Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет взносов от несчастных случаев

Страховые взносы на травматизм в 2020 году: актуальный обзор

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован. Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2020 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них. Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2020 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2020 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2020 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

  1. ОКВЭД;
  2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Общие правила расчета взносов

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении, полученном из отделения фонда. Такой документ специалисты ФСС России выдают ежегодно , как правило, в течение первой декады.

Расчет взносов с учетом скидки или надбавки

ФСС России может установить тариф на текущий год с учетом скидки или надбавки .

Если организации (обособленному подразделению) установили тариф с учетом надбавки, то его начинайте использовать с начала календарного года, следующего за тем, в котором установили надбавки. Взносы по тарифу с учетом скидки рассчитывайте с начала календарного года, следующего за годом установления скидки. Об этом сказано в пункте 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте так:

Льготы по уплате взносов

Льготы по уплате взносов установлены двум категориям страхователей.

К первой категории относятся те организации, которые созданы инвалидами. А именно:

  • общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
  • организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты – не меньше 25 процентов;
  • учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;
  • учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Читать еще:  Стоимость расчета по страховым взносам

Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые выдают зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статьей 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ. Действие Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ продлено на 2015–2017 годы (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывайте по формуле:

Расчет взносов от несчастных случаев

Период: полугодие 2018 года

Использован релиз 3.1.7

В таблице 1 приводится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (рис. 1).

Над таблицей добавлены флажки:

  • Частичное финансирование из бюджета. Флажок устанавливается (при необходимости) вручную;
  • Установлена льгота 60% (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179 ФЗ). Флажок устанавливается (при необходимости) вручную, если в организации применяется тариф страховых взносов – Организации инвалидов (раздел НастройкаОрганизации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – раздел Страховые взносы).

В печатную форму эта информация не выводится, она будет использоваться только для формирования файла отчета.

В строке 1 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В строке 2 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Вознаграждения, начисленные по договору гражданско-правового характера, только тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1. Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы «на травматизм», то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

В строке 3 указывается база для начисления страховых взносов (строка 1 – строка 2), в том числе в строке 4 – сумма выплат в пользу работающих инвалидов.

В программе указывается итоговая ставка ФСС НС и ПЗ (с учетом скидок или надбавок к основному страховому тарифу) (раздел НастройкаОрганизации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ). В связи с этим если итоговая ставка составляет, например, 0,28%, то в строке 5 она округляется до одного знака после запятой. Поэтому необходимо вручную указать все части ставки в строках 5-9 таблицы. Например: в строке 5 указывается основной тариф – 0,2%, в строке 7 указывается надбавка – 40%, в строке 9 автоматически устанавливается значение 0,28%.

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, расположенную в шапке формы отчета, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования в отчете). При нажатии на кнопку Расшифровать вызывается отчет, который показывает, как получена та или иная сумма отчета.

ООО «Швейная фабрика Плюс» уплачивает страховые взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по тарифу 0,3 процента. В организации работает инвалид III группы. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с выплат такому сотруднику уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

За полугодие 2018 года сотрудникам организации произведено выплат на сумму 4 664 728,23 руб. (рис. 3). Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносамАнализ взносов в фонды – вариант отчета ФСС (несч. случаи, профзаболевания)) (рис. 2).

  • начисления, которые не облагаются страховыми взносами ФСС НС:
  • в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ составили 82 971,20 руб., в том числе:
    • пособия по временной нетрудоспособности, финансируемые за счет средств ФСС РФ, – 2 223,54 руб.;
    • пособия по временной нетрудоспособности, финансируемые за счет средств работодателя, – 3 794,46 руб.;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 31 938,96 руб.;
    • пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой – 9 181,30 руб.;
    • пособие по временной нетрудоспособности при профзаболевании – 9 181,30 руб.;
    • пособие за счет ФСС при рождении ребенка – 16 350,33 руб.;
    • пособие на погребение – 5 701,31 руб.;
    • компенсационные выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет – 600 руб.;
    • материальная помощь – 4 000 руб. (скидка к доходам в виде материальной помощи за налоговый период, не облагаемая страховыми взносами).
  • не являются объектом обложения страховыми взносами ФСС НС выплаты по договору ГПХ, – 180 000 руб.;
  • база для начисления страховых взносов в ФСС НС составила 4 401 757,03 руб. (4 664 728,23 руб. — 180 000 руб. (начисления по договору ГПХ)) — 82 971,20 руб.), в том числе:
    • база для начисления взносов по работнику-инвалиду – 180 000 руб.
Читать еще:  Перечисления с расчетного счета оформляются

Как определить тариф взносов по травматизму самостоятельно?

Не позднее 16 апреля организации обязаны подтвердить в ФСС основной вид экономической деятельности за 2017 год. Требование по ежегодному подтверждению установило Правительство РФ в постановлении от 01.12.2005 № 713.

От вида экономической деятельности зависит тариф страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф определяет ФСС, однако страхователи могут сделать это и самостоятельно, не дожидаясь подтверждения из фонда.

Ставка (тариф) взносов зависит от класса профессионального риска, который определяется по классификатору, утвержденному п риказом Минтруда России от 30.12.2016 N851н.

Сначала необходимо выяснить основной вид деятельности. Для этого организации берут данные из бухгалтерского учета. Тот вид, по которому получено больше всего выручки и будет основным у коммерческой организации для целей классификации профессионального риска. У некоммерческих организаций основной вид деятельности определяют по количеству работников в той или иной деятельности НКО.

Тарифы по классам на 2006—2018 год можно найти в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (действие тарифов продлено федеральными законами)

Если организация создана в текущем году, то класс профессионального риска определяется по виду деятельности (по основному коду ОКВЭД), заявленному как основной в ЕГРЮЛ.

Тариф для организаций устанавливается на календарный год и, как выше уже писалось, должен подтверждаться каждый год. Если вид деятельности у страхователя меняется в середине года, то до конца года продолжает действовать страховой тариф, установленный на текущий год.

В случае, если организация не подтвердит вид деятельности, тариф будет установлен по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ, относящемуся к наивысшему классу профессионального риска. Если у организации заявлен в реестре только один вид деятельности или все виды деятельности принадлежат к одному классу, то даже если в ФСС не будут представлены необходимые документы, тариф взносов не изменится.

Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям тариф устанавливается бессрочный и ежегодно его подверждать не нужно. Но если предприниматель сменил вид деятельности (изменил основной ОКВЭД в ЕГРИП), то может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.

Установленный класс профессионального риска и соответствующий ему страховой тариф отражаются в Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это уведомление выдается ФСС после представления в фонд Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справки–подтверждение основного вида экономической деятельности.

Определены ставки страховых взносов на травматизм на 2020 год

Минтруд назвал ставки страховых взносов в 2020 году

Специалисты Министерства труда и социальной защиты представили законопроект «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», в котором предлагают сохранить ставки на прежнем уровне. Если инициативу одобрят в правительстве и парламенте, то в ближайшие три года индивидуальные предприниматели и юридические лица будут платить взносы на травматизм в размере от 0,2 до 8,5 процентов от суммы вознаграждений работникам.

Одновременно предлагается сохранить льготы, действующие в 2020 году. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.

Законодательные основы

В число обязательных платежей в Фонд социального страхования входят и страховые взносы на травматизм. Денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей в 2020 году — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на травматизм в 2020 году в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам). На размер платежей напрямую влияют следующие факторы:

  • тарифы по взносам, утвержденные на законодательном уровне;
  • основной вид деятельности субъекта;
  • право на применение льготы по тарифам в отчетном году;
  • соблюдение порядка применения льгот.

В настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 до 8,5%. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. К примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2%, а предприятие с вредным (опасным) производством заплатит с доходов сотрудников по максимальной ставке (8,5%).

Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и за платит взносы на травматизм по максимуму.

Как определяется тариф по взносам

От класса профессионального риска зависит тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, который варьируется от 0,2 до 8%. Класс риска определяют на основании ОКВЭД организации (ФЗ № 179 от 22.12.2005). До 17.04.2019 в ФСС необходимо направить документы для подтверждения основного вида деятельности:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справка-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Читать еще:  Расчеты с подрядчиками проводки

Если этого не сделать, то сотрудники ФСС из всех ОКВЭД, которые прописаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, вычленят вид деятельности с самым высоким классом риска, и компании придется переплачивать процент взноса. Фонд определяет, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020 году на основании действующих ОКВЭД или на основании подтвержденного организацией основного вида деятельности. Компания не имеет права оспорить тариф, если ФСС установила его самостоятельно (Постановление № 551 от 17.06.2016).

Как получить скидку к тарифу

С 20 октября начал действовать Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 № 231, которым утверждены правила обращения за скидкой к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и порядок их рассмотрения.

Заявление необходимо подавать не позднее 1 ноября по обновленной форме. Обращение направляют в территориальные органы ФСС по месту регистрации:

  • лично;
  • по почте;
  • через МФЦ;
  • через портал госуслуг (личный кабинет) — в электронном виде.

Среди условий, которым должны соответствовать заявители:

  • ведение деятельности не менее 3 лет;
  • отсутствие недоимок, неоплаченных штрафов и пеней;
  • отсутствие несчастных случаев со смертельным исходом.

Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.

Отдельно перечислим документы, необходимые при обращении. В Приказе № 231 подчеркивается, что требовать какие-то данные, кроме тех, что предоставлены в заявлении, нельзя. Но если обнаружится ошибка, ФСС вправе потребовать подтверждение предоставленных сведений. При личном обращении понадобится паспорт и документ, подтверждающий полномочия.

Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.

Действующие льготы в 2020 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов первой, второй и третьей групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

Если в вашей организации работают инвалиды (1, 2, 3 группа), то в отношении выплат в пользу этих категорий работников применяется тариф в размере 60% от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен максимальный тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).

База для начисления

Объектом обложения страховыми взносами на НС и ПЗ в 2020 году являются все виды выплат в качестве вознаграждений работников за труд. Эти виды выплат закрепляют в трудовом договоре. Следовательно, все доходы, начисленные работнику по трудовому соглашению, являются объектом налогообложения.

Но некоторые категории выплат следует исключать из объекта обложения:

  • государственные пособия, например, больничные, пособие при рождении ребенка и т. д.;
  • выплаты и выходные пособия при ликвидации компании, сокращении штата;
  • материальная помощь (отдельные виды, есть исключения);
  • оплата за прохождение курсов, повышение квалификации;
  • отдельные виды выплат за труд в особо тяжких (опасных) условиях.

Исчерпывающий перечень денежных выплат, исключаемых из базы для начисления страховых взносов на НС и ПЗ в 2020 году, закреплены в законе № 125-ФЗ.

Пример, как рассчитать сумму платежа

ФСС систематически контролирует правильность и полноту исчисления страхового обеспечения по НС и ПЗ. За нарушение правил начисления и уплаты предусмотрены штрафы. Определим, как правильно рассчитать сумму взносов.

ООО «Пион» произвело начисления в пользу своих работников в октябре 2020 года в сумме 1 000 000 рублей. В том числе пособие по нетрудоспособности — 150 000 рублей, необлагаемая материальная помощь — 20 000, пособия при рождении ребенка, по уходу за детьми — 180 000 рублей.

Компания вправе применять льготный тариф — 0,2%.

Исчисляем базу за октябрь: 1 000 000 – (150 000 + 20 000 + 180 000) = 650 000 рублей.

Сумма взноса на травматизм = 650 000 × 0,2% = 1300,00 рублей.

Итого, ООО «Пион» обязано перечислить взнос за октябрь 2020 года в ФСС в сумме 1300 рублей.

Сроки уплаты в 2020 году

Последний срок уплаты для всех видов страховых взносов установлен единый — 15-ое число месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если срок выпадает на праздничный или выходной день, то перечислить следует в ближайший за ним рабочий. Перечисляются взносы на травматизм в территориальный орган ФСС (закон № 125-ФЗ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector