Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
12 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

60 21 счет бухгалтерского учета

60.21 счет бухгалтерского учета

60.21 и 60.31 чем отличается валюта от у.е в плане плана счетов?

Вот встал вопрос в переносе остатков. В 7рке проводки по договорам в евро и долларах автоматом вставали на 60.6. А в бп30 хочется сделать правильно.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Куда правильнее переносить остатки? на 60.21 или 60.31?

от договора зависит, если он в У.е. то на 60/62 . 31/32

(1) а в чем отличие у.е. от валюты?

(3) уе — договора в валюте а расчеты в рублях

(2) ааа.. это в смысле расчеты с резидентами все равно в рублях идут с курсовыми разницами? а если валюта то идет оплата реальной валютой?

(4) понял. в принципе получается у них все в у.е.

(5) ну да.
можно и так сказать
расчеты в рублях , взаиморасчеты в валюте — это УЕ.
расчеты и взаиморасчеты в валюте — валюта

(6) не, в рублях в проводках и так всё, это законодательство. а вот в валютных есть ещё и валютная сумма, в у.е. шных нет

так, ща сам запутаюсь… на у.е. короче нет курсовых разниц, они не переоцениваются. Считай что у.е. это рубли практически.
Если ты платишь в платёжке реально валютой (с валютного р/с, либо обмениваешь рубли на валюту через транзитный и потом оплачиваешь валютой)- это валютный, если рублями платишь по договору у которога валюта не рубли — это у.е.

Мне кажется, что подразумевается так:
Валюта — это реальная валюта со своим курсом.
УЕ — это может быть абстрактный множитель.

(9) не путай, в (5) и в (6) правильно всё.

(10) нет. Валюта это валюта как вещь в себе. без всяких курсов 🙂

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется для регистрации фактов хозяйственной деятельности, связанных с приобретением ТМЦ, работ и услуг и применяется в каждой российской компании.

Счет 60 в бухгалтерском учете российских компаний позволяет обобщить сведения о взаимодействии с партнерами по проводимым операциям, таким как покупка товарно-материальных ценностей, осуществление работ любого типа (в том числе и строительно-монтажных), оказание услуг, к которым относятся в частности и коммунальные услуги.

Благодаря этой аналитической системе могут быть представлены сведения о поставках, по которым соответствующие документы как акцептованы, так и отсутствуют (в этом случае можно говорить о неотфактурованных поставках товара или услуги).

Все события хозяйственной деятельности, которые связаны с операциями между компаниями и их контрагентами находят свое отражение на 60 счете независимо от фактической оплаты ТМЦ или услуги, вследствие чего оборот по данному инструменту учета может демонстрировать как дебиторский, так и кредиторский долг.

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в соответствие с утвержденным планом может быть отнесен к активно-пассивной категории. Оплата контрагенту переданных товаров и услуг отражается по дебету в корреспонденции с показателями учета денежных ресурсов компании. Кредит данного счета предназначен для ситуаций, в которых кредиторская задолженность перед партнером возникает, а именно в момент отгрузки товара (услуги), то есть перехода на нее права собственности.

Основные субсчета

В целях организации системы аналитического, т.е. подробного, учета разработана система субсчетов для отражения операции с поставщиками, таких как:

  • 60.01 – предназначается для отражения произведенных операций компании с поставщиками и подрядчиками;
  • 60.02 – используется в расчетах с предоплатой (авансом);
  • 60.03 – содержит информацию о выпущенных компанией векселях.

Если транзакцию компания осуществляет в зарубежной валюте и/или условных единицах, в рабочем плане счетов будут открыты такие субсчета:

  • 60.21 и 60.31 – служат для регистрации расчетов с партнерами в иностранной валюте и условных единицах соответственно;
  • 60.22 и 60.32 – предназначаются для предоплаты, переданной в иностранной валюте и условных единицах;

Эти субсчета в основном применяют компании, ведущие экспортно-импортную деятельность и имеющие иностранных контрагентов.

Нормативно-правовая база операций с контрагентами

Взаимоотношения поставщика и покупателя регламентируются Гражданским Кодексом. Этот документ раскрывает все аспекты договорных отношений партнеров и возникающих по ним претензий.

Если говорить о сделках между партнерами, то законодательство предписывает производить оплату, как в наличной, так и в безналичной форме. В зависимости от этого, применяются:

    Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв.

Счет 60.21 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)

Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015);

  • Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации N 2-П, утвержденным Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. (с изменениями от 3 марта 2003 г.).
  • Основные бухгалтерские проводки

    Приобретены материалы, товары или внеоборотные активы у контрагента:

    Дт 10, 41, 08 Кр 60

    1. Поставщику выставлена претензия в связи с несоответствием цены и наличием арифметических ошибок:
    2. Произведена оплата партнеру за поставленные ТМЦ:
    3. Оплата контрагенту произведена через подотчетное лицо:
    4. Подписан документ о зачете взаимных требований между поставщиком и покупателем:
    5. Задолженность кредитора отнесена на прочие расходы в связи с истечением срока исковой давности:

    Документооборот пи расчете с контрагентами

    Основными документами, используемыми при осуществлении расчетов с контрагентами — поставщиками, являются:

    • Товарная накладная (форма ТОРГ-12). Этот документ служит для отражения информации о приобретаемых товарах: количества, цены и суммы покупки, и позволяет покупателю оприходовать товар.
    • Счет-фактура. Получить вычет по НДС без верно оформленного счета-фактуры нельзя. Этот документ предоставляет поставщик товара или услуги, который указывает все основные реквизиты контрагентов, ставку НДС и выделенную сумму налога.

    Виктор Степанов, 2017-02-25

    Вопросы и ответы по теме

    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Учет взаиморасчетов с контрагентами

    Нет времени читать?

    Рассмотрим, как вести учет взаиморасчетов с российскими и иностранными контрагентами в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.

    Российские контрагенты

    Сначала определяемся со счетами расчетов, которые будут использованы при отражении операции.

    В плане счетов есть предопределенные счета: 60.01 и 60.02. Эти счета служат для отражения хозяйственных операций, по которым расчеты ведутся в рублях.

    Для того чтобы отразить данную операцию, необходимо создать новый договор с контрагентом, выбрать валюту расчетов – рубли.

    Далее создаем «Списание с расчетного счета», вид операции «Оплата поставщику». В списании с расчетного счета выбираем «Счет учета 51». Далее проставляем суммы, после проведения документа анализируем проводки.

    Читать еще:  Косвенные расходы счет бухгалтерского учета

    Затем создаем поступление товаров и услуг, полностью заполняем табличную часть и выбираем тот же договор, что был выбран в списании с расчетного счета. После проведения документа анализируем проводки:

    • по дебету счета 60.01 и кредиту счета 60.02 – на сумму зачета аванса, уплаченного поставщику;
    • по дебету счета 41.01 и кредиту счета 60.01 – на стоимость товара.

    Далее выполняем «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

    Для того чтобы отразить возникновение задолженности, необходимо создать документ «Реализация товаров и услуг», который находится на закладке «Продажа».

    Отражаем поступившую оплату в разделе «Банк и касса», выбираем договор и указываем сумму в рублях.

    Иностранные контрагенты

    Сначала загружаем курсы валют для правильных взаиморасчетов. Для этого заходим в меню «Справочники», нажимаем «Валюты» и «Загрузить курсы валют». Открывается диалоговое окно, в котором проставляем период загрузки, а также устанавливаем флаг напротив нужной валюты и нажимаем «Загрузить».

    Затем нужно определиться с счетами расчетов, которые будем использовать при отражении операции, так как это прямым образом влияет на расчеты по налогу на прибыль. Здесь чаще всего допускаются ошибки.

    В плане счетов есть предопределенные счета: 60.21, 60.22, 60.31, а также 60.32.

    Счета 60.21 и 60.22 необходимы для отражения хозяйственных операций, по которым расчеты ведутся в иностранной валюте. Это значит, что Акт будет выставлен в валюте и оплачен с валютного счета.

    Счета 60.31 и 60.32 служат для расчетов в условных единицах. То есть Акт будет выставлен в валюте, но расчеты будут вестись в рублях.

    Чтобы отразить данную операцию, необходимо создать новый договор с контрагентом, выбрать валюту расчетов.

    Затем создаем «Списание с расчетного счета», вид операции «Оплата поставщику». В списании с расчетного счета выбираем «Счет учета 52» – нужен валютный расчетный счет и договор с контрагентом, созданный ранее. Далее проставляем суммы, после проведения документа анализируем проводки.

    Следующий этап – отражение поступления товаров и услуг. Для этого полностью заполняем табличную часть и выбираем тот же договор, что был выбран в списании с расчетного счета. После проведения документа анализируем проводки:

    • по дебету счета 60.21 и кредиту счета 60.22 – на сумму зачета аванса, уплаченного иностранному поставщику;
    • по дебету счета 41.01 и кредиту счета 60.21 – на стоимость товара. Сумма проводки определяется как произведение значения на курс иностранной валюты на дату перечисления аванса в размере перечисленного аванса, и оставшаяся часть – на дату поступления товаров и услуг.

    Далее выполняем «Закрытие месяца» в разделе «Операции». После выполнения регламентной операции «Переоценка валютных средств» смотрим справку-расчет.

    Обратите внимание, что с 2015 г. суммы переоценки по валютным операциям учитываются в налоговом учете.

    Для того чтобы отразить возникновение задолженности, необходимо создать документ «Реализация товаров и услуг», который находится на закладке «Продажа». При этом нужно уделить особое внимание договору контрагента: в поле «Расчеты» выбираем цену в евро, а расчеты в рублях.

    Далее передаем данный договор в реализацию. В результате проведения используется счет 62.31. Сумма проводки определяется как курс на дату операции умноженный на валютный эквивалент. Отражаем поступившую оплату в разделе «Банк и касса», выбираем договор и указываем сумму в рублях. Далее на основании курса на дату оплаты рассчитывается сумма в валютном выражении.

    Закрытие авансов

    Закрытие авансов происходит на усмотрение бухгалтера. Для ведения бухгалтерского учета важно закрепить в организации правила отнесения оплаты на аванс и способ его дальнейшего погашения в учетной политике.

    Зачет авансов происходит в документах «Поступление товаров и услуг», «Реализация товаров и услуг», а погашение задолженности – в документах «Списание с расчетного счета», «Поступление на расчетный счет», «РКО» и «ПКО».

    Система поддерживает 3 вида зачета аванса:

    Если организация ведет учет взаиморасчетов с контрагентами в целом по договору без детализации по документам, то в этом случае сумма превышения оплаты над задолженностью либо сделанной прежде отгрузкой зачитывается в полученные, а также выданные авансы в счет будущих поставок. Таким образом система автоматически зачитывает авансы.

    Данный вид зачета авансов используется, если организация осуществляет углубленный контроль задолженности и оплаты, в также детализирует расчеты с контрагентами до конкретного документа. Т.е. оплата выполняется только по определенному документу, и каждая отгрузка выполняется под конкретный аванс.

    При выборе вида расчетов «По документам» в документах движения товаров, работ и услуг автоматически появляется новый реквизит «Зачет авансов», а для документов движения денежных средств новая вкладка «Документ расчетов». Бухгалтер самостоятельно определяет документ движения товаров, или платежным документам указывается аванс и его сумма.

  • Не погашать задолженность (в документах оплаты, закрывается счет расчетов) и не зачитывать аванс (в документах движения товаров, закрывается счет авансов).
  • Также существует возможность не зачитывать авансы: тогда полученные суммы авансов будут суммироваться на авансовых счетах расчетов с покупателями/поставщиками.

    Данная автоматизация взаиморасчетов применяется с целью применения в следующих случаях:

    1) Оплата товара либо услуг производится двумя частями (аванс и его погашение, указывается в назначении платежа). Например, если поступившая оплата – это аванс, то наша задолженность не зачитывается. Необходимо указывать в реквизите погашение задолженности: не погашать. Когда зачислится вторая доля оплаты, в документе указывается – по документу или же автоматически.

    2) Предприятие зачитывает всю полученную или же перечисленную оплату как аванс и только документами «Поступление товаров и услуг» и «Реализация товаров и услуг». В этом случае необходимый аванс также принимается автоматически или по документу. Данный метод даст возможность установить сумму непокрытого аванса или же задолженности.

    3) Аванс ориентирован на реализацию иных сделок. По этой причине зачитывать его нельзя, а товары реализуются только лишь в счет задолженности с поставщиком. В данном случае «Поступление товаров и услуг» и «Реализация товаров, работ, услуг» учитываются на счете расчетов с контрагентом, сохраняется информация о сумме непокрытого аванса. Зачитываются ранее полученные авансы или не может быть отрегулировано без редактирования счетов по учету с контрагентом.

    При выборе данных настроек в документах поступления и реализации товаров, работ, услуг будет скрыт «Счет расчетов по авансам», а в документах движения денежных средств с поставщиками и подрядчиками – счет расчетов.

    Читать еще:  Бухгалтерский учет в строительной фирме

    Автор: Наталья Ильченко,
    бухгалтер-консультант консалтингового направления, ГК «ГЭНДАЛЬФ»

    Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

    Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

    • С различными юридическими и физическими лицами;
    • Включая внутрихозяйственные расчёты.

    Счет 60 в бухгалтерском учете

    Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

    По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

    Виды расчётов по 60 счёту:

    Типовые проводки

    Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    выписка из расчётного или валютного счёта

    Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

    Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

    Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

    Правильно это делать по субсчетам:

    • На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
    • На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

    В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

    Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

    Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

    Пример

    ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб.

    Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

    Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” — характеристика

    1 мин

    Наиболее активный поток финансовых средств компании проходит по счетам, которые связаны с движением средств с поставщиками, прочими контрагентами. Скорость оборота денег, существующие показатели задолженности, наличие штрафных санкций являются критериями оценки платежеспособности предприятия. Все эти позиции оцениваются потенциальными партнерами до заключения контрактов. Учет операций с поставщиками и подрядчиками является одним из центральных для всей системы бухучета компании. При этом используется счет 60.

    Сфера применения счета 60 в бухгалтерском учете

    Поставщики — это фирмы, которые занимаются доставкой другим организациям сырья, полуфабрикатов, комплектующих, товаров, основных средств и других товарно-материальных запасов для производственной и коммерческой деятельности.

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками требуют строгого учета

    Подрядчики — это физические и юридические лица, которые выполняют работы по контракту, заключенному по нормам действующего законодательства.

    Счет 60 бухгалтерского учета имеет цель обобщить информацию об операциях с указанными лицами по следующим аспектам:

    • приобретение ТМЦ;
    • выполнение определенной работы;
    • предоставление услуги;
    • доставка ценностей;
    • неоплаченные поставки;
    • избыточные запасы и ТМЦ;
    • транспортные услуги;
    • услуги связи.

    Организации, занимающиеся исполнением строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и других договоров по функциям генерального подрядчика также отражают на счете 60.

    Все операции отражаются по бух счету 60 независимо от времени оплаты.

    Задачи, стоящие перед системой бухгалтерского учета по счету 60 касаются вопросов отслеживания финансовых потоков, функционирующих между компанией и поставщиками. Учетная запись позволяет получать информацию, которая выполняет следующие задачи:

    • контроль за состоянием сумм, причитающихся подрядчикам и поставщикам товаров и материалов (информация актуальна для владельцев, а также при формировании достоверной отчетности);
    • формирование информационной базы. На его основе контролируется скорость оборота средств. База данных используется при формировании управленческих отчетов;
    • контроль за соблюдением договорных обязательств, сроков, объемов поставок и оплаты по ним;
    • составление плана оплаты для поставщиков при распределении финансовых ресурсов;
    • устранение возможностей нарушения закона по вопросам оплаты;
    • мониторинг просроченных платежей.

    60 счет в бухгалтерии — это вариант активно-пассивного счета, независимо от выбранной системы учета, от организационно-правовой формы деятельности. Он предназначен для формирования и сбора данных о каждом поставщике и контрагенте.

    Основанием для начала бухгалтерского учета являются:

    • заключение договора на поставку товарно-материальных ценностей, основных внеоборотных активов, нематериальных активов;
    • оказание услуг различного характера (коммунальное, ремонтное и техническое обслуживание зданий, сооружений, машин и оборудования);
    • перевозка грузов;
    • выполнение работ по договору и др.

    Важно! Бухучет по счету 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Синтетический вариант учета ведется по всем организациям. Для аналитики формируются субсчета по отдельным контрагентам.

    Характеристики

    Активно — пассивный 60 счет в бухгалтерии используется для объединения данных об операциях с контрагентами.

    Основные характеристики, которые дают ответ на вопрос о том, 60 счет активный или пассивный:

    • обобщается информация об операциях с контрагентами;
    • обобщается информация об операциях с субподрядчиками по договорам строительного подряда;
    • стоимость приобретенного имущества отражается по Дт: 08,10, 20, 41 и Кт60;
    • погашение обязательств отражается по Дт 60 и Кт 51,52,55;
    • аналитический учет формируется в разрезе каждого поставщика, подрядчика и исполнителя.

    Счет 60 относится к активно — пассивному типу:

    • дебетовый остаток свидетельствует о том, что партнер не выполнил еще свои обязательства перед компанией. За фирмой — поставщиком числится долг по поставкам товаров, работ или услуг;
    • наличие кредитового сальдо говорит о том, что компанией еще не оплачен долг перед поставщиком, подрядчиком.

    Учитываются авансы, предоставленные поставщикам за предстоящую поставку материалов, сырья, авансы подрядчикам за предстоящие работы и услуги.

    Аналитический учет по счету 60 ведется по каждой начисленной сумме, по каждому поставщику и подрядчику. Построение аналитического учета обеспечивает получение необходимых данных о:

    • поставщиках и принятых документах, срок оплаты которых не наступил;
    • поставщикам, которые не оплатили в срок документы;
    • поставщикам в случае неоплаченных поставок;
    • авансах поставщикам;
    • при выдаче векселей, срок исполнения которых не наступил;
    • поставщикам по просроченным платежам;
    • при получении коммерческого кредита и др.
    Читать еще:  Бухучет корпоративных карт

    Счет 60 является активно-пассивным, что характеризует его главную особенность

    Субсчета

    Аналитики по карточке счета 60 ведется раздельно в разрезе каждого счета.

    Необходимо организовывать анализ счета 60 таким образом, чтобы можно было отслеживать информацию по поставщикам:

    • по отдельным документам;
    • по документации с не наступившим сроком;
    • по неоплаченным в срок договорам;
    • по выданным векселям;
    • по поставщиками с выданными кредитными суммами и т. д.

    Для учета операций открывают субсчета:

    • 60.01: отражают взаимные операции с партнерами по операциям покупки, оплаты товаров;
    • 60.02: отражают операции по предоплате;
    • 60.03: отражает ценные бумаги компании.

    Важно! Возможно открытие дополнительных субсчетов с учетом специфики компании.

    Организовываются отдельные счета для взаимных операций с контрагентами в иностранной валюте:

    • 60.21: аналог 60.01 по валютному учету;
    • 60.22: аналог 60.02 по валютному учету;
    • 60.31 — аналог 60.01 по операциям в у.е.;
    • 60.32: аналог 60.02 по операциям в у.е.

    При учете создаются отдельные субсчета по контрагентам

    Как счет 60 корреспондирует с другими счетами

    Сальдо счета 60 отражает сумму долгов компании перед контрагентами. Баланс начала и конца отчетного периода обычно отражается в кредите.

    Корреспонденция счета 60 по кредиту: 07, 08, 10, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 29, 44, 41, 60, 76, 79, 91, 94, 97, 50, 51, 55.

    Корреспонденция счета 60 по дебету: 50, 51, 52, 55, 60, 62, 76, 66, 79, 91, 99.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

    Этот документ — свод данных по счету 60 по всем хозяйственным операциям, которые проводились с применением этого счета в компании за период.

    Важно! Главная особенность этого документа состоит в том, что счет 60 является активно — пассивным.

    Основные правила формирования ведомости:

    • Кредитовый оборот. В кредите отражаются операции, которые связаны с покупкой материалов, работ, услуг, оборудования. Основные документы: товарные накладные, акты, фактуры.
    • Дебет 60 счета показывает дебетовый оборот. Отражаются операции по оплате средств поставщикам. Среди них: гашение долга, предоплата. Документы: платежки, кассовые документы.

    Пример оборотно-сальдовой ведомости по условной компании для чайников представлен в таблице ниже.

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    Похожие публикации

    Бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначается для формирования данных о произведенных предприятием расчетах с контрагентами по приобретенным ценностям, услугам, выполненным работам. Благодаря системе двойной записи и корреспонденции счета 60, здесь отражаются сведения по акцептованным поставкам и операциям, документы на которые еще отсутствуют (при неотфактурованных сделках). Рассмотрим, в каком порядке ведется учет оприходования имущества или услуг/работ – проводки по сч. 60 вы найдете ниже.

    Счет 60 в бухгалтерском учете

    Основным регламентирующим документом с перечнем счетов организаций является План счетов по приказу № 94н от 31.10.00 г. В соответствии с указанным нормативно-правовым актом бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется в целях свода данных по поставкам за:

    • Приобретенные ТМЦ, услуги, работы, включая коммунальные, связи, а также акцептованные банком.
    • Поступившие в организацию ТМЦ, работы и/или услуги, документы на которые от поставщиков на момент поступления не получены – неотфактурованные сделки.
    • Образовавшиеся во время приемки излишки ТМЦ.
    • Услуги по доставке ТМЦ, включая переборы/недоборы тарифа/фрахта.
    • Подрядные работы по договорам в строительстве, в области НИОКР и технологических работ.

    Синтетический 60 счет в бухгалтерии позволяет обобщить информацию по всем закупкам за нужный период, а аналитический учет по организациям, документам и видам поступивших ТМЦ/работ/услуг осуществляется с целью формирования детальной картины по взаиморасчетам и источникам поступления ТМЦ в компанию.

    Счет 60 – активный или пассивный?

    Финансовый анализ счета 60 позволяет увидеть, что это активно-пассивный счет. Таким образом, остаток на начало/конец периода может формироваться как по кредиту, так и по дебету. Дебетовое начальное сальдо показывает совокупный размер долга (обязательств) поставщиков/подрядчиков перед организацией. Кредитовое начальное сальдо означает величину долга организации перед контрагентами. Дебет 60 счета показывает, сколько денег за интересуемый промежуток времени перечислено по договорам поставки/подряда/работ, включая суммы предоплаты. Соответственно, кредит 60 счета показывает, на какой объем приобретено ТМЦ, работ или услуг. Аналогичным образом формируются и конечные остатки.

    Обратите внимание! При отражении сведений на сч. 60 «Расчеты с поставщиками» применяется метод начисления, то есть все хозяйственные операции проводятся независимо от факта оплаты – по поступлению ценностей, работ или услуг.

    60 счет – субсчета

    • Счет 60.01 – предназначен для формирования расчетов с контрагентами (поставщиками и/или подрядчиками).
    • Счет 60.02 – служит для формирования данных по перечисленным авансам.
    • Счет 60.03 – используется для отражения сведений по векселям.
    • Счета 60.21, 60.31 – аналоги счета 60.01 для расчетов в валюте/у.е.
    • Счета 60.22, 60.32 – аналоги счета 60.02 для расчетов в валюте/у.е.

    Корреспонденция счета 60

    Бухгалтерская характеристика счета 60 показывает, что такой счет может иметь как кредиторский остаток, так и дебиторский в зависимости от текущего состояния взаиморасчетов. Исходя из сказанного, кредит счета 60 увеличивается при принятии организацией на учет материалов, сырья, топлива, основных средств, товаров, оборудования, а также различных услуг и работ. Корреспонденция выполняется (согласно документации от контрагентов) со счетами учета объектов.

    А что отражается по дебету 60 счета? Это суммы исполнения оговоренных договорными условиями обязательств. То есть оплата полученных от поставщиков/подрядчиков счетов, включая перечисленную предоплату. Аналитическая карточка счета 60 позволяет получить точную информацию о состоянии взаиморасчетов, включая просроченные долги.

    Типовые основные проводки по счету 60

    • Д 60 К 50, 51, 52 – перечислена оплату поставщику по договору (из кассы, с расчетного рублевого счета, с валютного счета).
    • Д счет 60.1 К 62 – отражено проведение взаиморасчета.
    • Д 60 К 66, 67 – отражено переоформление задолженности в заем (краткосрочный/долгосрочный).
    • Д 60 К 91 – отнесена на прочие доходы просроченная дебиторка.
    • Д 07, 08, 10, 41 К 60 – оприходованы поступившие в компанию ценности (оборудование, внеоборотные активы, материалы, товары).
    • Д 19 К 60 – выделен в поставке НДС.
    • Д 20, 25, 26 К 60 – отражены выполненные работы, услуги в себестоимости изделий, общепроизводственных (общехозяйственных) расходах.
    • Д 50, 51, 52 К 60 – оприходованы излишне перечисленные средства от поставщика.
    • Д 94 К 60 – отражена недостача во время приемки ТМЦ.

    Обратите внимание! Регулярная инвентаризация счета 60 должна проводиться перед составлением годовых отчетов по Приказу № 34н (п. 27).

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector