Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет средней цены

Среднегодовая стоимость основных средств

Среднегодовая стоимость основных средств (ОС) — показатель, который необходим любому бухгалтеру для расчета налога на имущество. Как рассчитать показатель, откуда взять формулу, расскажем ниже.

Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств

Поскольку порядок уплаты налогов зафиксирован в Налоговом кодексе, формулу расчета любого налога можно найти именно там. Не исключение и налог на имущество.

Налоговой базой для исчисления имущественного налога служит среднегодовая стоимость объектов основных средств.

Подробный порядок расчета описан в п. 4 ст. 376 НК РФ.

СГС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + А7 + А8 + А9 + А10 + А11 + А12 + В1) / 13, где

СГС — среднегодовая стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А12 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — это порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 31 декабря.

В знаменателе формулы стоит число 13 — это количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (12 + 1). В числителе в итоге также складывается 13 показателей.

Отчетность в налоговую в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Расчет средней стоимости основных средств с примером

Средняя стоимость отличается от среднегодовой стоимости тем, что используется только при расчете авансовых платежей по налогу на имущество.

Пример формулы расчета средней стоимости за полгода:

СС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + В1) / 7, где

СС — средняя стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А6 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 1 июля.

В отличие от формулы расчета среднегодовой стоимости, в приведенной формуле все показатели берутся по состоянию на 1-е число месяца, данные на конец месяца не используются.

Обратите внимание! В расчетах не используется остаточная стоимость объектов, не облагаемых налогом на имущество или учитываемых по кадастровой стоимости.

Пример. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование.

Остаточная стоимость основных фондов в рублях:

на 01.01.2018 — 589 000;

на 01.02.2018 — 492 000;

на 01.03.2018 — 689 000;

на 01.04.2018 — 635 000.

В феврале было закуплено новое оборудование, в результате чего остаточная стоимость на начало марта стала выше.

Рассчитаем среднюю стоимость за январь — март:

СС = (589 000 + 492 000 + 689 000 + 635 000) / 4 = 601 250.

Расчет среднегодовой стоимости основных средств с примером

Как мы уже писали выше, среднегодовая стоимость нужна для расчета годового имущественного налога.

Рассмотрим пример расчета СГС. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. В течение года оборудование не приобреталось и не списывалось. Ежемесячная амортизация составила 37 000 рублей.

Остаточная стоимость в рублях:

на 01.01.2018 — 989 000;

на 01.02.2018 — 952 000;

на 01.03.2018 — 915 000;

на 01.04.2018 — 878 000.

на 01.05.2018 — 841 000;

на 01.06.2018 — 804 000;

на 01.07.2018 — 767 000;

на 01.08.2018 — 730 000;

на 01.09.2018 — 693 000;

на 01.10.2018 — 656 000;

на 01.11.2018 — 619 000;

на 01.12.2018 — 582 000;

на 01.01.2019 — 545 000.

СГС = (989 000 + 952 000 + 915 000 + 878 000 + 841 000 + 804 000 + 767 000 + 730 000 + 693 000 + 656 000 + 619 000 + 582 000 + 545 000) / 13 = 767 000 рублей.

Как определить среднегодовую стоимость основных средств по балансу в тыс. руб.

Баланс — отличный источник для определения и анализа рентабельности активов.

Для анализа нередко используют среднегодовую стоимость имущества. Для этого нужно взять цифры, зафиксированные в разделе I бухгалтерского баланса по строке «Основные средства». Для сравнения берут два года, например отчетный и предыдущий.

СГС = (Готч + Гпред) / 2, где

Готч — стоимость ОС на конец текущего года;

Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.

Рассмотрим пример расчета СГС по балансу. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. Стоимость ОС по балансу на 31.12.2017 составляет 983 000 рублей, а на 31.12.2018 — 852 000 рублей.

Чтобы получить СГС, воспользуемся приведенной выше формулой:

СГС = (983 000 + 852 000) / 2 = 917 500 рублей.

Как рассчитать среднюю цену покупки по акциям и почему терминал врёт?

Сначала думала, что терминал показывает верно среднюю цену, а потом стали часто попадаться вопросы из ряда — почему в терминале средняя цена на акции ниже закупочной?

Также часто спрашивают как спекулировать в одном портфеле только частью акций, которые были куплены позже и дешевле. Сначала отвечу на этот вопрос.

Дело в том, что внутри терминала нельзя разделить между собой акции купленные раньше или позже. Каждая новая покупка акций одной компании добавляется в одну корзину. Соответственно, средняя цена купленных акций (только купленных) меняется в бОльшую или меньшую сторону.

Если вы увидели сигнал, что акция которая спустилась значительно ниже изначально закупочной цены, скоро должна пойти вверх и решили открыть спекулятивную позицию (купить ещё внизу, чтобы продать дороже), то вы самостоятельно должны вести учет средней цены на весь портфель по этим акциям.

Также не обязательно ждать, когда весь портфель станет «зеленым», на спекулятивных сделках можно подзаработать и на коротких дистанциях.

Например, я покупала акции Северстали по 977 и лесенкой вниз. За 20 купленных лотов у меня получилась средняя 950 рублей. Потом цена опустилась до 873-864 и ходила втечение 2 недель по 2-5 рублей вниз-вверх. Я стала покупать акции на снижении и продавать на небольшом росте, учитывая комиссию брокера. В среднем за день получалось 3 сделки купила-продала. Прибыль от них я тоже считала отдельно.

Читать еще:  Календарь расчета декретных

Из-за набора спекулятивных позиций средняя в терминале упала ниже 895 рублей, но стоит учитывать то, что к концу дня в портфеле всё также оставалось 20 акций, купленных ранее.

Получается, если я продам эти 20 акций по цене выше, чем указано в портфеле, но ниже, чем 950 рублей (начальная средняя), то зафиксирую убыток.

Теперь о том, как рассчитать правильно среднюю цену по акциям и почему терминал врёт.

Решила детально исследовать этот вопрос и вот какие особенности нашла.

1. Как уже описано чуть выше, цена средняя растет или снижается, если вы добавляете позицию по одной акции.

2. Если вы используете маржинальное кредитование по любой (в том числе другой) позиции на бирже.

Например, выставляете заявки на покупку и у Вас не хватает собственных средств. Надеясь на то, что не все заявки могут исполниться, вы согласитесь с открытием маржинальной позиции.

Несколько раз перепроверила этот факт. Действительно, при открытии маржинальной позиции средняя цена на другие активы в портфеле повышается!

У меня брокер ВТБ. Если у Вас иначе, пишите в комментариях.

Какой я вижу из этого выход? Особенно актуально будет тем, у кого большой депозит и просчитать реальную среднюю когда -нибудь потом намного сложнее, чем на маленьком.

Я завела табличку Excel, в которой фиксирую сделки отдельно. Так я всегда могу отследить какая реальная средняя цена по акциям в портфеле у меня сейчас, количество акций купленное для инвестиций и количество для спекуляций.

Это поможет депозиту не уйти в минус то время, когда закупочная цена на акции становится значительно ниже, а резать «лося» не хочется, при этом не хочется упускать возможность заработать на сделках внутри дня оставшейся частью депозита.

Возможно у Вас другой подход или другое мнение, предлагаю высказаться в комментариях, там же можете оставить вопросы, обязательно отвечу.

Как посчитать среднюю цену товара

Средняя цена на товар или товарную группу — информативный и востребованный показатель при анализе хозяйственной деятельности торговой организации. Особенно он значим в рознице — где различные «манипуляции» с ценами регулярны. Исчисление средних цен в этом сегменте сейчас значительно облегчается благодаря оперативному доступу к первичным данным, которые находятся у заинтересованного лица прямо под рукой — на кассе предприятия.

Формулы средних цен

Средняя цена — показатель, который вычисляется в рамках анализа уровня цен на товар или товары, которые объединены в однотипные товарные группы. При сопоставлении средних цен за те или иные периоды (месяцы, кварталы, годы) можно подсчитать, к примеру, уровень инфляции — если говорить о макроэкономических задачах.

В бизнесе же вычисление средних цен может быть обусловлено, как вариант, подсчетом показателей хозяйственной эффективности — в сопоставлении со средними ценами конкурентов. Если выяснится, что у конкурентов при аналогичных средних ценах рентабельность выше, то значит, что в бизнес-модели исследуемого торгового предприятия что-то не так.

Аналогично средние цены применимы в контексте сравнения эффективности двух или нескольких магазинов одной розничной сети: применение показателя, о котором идет речь, позволит выявить наиболее прибыльную бизнес-модель в рамках соответствующих торговых точек.

При этом есть несколько разновидностей средней цены. К числу наиболее часто применяемых относят нижеследующие.

Простая средняя арифметическая

Вычисляется она по формуле:

СРЕД (ПА) = СУММА (Цi) / СУММА (Оi),

  • Цi – цена на товар;
  • Оi — объем товара, по которому считается средняя цена.

Простая средняя арифметическая применяется, если в распоряжении есть только 2 даты, на которые установлены анализируемые цены. Например — начало или конец месяца.

Средняя арифметическая взвешенная

Ее формула — следующая:

или простыми словами:

СРЕД (САВ) = СУММА (Ц * О) / СУММА О,

  • Ц — средняя цена за единицу товара за период реализации (месяц, квартал);
  • О — объем реализованных товаров в тех или иных натуральных показателях (килограммах, литрах и иных) за все периоды реализации (за расчетный период — например, год).

Применяется рассматриваемая разновидность средней цены, если в распоряжении у статиста есть необходимые данные о ценах и объемах проданного товара за достаточно длительный период его реализации.

Средняя хронологическая

СРЕД (ХРОНОЛОГИЧ) = ((Ц1 / 2 + Ц2 + Ц3 + Ц4 + … + Цt / 2)) / t – 1,

  • Ц1, Ц2, Ц3, Цt – цены по состоянию на начало или конец месяца в расчетном периоде;
  • t – количество месяцев в определенном периоде.

Рассматриваемая величина применяется, если в распоряжении статиста имеются сведения о ценах по состоянию на даты, между которыми промежутки времени — равные.

Средняя хронологическая взвешенная

Ее формула следующая:

СРЕД (ХРОНОЛОГ ВЗВЕШ) = СУММА (Цсрi * ti) / СУММА ti,

  • Цсрi – средняя цена за расчетный период;
  • ti – количество месяцев в расчетном периоде.

Средняя хронологическая взвешенная используется, если есть данные по неравным интервалам времени.

Средняя гармоническая взвешенная

Считается она по нижеследующей формуле:

или другими словами:

СРЕД (ГАРМОНИЧ ВЗВЕШ) = СУММА (Ц * О) / СУММА (Ц * О) / Ц),

  • Ц — цена товара за расчетный период;
  • О — объем реализованного товара по соответствующей цене за отчетный период.

То есть, Ц * О — выручка за расчетный период по конкретному товару по конкретной цене.

Средняя гармоническая цена — хороша при анализе данных по товарам, реализованным на разных торговых точках за один и тот же период.

Рассмотрим практические примеры использования указанных видов средних цен.

Читать еще:  Учет расчетов с пенсионным фондом

Как рассчитать среднюю цену товара на примерах

Пример 1.

Надо определить среднюю цену 1 кг яблок по ценам реализации, действовавшим в течение года (в каждом из расчетных кварталов). Поскольку период подсчета средней цены — длительный, то будем считать среднюю арифметическую взвешенную цену.

Условимся, что мы продали:

  • в 1-м квартале — 5000 кг яблок по цене 100 рублей за 1 кг;
  • во 2-м квартале — 6000 кг яблок по цене 120 рублей за 1 кг;
  • в 3-м квартале — 7000 кг яблок по цене 140 рублей за 1 кг;
  • в 4-м квартале — 8000 кг яблок по цене 150 рублей за 1 кг.

Расчет средней арифметической взвешенной цены для данного примера:

СРЕД (ПА) = (5000 * 100 + 6000 * 120 + 7000 * 140 + 8000 * 150) / (5000 + 6000 + 7000 + 8000) = 130,77 рублей.

Пример 2.

Нужно рассчитать среднюю цену товара за 1-е полугодие, если в распоряжении есть фиксированные цены по состоянию на начало каждого месяца 1-го полугодия. В данном случае подойдет формула средней хронологической цены.

Условимся, что наш товар — груши, и мы устанавливали на них следующие цены:

  • по состоянию на 1 января — 100 рублей за 1 кг;
  • по состоянию на 1 февраля — 120 рублей за 1 кг;
  • по состоянию на 1 марта — 140 рублей за 1 кг;
  • по состоянию на 1 апреля — 145 рублей за 1 кг;
  • по состоянию на 1 мая — 150 рублей за 1 кг;
  • по состоянию на 1 июня — 155 рублей за 1 кг.

При этих условиях расчет средней хронологической цены выглядит так:

СРЕД (ХРОНОЛОГИЧ) = (100 / 2 + 120 + 140 + 145 + 150 + 155 / 2) / 6 — 1 = 136,5 рублей

Пример 3.

Нам надо рассчитать среднюю цену 1 кг яблок, которые реализованы на разных торговых точках. Лучше всего подойдет средняя гармоническая цена. Условимся, что мы продали:

  • на точке А яблок на сумму 10 000 рублей по цене 100 рублей за 1 кг яблок;
  • на точке Б яблок на сумму 12 000 рублей по цене 120 рублей за 1 кг яблок;
  • на точке В яблок на сумму 15 000 рублей по цене 145 рублей за 1 кг яблок;
  • на точке Г яблок на сумму 14 000 рублей по цене 150 рублей за 1 кг яблок.

Считаем требуемый показатель:

СРЕД (ГАРМОНИЧ ВЗВЕШ) = (10 000 + 12 000 + 15 000 + 14 000) / (10 000 / 100 + 12 000 / 120 + 15 000 / 145 + 14 000 / 150) = 128,53 рублей

Применение указанных формул потребует наличия исходных данных. Рассмотрим, откуда их может взять современное торговое предприятие.

Где взять показатели для расчета

Сведения по ценам могут быть взяты:

  1. Из традиционных источников — например, представленных регистрами цен в товароучетной системе.

Эти регистры сообщают статисту точную информацию — но не всегда знакомят его со сведениями о фактической реализации. Отражение таких данных в товароучетной платформе может быть не предусмотрено.

  1. Из инновационных источников — записей:
  • в кассовом модуле товароучетной платформы, которая интегрирована с онлайн-кассой;
  • в модуле статистики Оператора фискальных данных.

Сведения фактически о каждом товаре, который отпускается через кассу, входят в состав фискальных данных, которые направляются в ОФД. Многие операторы формируют подробную аналитику по этим данным. В нее включаются, в частности, сведения о ценах по товарам, что были отпущены через онлайн-кассу.

Например, пользователь Яндекс.ОФД может ознакомиться с ценами на реализованные товары, что отражены в фискальных данных, заказав специальный отчет (заказываемый тип отчета — «Товары»). Составление отчета предполагается в привязке к каждой конкретной кассе.

Преимущество обращения к базам ОФД — в том, что там практически безошибочно отражены данные с учетом возвратов (которые, соответственно, снижают выручку — учитываемую, в частности, в формуле средней гармонической взвешенной цены). Дело в том, что во всех случаях возвраты включаются в фискальные данные.

Резюме

Средние цены — показатель, который может применяться как в макроэкономических исследованиях, так и на уровне финансового анализа деятельности отдельно взятого хозяйствующего субъекта. Исчислены они могут быть разными способами — в зависимости от состава вводных данных. Которые статист имеет возможность получить в том числе из отчетности ОФД по онлайн-кассам торгового предприятия.

Если ОФД не отвечает, что делать в таком случае.

Читайте статью про то, как посчитать стоимость использования ККТ для своего случая.

Значительная стоимость внедрения системы электронных ценников в розничных магазинах сдерживает их широкое использование в отечественном ритейле.

Стоимость технического обслуживания онлайн-касс зависит от разных условий. Нужен ли договор с ЦТО, регламентируются ли такие работы — разбираемся в статье.

Чем отличается фискальный регистратор от других видов онлайн-касс. На что обращать внимание при выборе такого устройства для своего бизнеса.

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

Средняя цена товара в розничной торговле

Средние цены на продукты в розничной торговле рассчитываются как средневзвешенная цена товаров. Для упрощения показатель называют «Средней ценой», подразумевая, что учитывается средневзвешенная цена.

Рассмотрим цели показателей средней и средневзвешенной ценой на продукты.

Формула расчета средней цены

Средняя цена рассчитывается как сумма всех цен деленная на количество видов товаров, но не учитывает объем продаж по данным товарам. Например, продали 1 яблоко по 20 рублей и 3 груши по 10 рублей. Средняя цена составит (20+10)/2=15 руб. Не учитывая количество проданного товара. Средняя цена учитывает только цену и не учитывает количество проданного товара.

Формула расчета средневзвешенной цены

Средневзвешенная цена товаров учитывает количество проданного товара и его цену.

Читать еще:  Расчет по пенсионным страховым взносам

Показатель средневзвешенной цены на продукты позволяет учитывать какой объем товара принес наибольшие продажи и следовательно внес наибольший вклад в общий товарооборот сети.

Формула расчета средневзвешенной цены (1)
Формула расчета средневзвешенной цены (2)

Выбор показателя для расчета зависит от ваших целей. Например, магазин элитного алкоголя с широким ассортиментом реализует 10% алкогольной продукции и основные продажи 90% составляет недорогой сопутствующий товар (пора бы его закрыть, ну речь не о том). При расчете средней цены на товар мы увидим высокую среднюю цену за счет широкого ассортимента алкоголя. Другими словами, мы как покупатель заходим в магазин и видим все цены, но не учитываем их продажи. При расчете средневзвешенной цены мы увидим низкую цену за счет реализации недорогого товара.

Вывод:

Показатель средней цены необходимо использовать при расчете уровня позиционирования цены для покупателей. Чем шире ассортимент товара, тем более усредненный показатель цены.

Показатель средневзвешенной цены используют при расчете средней цены реализуемого товара. Чем большие продажи у товара, тем больший вклад он оказывает на средневзвешенную цену.

Автор: Чернова Дарья
16.09.2017г

Поделись или поставь Like, чтобы не потерять информацию:

Среднегодовая стоимость основных средств

Среднегодовая стоимость основных средств (ОС) — показатель, который необходим любому бухгалтеру для расчета налога на имущество. Как рассчитать показатель, откуда взять формулу, расскажем ниже.

Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств

Поскольку порядок уплаты налогов зафиксирован в Налоговом кодексе, формулу расчета любого налога можно найти именно там. Не исключение и налог на имущество.

Налоговой базой для исчисления имущественного налога служит среднегодовая стоимость объектов основных средств.

Подробный порядок расчета описан в п. 4 ст. 376 НК РФ.

СГС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + А7 + А8 + А9 + А10 + А11 + А12 + В1) / 13, где

СГС — среднегодовая стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А12 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — это порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 31 декабря.

В знаменателе формулы стоит число 13 — это количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (12 + 1). В числителе в итоге также складывается 13 показателей.

Отчетность в налоговую в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Расчет средней стоимости основных средств с примером

Средняя стоимость отличается от среднегодовой стоимости тем, что используется только при расчете авансовых платежей по налогу на имущество.

Пример формулы расчета средней стоимости за полгода:

СС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + В1) / 7, где

СС — средняя стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А6 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 1 июля.

В отличие от формулы расчета среднегодовой стоимости, в приведенной формуле все показатели берутся по состоянию на 1-е число месяца, данные на конец месяца не используются.

Обратите внимание! В расчетах не используется остаточная стоимость объектов, не облагаемых налогом на имущество или учитываемых по кадастровой стоимости.

Пример. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование.

Остаточная стоимость основных фондов в рублях:

на 01.01.2018 — 589 000;

на 01.02.2018 — 492 000;

на 01.03.2018 — 689 000;

на 01.04.2018 — 635 000.

В феврале было закуплено новое оборудование, в результате чего остаточная стоимость на начало марта стала выше.

Рассчитаем среднюю стоимость за январь — март:

СС = (589 000 + 492 000 + 689 000 + 635 000) / 4 = 601 250.

Расчет среднегодовой стоимости основных средств с примером

Как мы уже писали выше, среднегодовая стоимость нужна для расчета годового имущественного налога.

Рассмотрим пример расчета СГС. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. В течение года оборудование не приобреталось и не списывалось. Ежемесячная амортизация составила 37 000 рублей.

Остаточная стоимость в рублях:

на 01.01.2018 — 989 000;

на 01.02.2018 — 952 000;

на 01.03.2018 — 915 000;

на 01.04.2018 — 878 000.

на 01.05.2018 — 841 000;

на 01.06.2018 — 804 000;

на 01.07.2018 — 767 000;

на 01.08.2018 — 730 000;

на 01.09.2018 — 693 000;

на 01.10.2018 — 656 000;

на 01.11.2018 — 619 000;

на 01.12.2018 — 582 000;

на 01.01.2019 — 545 000.

СГС = (989 000 + 952 000 + 915 000 + 878 000 + 841 000 + 804 000 + 767 000 + 730 000 + 693 000 + 656 000 + 619 000 + 582 000 + 545 000) / 13 = 767 000 рублей.

Как определить среднегодовую стоимость основных средств по балансу в тыс. руб.

Баланс — отличный источник для определения и анализа рентабельности активов.

Для анализа нередко используют среднегодовую стоимость имущества. Для этого нужно взять цифры, зафиксированные в разделе I бухгалтерского баланса по строке «Основные средства». Для сравнения берут два года, например отчетный и предыдущий.

СГС = (Готч + Гпред) / 2, где

Готч — стоимость ОС на конец текущего года;

Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.

Рассмотрим пример расчета СГС по балансу. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. Стоимость ОС по балансу на 31.12.2017 составляет 983 000 рублей, а на 31.12.2018 — 852 000 рублей.

Чтобы получить СГС, воспользуемся приведенной выше формулой:

СГС = (983 000 + 852 000) / 2 = 917 500 рублей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector