Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Межфилиальные расчеты проводки

AccountingWeb

Портал по бухгалтерскому учету

Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов

Поступление средств на корреспондентский счет подразделения кредитной организации в пользу клиентов другого подразделения кредитной организации:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — получателя платежа;

на основании выписки по счету межфилиальных расчетов подразделение — получатель платежа оформляет проводку по зачислению средств на счет клиента или на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения» при отсутствии данных, позволяющих идентифицировать платеж для зачисления на счет клиента:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт счета клиента или 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения».

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день:

в подразделении — отправителе платежа:

Дт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа;

в подразделении — исполнителе платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям, 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП:

в подразделении — отправителе платежа:

Дт счета клиента

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

Дт счета по финансово-хозяйственным операциям

Кт 30222 «Незавершенные расчеты банка»;

при получении подтверждения (выписки по счету) в день наступления ДПП:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» или 30222 «Незавершенные расчеты банка»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа;

в подразделении — исполнителе платежа в день наступления ДПП по платежам в адрес клиентов подразделения — исполнителя платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт счета клиента;

при совершении транзитного платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа

Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам» по платежам клиентов или 30222 «Незавершенные расчеты банка» по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения — отправителя платежа;

при получении подтверждения (выписки) о совершении платежа от кредитной организации-корреспондента:

Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам» по платежам клиентов или 30222 «Незавершенные расчеты банка» по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения — отправителя платежа

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».

Урегулирование задолженности по счетам 30301 в подразделении — отправителе платежей и 30302 в подразделении — исполнителе платежей производится при достижении лимита платежей, установленного внутренним распорядительным документом кредитной организации, путем перечисления подразделением, имеющим превышение остатка счета 30301 над установленным лимитом для проведения платежей, средств со своего корреспондентского счета, открытого в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 30221 «Незавершенные расчеты банка»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

и после получения подтверждения (выписки) о поступлении средств:

Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа

Дт 30221 «Незавершенные расчеты банка»;

в подразделении — исполнителе платежей, имеющем превышение сальдо счета 30302 по подразделению — отправителю платежей над установленным лимитом платежей:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа.

Смотрите также

Транспортные расходы
По мнению Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики данного ведомства, если в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, то сумма компенсац .

Состав статей расходов на командировки и их нормирование
Командировочные расходы — это затраты, связанные со служебными командировками сотрудников кредитной организации, относящиеся в соответствии со ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связ .

Бухгалтерский баланс по МСФО 1 и в российских нормативных документах
Требования к представлению бухгалтерского баланса в МСФО 1. Напомним, что именно в форме отчетности «Бухгалтерский баланс» отражаются элементы, характеризующие финансовое положение органи .

Учет и оформление межфилиальных расчетов

Межфилиальные расчеты — это расчеты, осуществляемые между двумя филиалами одного банка, а также между головным банком и его филиалами.

При учете межфилиальных расчетов используются счета:

30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» — активный, используется в банке-отправителе платежа;

30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» — пассивный, для банка-исполнителя.

Выделяют два случая отражения операций по счетам межфилиальных расчётов:

1) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

— в банке-отправителе: Дт 401-408 — Кт 30301;

— в банке-исполнителе: Дт 30302 — Кт 401-408.

2) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

— в банке-отправителе в день списания средств со счёта клиента делают запись: Дт 401-408 — Кт 30220.

При получении подтверждения в день наступления даты перечисления платежа составляется проводка:

Дт 30220 — Кт 30301.

— в банке-исполнителе операции отражаются только в день наступления даты перечисления платежа:

Дт 30302 — Кт 401-408.

Операции, выполняемые КБ при осуществлении межфилиальных расчётов осуществляются в виде транзитных платежей, т.е., когда через счета межфилиальных расчётов проходят суммы, предназначенные для получателей других банков. В банке-исполнителе платежа зачисление средств отражается: Дт 30302 — Кт 30222 .

В день наступления даты перечисления платежа производят операцию:

1) Совершение платежа через РКЦ: Дт 30222 — Кт 30102.

Читать еще:  Налоговая расчет транспортного налога

2) Совершение платежа через корреспондентский счёт в другом банке: Дт 30222 — Кт 30110.

3) Через счета межфилиальных расчётов: Дт 30222 — Кт 30301.

Передача денежных средств в банке-отправителе: Дт 30306 — Кт 30301; в банке-исполнителе: Дт 30302 — Кт 30305 .

— письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах:

1) Первый — должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати, служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня.

2) Второй экземпляр — пересылается в банк клиента (получателя денег).

3) Третий экземпляр — прилагается к выписке из расчетного счета.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством:

Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» — Кт 99999.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

При полной оплате платежного поручения делается запись:

Дт 99999 — Кт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Если оплата не может быть исполнена из-за отсутствия на корреспондентском счете средств, она учитывается на счете 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету» (П):

Объявление

  • Регистрация: 28.01.2003
  • Сообщений: 2886

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 08.04.2004
  • Сообщений: 1124

Комментарий

  • Регистрация: 28.01.2003
  • Сообщений: 2886

2.2. Транзитные платежи ГБ

Отражение транзитных платежей ГБ в российских рублях выполняются аналогичным образом.
При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки в ГБ – сотрудником ОКО, а в филиале – уполномоченным сотрудником:

Платежи ГБ через филиал в третий банк

В ГБ
Д-т р/сч плательщика
К-т 30301 «Расчеты с филиалом»

В филиале
Д-т 30302 «Расчеты с ГБ»
К-т 30102 «Кор.субсчет филиала КБ «БАНКИР»(ООО)»
Данная операция оформляется в ГБ – мемориальным ордером, а в филиале — платежным поручением.

При необходимости установления ДПП:

В ГБ
— в день списания платежа

Д-т р/сч плательщика
К-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям – по платежам клиентов»

Данная операция оформляется платежным поручением.

— в день перечисления платежа и получении выписки

Д-т 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям – по платежам клиентов»
К-т 30301 «Расчеты с филиалом»

Данная операция оформляется платежным поручением.

В филиале операции отражаются в день наступления ДПП.

Д-т 30302 «Расчеты с ГБ»
К-т 30102 «Кор.субсчет филиала КБ«БАНКИР»(ООО)»
Данная операция оформляется платежным поручением.

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2001
  • Сообщений: 702

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

вопрос по учету сделок размещения/привлечения ресурсов по счетам межфил. расчетов. (30305, 30306)

как %% высчитываете, если часть сделок до востребования, а часть на срок (ставки разные).

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 03.09.2002
  • Сообщений: 4418

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2001
  • Сообщений: 702

RCNC2864 Но где-то этот общий подход записан. 2-П По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации (далее — Внутрибанковскими правилами), разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

не может юр.лицо само себя кредитовать конкретно вроде нигде не прописано, может вытекает из определений лиц и сделок в ГК.
Все конверсионные сделки строго по ЦБ. Сделок быть не может с юр.лицо само себя А вот перераспределение ресурсов валюта-рубли может быть по рыночному курсу.

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

Комментарий

  • Регистрация: 08.04.2004
  • Сообщений: 1124

Комментарий

  • Регистрация: 23.03.2001
  • Сообщений: 1733

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2002
  • Сообщений: 1867

SimplyK
спасиб. а раз в конце срока, то начисление по переходящим через месяц сделкам делаете, да?

за платежи комиссий не берем. валюту филиалу продаем по рынку, привлекаем/размещаем по рынку.

Женя, не сбивай с ритма весь Париж

Комментарий

  • Регистрация: 20.03.2001
  • Сообщений: 702

RCNC2864 Но есть ещё и SWAP не понял причем своп?
В балансе — только курс ЦБ. мне так неудобно — филиал купит у клиентов пару-тройку мио баксов на падении и мне по курсу ЦБ сольет, а потом по рынку ниже ЦБ продавать и рисовать отрицательную курсовую.

Trouble_Babe а если может, то см. мессадж № 70 — есть мысли? в общем у нас в регламенте предусмотрено открытие под эти проценты счетов 70209 и 70107, но реально я ни разу не видел проплаты, да и не факт, что счета открыты. Как делаем — делаем сверку за месяц в начале следующего и отдаем плановикам, а они уже учитывают наши данные в расчете фин. результата,т.е. только во внесистемном учёте. И еще процы не считаем в случае перечисления филиалом ресурсов в возмещение средств, перечисленных ГО в качестве обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ, и выделения финансовых ресурсов на развитие, хозяйственные нужды.

9.3.2. Межфилиальные расчеты

В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты (МФР). Организация МФР связана с проведением платежей через внутрибанковские расчетные системы. По счетам МФР платежи могут осуществляться филиалами кредитной организации по всем банковским операциям, указанным в лицензии, выданной ей Банком России.

Читать еще:  Справка расчет по заработной плате образец

Непременным условием организации МФР является разработка банком, имеющим филиалы, внутрибанковского документа «Правила построения расчетной системы кредитной организации». При подготовке этого документа банк руководствуется действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Правила построения расчетной системы банка должны быть утверждены исполнительным органом кредитной организации и содержать:

  1. порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остатка пассивного счета) счетов МФР;
  2. процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР кредитной организации (обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.п.);
  3. описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам МФР, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
  4. порядок экспедирования расчетных документов;
  5. порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;
  6. порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитной организации при перераспределении денежных средств;
  7. порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями Кредитной организации по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;
  8. порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
  9. другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

Соблюдение внутрибанковских правил организации расчетных операций между филиалами одного банка должно способствовать своевременному проведению платежей обслуживаемых клиентов и составлению головным банком консолидированного баланса, а также обеспечивать эффективное управление банковской ликвидностью.

Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй вид охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.

Особенностью МФР является необходимость их осуществления и отражения по счетам бухгалтерского учета одной календарной датой, т.е. датой перечисления платежа (ДПП). Для идентификации участника системы МФР каждый филиал кредитной организации должен иметь уникальный номер, содержащий не более четырех знаков.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета МФР, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета МФР в других филиалах кредитной организации, если это предусмотрено внутрибанковскими правилами построения и функционирования расчетной системы.

При недостаточности денежных средств на счете подразделения кредитной организации, через который проводятся платежи этого филиала, его расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), открытому в РКЦ Банка России, поскольку ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается.

Выверка расчетов по счетам межфилиальных расчетов производится ежедневно на основании выписок, которые представляются филиалами головному банку.

Корреспондентские отношения между банками, как отмечалось выше, могут осуществляться напрямую. В российской практике прямые межбанковские расчеты получили достаточно широкое распространение.

Учет расчетов с филиалами

Учет расчетов с филиалами

Расчеты с филиалами, выделенными на отдельный баланс, нередко вызывают вопросы у бухгалтеров. Например, как организации отразить расходы, связанные с работой подразделения, или как передать ему какое-то имущество? Кроме того, зачастую бухгалтеры не знают, по каким налогам филиалы должны отчитываться самостоятельно. Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Е.Е. Амарина, эксперт АГ «РАДА»

Филиал – это обособленное подразделение организации, которое расположено вне места ее нахождения и осуществляет ее функции. На это указано в статье 55 ГК РФ.

Филиал не является юридическим лицом. Он только получает имущество от создавшей его организации и действует на основании утвержденных ею положений. Для этого филиал должен быть указан в учредительных документах организации.

Руководитель филиала назначается руководителем головного отделения и действует на основании доверенности.

Для учета расчетов с филиалами, которые выделены на отдельный баланс, используется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты». В зависимости от ситуации к этому счету открываются субсчета:

– 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу»;

– 79-2 «Расчеты по текущим операциям».

Как передать имущество филиалу

Как головная организация, так и филиал для учета расчетов по выделенному имуществу должны открыть субсчет 79-1 «Расчеты по выделенному имуществу». Стоимость имущества, переданного филиалу, бухгалтер головного отделения организации должен отразить в учете следующей проводкой:

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 01 (03, 04, 10, 41…)

списана первоначальная стоимость имущества, переданного филиалу.

При передаче филиалу основных средств, нематериальных активов, а также имущества, предназначенного для сдачи в аренду, нужно отразить сумму начисленной амортизации:

ДЕБЕТ 02 (05) КРЕДИТ 79-1

– списана сумма начисленной амортизации по имуществу, переданному филиалу.

Бухгалтер филиала учитывает сумму амортизации имущества, полученного от головного отделения проводками:

ДЕБЕТ 01 (03, 04, 10, 41…) КРЕДИТ 79-1

оприходовано имущество, полученное от головного отделения организации;

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 02 (05)

учтена сумма амортизации по основным средствам, нематериальным активам и имуществу, предназначенному для сдачи в аренду.

Обратим внимание, что стоимость ценностей, переданных филиалу для использования в непроизводственных целях, облагается НДС. Об этом сказано в статье 146 НК РФ.

ООО «Фурнитура», головное отделение которого находится в Санкт-Петербурге, открыло филиал в Воронеже и выделило его на отдельный баланс. Головное отделение передало филиалу оборудование первоначальной стоимостью 72 000 рублей. По нему была начислена амортизация – 24 000 рублей.

Также головная организация передала филиалу часть готовой продукции. Балансовая стоимость товаров – 42 000 рублей.

Бухгалтер головного отделения ООО «Фурнитура» сделал проводки:

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 01

– 72 000 рублей – списана первоначальная стоимость оборудования, переданного филиалу;

ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 79-1

24 000 рублей – списана сумма амортизации переданного оборудования;

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 41

42 000 рублей – списана стоимость товара, переданного филиалу.

Читать еще:  Расчет причитающихся дней отпуска

Бухгалтер филиала сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 79-1

– 72 000 рублей – оприходовано оборудование, полученное от головного отделения организации;

ДЕБЕТ 79-1 КРЕДИТ 02

24 000 рублей – учтена сумма амортизации полученного оборудования;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 79-1

42 000 рублей – оприходована стоимость товара, полученного от головного подразделения организации.

Текущие расчеты с филиалом

Помимо имущества головная организация также может передать филиалу денежные средства, затраты и средства в расчетах (дебиторскую и кредиторскую задолженность).

Для таких расчетов с филиалом к счету 79 открывается субсчет 79-2 «Расчеты по текущим операциям». Причем это должны сделать как головная организация, так и филиал.

Учет в головном отделении организации

Передача филиалу денежных средств отражается проводкой:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 50 (51, 52…)

– переданы денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс.

Эту же запись должен сделать в учете бухгалтер филиала в случае, если он передает денежные средства головному отделению организации:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 50 (51, 52…)

– переданы денежные средства головному отделению организации.

Расходы, понесенные головным отделением организации, но относящиеся к деятельности филиала, при передаче филиалу отражаются проводкой:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 20 (25, 26…)

– переданы филиалу расходы, понесенные головным отделением организации, относящиеся к деятельности филиала.

При передаче дебиторской и кредиторской задолженности головное отделение сделает записи:

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 62 (76)

– передана филиалу дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 79-2

– передана филиалу кредиторская задолженность.

Учет в филиале

При получении денег от головной организации бухгалтер филиала сделает проводку:

ДЕБЕТ 50 (51, 52…) КРЕДИТ 79-2

– получены денежные средства от головного отделения предприятия.

Если бухгалтер головного отделения организации получает денежные средства от филиала, в учете он должен сделать аналогичную запись:

ДЕБЕТ 50 (51, 52…) КРЕДИТ 79-2

– получены денежные средства от филиала.

Расходы, понесенные головным отделением организации, но относящиеся к деятельности филиала, в учете филиала отражаются так:

ДЕБЕТ 20 (25, 26…) КРЕДИТ 79-2

– учтены на балансе филиала расходы, понесенные головным отделением и относящиеся к деятельности филиала.

Дебиторскую и кредиторскую задолженность, полученные филиалом от головного отделения, следует отразить так:

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 79-2

– учтена дебиторская задолженность;

ДЕБЕТ 79-2 КРЕДИТ 62 (76)

– учтена кредиторская задолженность.

Какую отчетность сдают филиалы

Согласно статье 19 НК РФ, налоги платят организации. Филиалы лишь выполняют обязанности организаций по уплате налогов по месту своего нахождения. Кроме того, они сдают в инспекцию налоговые декларации, чтобы налоговики могли проконтролировать, правильно ли рассчитаны платежи в бюджет.

В некоторых инспекциях у филиалов требуют не только декларации, но и бухгалтерскую отчетность (баланс, Отчет о прибылях и убытках и т. д.). По мнению налоговиков, эти документы также помогают контролировать расчет налогов.

Декларация по налогу на прибыль

В налоговую инспекцию по месту своего нахождения филиал должен сдавать следующие листы декларации по налогу на прибыль:

– титульный лист. В нем надо указать наименование фирмы, ее адрес и адрес филиала, ИНН, КПП фирмы и ее филиала и т. д.;

– приложение 5а к листу 2. В нем рассчитывается налог на прибыль, который должен заплатить филиал. На этом листе должен стоять штамп налоговой инспекции по местонахождению головной организации.

Приложение 5а обычно заполняет бухгалтер головной организации. Затем он сдает его вместе с декларацией в инспекцию по местонахождению головного подразделения. На этом приложении инспектор поставит печать, тем самым подтверждая, что сведения о налоге, который должен заплатить филиал, указаны в общей декларации организации.

Расчет по налогу на имущество

Если у филиала есть свой расчетный счет и отдельный баланс, то он должен платить налог на имущество.

Причем налог на имущество, начисленный филиалом, уменьшает налог, начисленный в целом по организации. Для этого филиал должен заранее сообщить в головное отделение организации сумму налога по своему имуществу.

Расчет по налогу на имущество филиалы заполняют по форме № 1152002. Она включает в себя:

– титульный лист. В нем указываются реквизиты как головной организации, так и самого филиала;

– лист 2, в котором рассчитывается сумма налога;

– приложение А1 «Расчет стоимости имущества по обособленному подразделению»;

– приложение Б1 «Расчет стоимости льготируемого имущества по обособленному подразделению». Его можно не сдавать, если у филиала нет льготируемого имущества.

Налог на доходы физлиц

Все фирмы при уплате налога на доходы физлиц выступают налоговыми агентами. При этом организации, у которых есть филиалы, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по местонахождению своих филиалов. На это указано в пункте 7 статьи 226 НК РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате филиалом, рассчитывается исходя из доходов работников этих филиалов.

По итогам года филиалы должны отчитаться перед налоговиками по суммам начисленного налога. Для этого ежегодно в налоговую инспекцию нужно подать сведения о начисленных доходах и удержанном налоге на доходы физлиц по форме № 2-НДФЛ. Она заполняется на каждого работника филиала.

ЕСН и взносы на пенсионное страхование

Если филиал платит своим работникам зарплату и иные вознаграждения, он должен сдавать налоговикам декларацию по ЕСН. На это указано в пункте 8 статьи 243 НК РФ.

Кроме нее подготовить нужно и декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Обратите внимание: декларации заполняются в обычном порядке, но включают в себя только сведения о выплатах работникам филиалов.

Сведения о работниках в Пенсионный фонд

Ежегодно бухгалтеры филиалов должны отчитываться и перед Пенсионным фондом. Для этого они должны подать на своих сотрудников индивидуальные сведения за прошедший год о стаже и начисленном заработке.

При этом при заполнении отчетных форм учитываются только выплаты в пользу работников, произведенные непосредственно филиалом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector