региональному соглашению, обязаны выплачивать зарплату не менее местного МРОТ. Например, в Москве в 2019 году это — 18 781 руб., а в Санкт-Петербурге — 18 000 руб.

Таким образом, новая формула для расчета зарплаты должна применяться работодателями каждого субъекта РФ с учетом решений региональных властей.

Изменения в отчетности

Новое в расчете зарплаты коснулось и связанной с ней отчетности.

В первую очередь это всем известная справка 2-НДФЛ, с помощью которой работодатели ежегодно отчитываются о выплатах в пользу сотрудников и суммах подоходного налога.

Документ стал более подробным и теперь состоит из двух листов — расшифровка доходов сотрудника по месяцам вынесена в отдельное приложение (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Кроме того, введена отдельная форма справки, которую работодатель выдает сотрудникам по их запросу. 2-НДФЛ для работников состоит из одного листа и близка по структуре к «старому» отчету.

Также с нового года традиционно изменились формы статистической отчетности. В частности, введены новые бланки по следующим отчетам, связанным с зарплатой и персоналом (приказ Росстата от 06.08.18 № 485):

  • 1-Т — условия труда;
  • 3-Ф — просрочки по зарплате;
  • П-4 — численность и заработная плата;
  • П-4 (НЗ) — неполная занятость.

Изменения в основном незначительные и носят технический характер. Важным моментом является перенос срока сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.

Удержания из зарплаты

Нередко за счет заработной платы производится взыскание различных видов задолженности работника. Это могут быть алименты, долги по кредитам, возмещение ущерба и т.п. В этой области с 2019 года тоже появилось несколько нововведений.

Теперь взыскатель может сам направить работодателю исполнительный документ на сумму до 100 тыс. руб. Ранее этот лимит был существенно ниже и составлял 25 тысяч рублей.

Важно!

Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» уточнил ряд моментов, связанных с ограничениями для взыскания. В частности, нельзя взыскивать задолженность за счет средств, полученных гражданами в качестве материальной помощи в связи с чрезвычайными ситуациями.

Если работодатель выплачивает суммы, на которые не может быть обращено взыскание, то он должен указать в документах соответствующий код вида дохода.

Как избежать ошибок

Начисление выплат сотрудникам связано с необходимостью учитывать множество нюансов. Специалист, который ведет этот участок, должен разбираться не только в бухучете, но и в кадровом, и гражданско-правовом законодательстве.

А если начисление ведется с ошибками, то ситуация усугубляется тем, что неверная операция может регулярно повторяться, а сумма искажения расти из месяца в месяц и достигнуть значительных величин.

Однако сегодня у компаний разных масштабов бизнеса есть реальная возможность застраховать себя от разного рода ошибок бухгалтерии.

В первую очередь речь идет об автоматизации всех повторяющихся операций. Кроме того, отсутствие ошибок гарантирует многоуровневая система контроля:

  • главбух контролирует специалистов по расчету;
  • куратор контролирует главбуха;
  • аудиторы и методологи проверяют куратора.

А чтобы исключить человеческий фактор, все операции проверяет программа «Электронный аудитор» — уникальная разработка компании 1С-WiseAdvice, которая ежедневно анализируют все базы клиентов по заданным алгоритмам на предмет отклонений от учетных стандартов.

Если обнаружено несоответствие, в автоматическом режиме производится его регистрация в системе. Это позволяет специалистам всех уровней контроля увидеть, проанализировать и устранить ошибку, при этом выработав инструменты для исключения вероятности повторения несоответствия в дальнейшей работе специалистов.

Если же ошибка все-таки была пропущена — мы несем полную материальную ответственность за ее последствия, которая предусмотрена эксклюзивным полисом страхования. Данный страховой документ разработан таким образом, чтобы гарантировать полную компенсацию ущерба, полученного клиентом в результате возможных ошибок.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector