Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерский учет консультационных услуг

Особенности учета консультационных услуг

Издержки предпринимателей и организаций, связанные с получением нематериальных услуг, привлекают повышенное внимание контролирующих органов. К категории «опасных» в налоговом учете относятся затраты по информационно-консультационным услугам. Суть проблемы в сложности подготовки доказательной базы о том, что консультация по факту имела место, была полезна, а уплаченная стоимость – обоснована.

Информационно-консультационные услуги

Единого правового определения консультационных или информационных видов услуг в российском законодательстве нет. Налоговый кодекс не раскрывает терминологию, но приводит классификацию нематериальных услуг (ст. 148):

  • консультационные;
  • юридические;
  • бухгалтерские;
  • инжиниринговый тип услуг;
  • предоставляемые аудиторами и аудиторскими фирмами;
  • маркетинговые;
  • научно-исследовательского характера;
  • опытно-конструкторской разновидности.

Консультирование предполагает выдачу клиенту готовой информации. Сфера применения этих сведений может быть любой. Оказание информационных услуг предполагает, что информация по нужной тематике будет собираться, систематизироваться, обобщаться, анализироваться. Результатом такого комплекса действий станет выдача готовой информационной продукции.

СПРАВОЧНО! Консультационные и информационные услуги могут оказываться устно или в письменной форме.

Гражданское право относит консультационно-информационные услуги к возмездным договорным отношениям (ст. 779 ГК РФ). Предполагается, что заказчик услуг заключает с исполнителем (консультантом) договор. После выполнения заявленных в соглашении действий производится денежный расчет между сторонами, в роли плательщика выступает заказчик.

Бухгалтерский и налоговый учет

Для целей бухгалтерского учета издержки, обусловленные консультированием или получением информационных услуг, должны показываться по правилам ПБУ 10/99. Нормы учета относят этот тип затрат к расходам от обычной деятельности (п. 7 ПБУ 10/99). Накапливаются они в дебете счета 26 или 25, 20, 44, 91 (зависит от характера услуги и темы консультации, от того, для каких целей требуется данная информация). Проведение в учете осуществляется с участием в корреспонденции счета 60. Признание издержек происходит в периоде, когда услуги были фактически получены. Привязка операции к дате оплаты не практикуется.

В налоговом учете нет однозначности при признании информационно-консультационных услуг. Минфин указывает, что эти затраты могут быть зачтены при выведении размера налоговой базы по налогу на прибыль (Письмо от 06.10.2014 г. № 03-03-06/1/49967). Минфин рекомендует относить стоимость юридических, информационно-консультационных и других видов нематериальных услуг в состав прочих расходов, которые связаны с производством и реализационными мероприятиями. Дата признания издержек привязывается к дате осуществления расчетов или получения документации для последующего расчета. Разрешается ориентироваться и на последний день в отчетном периоде (с. 272 НК РФ).

ВАЖНО! Минфин уточняет, что в расходы стоимость таких услуг можно отнести при одном условии – субъект предпринимательства может доказать обоснованность трат и документально подтвердить факт получения услуги.

Факт оказания и получения услуг проверяется налоговыми органами через оценку реальности заключенной сделки (проверка местонахождения организации, оказавшей услуги, их контактных номеров телефона, соответствие подписей в актах). Первичная документация по хозяйственным операциям может быть признана оправдательной, если оформление бланков соответствует законодательным нормам (присутствует полный перечень обязательных реквизитов, содержание документа совпадает с характером оказываемой услуги).

В договорах и актах необходимо приводить детальную расшифровку оказанных услуг. Использование формулировок общего характера (юридические услуги или информационно-консультационное сопровождение) не является основанием для признания подтверждающей документации действительной. В судебном порядке при отсутствии детализации по услугам договор может быть отнесен к категории незаключенных. Причина заключается:

  • в невозможности идентификации перечня вопросов, по которым оказывалась консультация;
  • неясности определения временного диапазона выполнения услуг;
  • отсутствии признаков, по которым можно проследить цели обращения к консультантам.

Если в договоре и акте нет детализации услуг, этот комплект документов необходимо дополнить справкой или отчетом, составленными в произвольной форме. В них прописывается подробно характер услуг и их состав. В роли первичной подтверждающей документации могут выступать наравне с актами бланки накладных и протоколы проведения консультации.

Для принятия к вычету суммы по НДС необходимо иметь счет-фактуру (оформление регламентировано ст. 169 НК РФ). Обоснование необходимости получения конкретных услуг должно строиться на наличии их прямого влияния на результаты деятельности компании. Налоговые органы отстаивают позицию необоснованности затрат, если после их осуществления не появился доход у предприятия

ВАЖНО! Все признаваемые в налоговом учете издержки должны оказывать непосредственное воздействие на размер доходных поступлений.

Спор с контролирующими органами возможен, если содержание оказываемых сторонними лицами услуг совпадает с должностными функциями одного из штатных специалистов предприятия. Например, в компании по штату числится юрист, должность не является вакантной. Если руководство фирмы обратилось за юридической консультацией не к своему специалисту, а в другую организацию или частному лицу, то понесенные в связи с этим затраты не будут обоснованными. Необходимо избегать дублирования нематериальными услугами обязанностей штатного персонала.

Судебная практика доказывает, что позицию налоговиков по вопросу обоснованности расходов можно успешно оспорить. Судебные решения свидетельствуют, что оценивать эффективность потраченных ресурсов может только сам субъект хозяйствования. Поводом для включения в расходную налоговую базу может быть как фактическое увеличение доходов, связанное с понесенными затратами, так и намерение в будущем получить дополнительную материальную выгоду или исключить возникновение убытков.

Читать еще:  Стандартные проводки в бухгалтерском учете

Нематериальные услуги при УСН «доходы минус расходы»

Для упрощенцев действует закрытый перечень издержек, на величину которых можно уменьшать налоговую базу. Их список зафиксирован ст. 346.16 НК РФ. Консультационные услуги в этом разделе Налогового кодекса не упомянуты. Невозможность зачета в расчете налога по УСН подтверждается в письмах налоговых органов (например, Письмо авторства УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 г. под № 18-11/3/212690@).

Из этого правила может быть несколько исключений:

  1. Компания, получившая информационные услуги, специализируется на консультировании (оказание нематериальных инфоуслуг является для нее основным направлением деятельности). Расходы должны быть отнесены в состав материальных издержек.
  2. Аудиторская, бухгалтерская или юридическая консультации. При возникновении спора с ФНС в отношении аудиторской информационной поддержки необходимо обосновывать свою позицию п. 2 ст. 1 Закона от 31.12.2008 г. № 307-ФЗ (в этой части закон определяет, что аудиторские услуги – это не только аудит, но и сопутствующие услуги).

Типовые корреспонденции

В бухгалтерском учете получение информационных или консультационных услуг должно отражаться вне зависимости от их влияния на результаты деятельности. Каждая операция и платеж должны быть показаны в учете проводками, даже если их нельзя принять к учету в налоговом учете. При получении нематериального типа услуг предприятие их приходует, после чего у него возникает обязательство перед контрагентом. Погасить его можно в наличной или безналичной форме.

Типовые корреспонденции в сегменте учета нематериальных услуг:

  1. Д26 (или 20, 25, 44) – К60 – обозначение факта принятия к учету аудиторских, юридических или других услуг, связанных с обработкой информации и профессиональным консультированием.
  2. Д19 – К60 – выделяется размер НДС, заложенного в счет на оплату услуг.

Если предприятие не планирует включать понесенные затраты в налоговую базу для ее уменьшения, то рекомендуется к счету 26 открыть аналитический субсчет: издержки, не уменьшающие налогооблагаемую величину прибыли. Эта норма актуальна для случаев, когда получаемые консультационные услуги дублируются функциональными обязанностями штатных сотрудников.

Консультационные услуги по бухгалтерскому учету

«ВекторФинанс» предлагает своим клиентам в Москве консультационные услуги по бухгалтерскому учету и широкому спектру вопросов, связанных с ведением документооборота и налоговой отчетности в коммерческих компаниях. Компетентная помощь наших профессиональных бухгалтеров позволит ИП и руководителям ООО и АО успешно решать любые финансовые вопросы, работать в пределах правового поля и избежать претензий со стороны государственных проверяющих органов.

Бухгалтерские консультационные услуги востребованы компаниями столицы, работающими в условиях постоянно изменяющегося финансового и налогового законодательства РФ, и не всегда имеющими возможности нанять в штат высокопрофессионального бухгалтера. Аутсорсинг в этом случае является настоящим «золотым ключиком» который позволяет избежать лишних проблем с налоговой и значительно увеличить прибыль. Обычно в консультациях нуждаются:

  • ИП, не имеющие собственного бухгалтера;
  • директора начинающих компаний, желающие определить уровень качества ведущегося на предприятии учета;
  • молодые бухгалтеры без опыта, столкнувшиеся с проблемами финансового и налогового учета;
  • руководители корпоративных бухгалтерий, столкнувшиеся с претензиями органов государственного контроля.

«Стандартный» комплекс услуг финансового консалтинга обычно включает:

  • консультационные услуги по первичному бухгалтерскому учету;
  • помощь в понимании трактовок и применения в работе законодательных актов РФ;
  • поддержку компаний в ходе проведения налоговых проверок;
  • консалтинг в процессе оценки финансовых рисков;
  • помощь в ходе оптимизации налоговой нагрузки и налогового планирования.

Консалтинговые бухгалтерские услуги

Она позволяет получить точное представление о состоянии бухгалтерской отчетности и успешности ведущегося бизнеса, оптимизировать документооборот и налоговую отчетность, а также улучшить качество юридической защиты бизнеса.

Качественные и профессиональные консультации бухгалтера

Бюро бухгалтерского обслуживания «ВекторФинанс» предлагает коммерческим компаниям и ИП Москвы профессиональные бухгалтерские консультационные услуги от специалистов с многолетним опытом ведения финансового и налогового учета.

Мы оказываем консультационные услуги по:

  • бухгалтерскому учету (ведение, организация, аналитика);
  • применению норм финансового законодательства РФ;
  • выбору системы налогообложения и ее оптимизации;
  • анализу и снижению общих финансовых расходов;
  • составлению первичной документации компаний;
  • составлению, коррекции и аудиту текущей финансовой/налоговой отчетности;
  • использованию программ автоматизации для ведения учета.

Мы также предоставляем бухгалтерские консультационные услуги малым компаниям и индивидуальным предпринимателям, которым необходима помощь в вопросах работы с внебюджетными фондами, открытия/закрытия расчетных счетов, поставки/снятия с учета кассовых аппаратов, сверки расчетов и сдачи отчетности в ИФНС Москвы.

Услуги оказываются специалистами компании «ВекторФинанс» на разовой или постоянной основе (договор абонентского обслуживания), в устной или письменной форме. Стоимость минимальна и зависит от частоты обращений, сложности и срочности требуемой помощи.

Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета

Содержание:

35 кбайт, формат xls

В связи с постоянным изменением законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения, а также ужесточением контроля хозяйствующих субъектов со стороны налоговых органов, особую актуальность приобретает квалифицированный консалтинг — бухгалтерские услуги с поправкой на текущие нововведения, которые позволяют своевременно спрогнозировать различные налоговые и правовые риски, а значит минимизировать возможные претензии налоговых и других контролирующих органов.

Если отслеживать все изменения в бурно меняющимся российском законодательстве, времени на ведение бизнеса просто не останется. К тому же несовершенство отдельных законов способно порой завести руководителей компаний в тупик. Доверьте решение подобных вопросов профессионалам. Работая с консалтинговой компанией «БАЛИОТ», Вам больше не придется отвлекаться на непрофильную деятельность — мы всегда вовремя проинформируем о новых тенденциях и предложим наиболее выгодную стратегию.

Читать еще:  Поставить кассу на учет

Основные задачи бухгалтерского и налогового консультирования

  • Выявление и устранение ошибок в бухгалтерском и/или налоговом учете организации.
  • Повышение надежности системы бухгалтерского и/или налогового учета компании.
  • Решение нестандартных, нетипичных задач и ситуаций в бухгалтерском и/или налоговом учете, связанных со спецификой Вашего бизнеса.
  • Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых и правовых рисков предъявления претензий со стороны контролирующих органов.
  • Повышение эффективности бизнес-процессов компании.

Консультации специалистов компании «БАЛИОТ» станут ответами на массу вопросов, возникающих в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также помогут минимизировать налоговые и правовые риски и оптимизировать налогообложение. Ведь сотрудники нашей Компании имеют высшее образование в области бухгалтерского учета, анализа, аудита и права, а также большой опыт практического применения законодательства. Постоянный мониторинг законодательной базы позволяет нам держать Вас в курсе всех нововведений в действующем законодательстве.

Любая консультация нашей Компании предусматривает ссылки на нормативные правовые акты, разъяснения государственных органов и обзор судебной практики.

Схема работы с нами

  • Вы отправляете заявку с четкой формулировкой вопроса на электронную почту, указав номера телефона для связи.
  • В течение рабочего дня наш специалист связывается с Вами для согласования сроков выполнения задания и его стоимости.
  • После обсуждения деталей мы выставляем счет для оплаты консультации.
  • Наши специалисты готовят развернутый ответ на запрос, после чего его доставит курьер, и/или файл будет направлен по электронной почте. Вместе с ответом направляется акт об оказании услуг.
  • При необходимости наш специалист даст Вам разъяснения и ответит на все дополнительные вопросы.

Если при ведении бизнеса Вам постоянно требуется помощь специалиста в области бухгалтерского учета и налогообложения, то предпочтительнее выбрать абонентскую форму консультирования. При данном формате обслуживания консультантам лучше понятны особенности бизнеса Клиента и его потребности. К тому же абонентское консультирование имеет фиксированную стоимость.

В стоимость нашего абонентского обслуживания входит:

  • предоставление устных консультаций (по телефону и/или в нашем офисе в удобное для Вас время)
  • осуществление письменных консультаций (в электронном и/или печатном виде с подписью эксперта-консультанта)
  • оперативное информирование о последних изменениях в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете

«БАЛИОТ» консультирует Клиентов по следующим направлениям.

Консультации по бухгалтерскому учету

  • Ведение бухгалтерского учета и его анализ
  • Правила формирования и сдачи бухгалтерской отчетности
  • Составление учетной политики организации
  • Правила заполнения первичных бухгалтерских документов
  • Отражение операций на счетах бухгалтерского учета
  • Также наши специалисты дают руководителям и бухгалтерам практические консультации по вопросам работы в программе 1С
  • Ведение налогового учета компании
  • Составление налоговых деклараций
  • Налоговое планирование и оптимизация налоговой нагрузки (только легальные схемы)
  • Выбор оптимальной системы налогообложения

К сведению! Существующее законодательство предусматривает несколько режимов налогообложения: общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения для ИП, ЕНВД. Правильный выбор системы налогообложения при регистрации организации или индивидуального предпринимателя будет влиять не только на количество и суммы уплаты налогов в результате деятельности Вашего бизнеса, но и скажутся на контрагентах, которые будут сотрудничать с Вами.

При УСН не платятся такие налоги как НДС и налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели освобождены и от НДФЛ.

Также необходимо учесть, что при использовании упрощенной системы налогообложения Вы не являетесь плательщиком НДС, поэтому контрагенты не смогут принять Ваш НДС к вычету для уменьшения налога. В связи с чем, многие крупные компании не сотрудничают с организациями, применяющими УСН.

Консультирование по трудовому праву

  • Составление трудовых договоров
  • Порядок приема и увольнения сотрудников
  • Порядок расчета заработной платы и других начислений работникам
  • Порядок ведения трудовых книжек

Помимо консалтинга организаций и индивидуальных предпринимателей, компания «БАЛИОТ» оказывает услуги физическим лицам.

Консультирование физических лиц

Сложное российское законодательство развивается настолько бурно, что человеку порой очень непросто разобраться в вопросах налогообложения самостоятельно. В этих случаях специалисты нашей Компании помогают физическим лицам заполнить декларацию 3-НДФЛ, получить налоговые вычеты, рассчитать суммы всех налогов, взимаемых с физических лиц, а также взаимодействовать с налоговыми органами по другим вопросам.

Консалтинговая компания «БАЛИОТ» готова прийти на помощь, как физическим, так и юридическим лицам, и Вы всегда можете рассчитывать на оперативность, разработку оптимальных вариантов решения задач, подробные разъяснения и индивидуальный подход!

Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет расходов на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности

Бухгалтерский учет расходов на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности

В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:

— расходы по обычным видам деятельности;

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99). Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими.

Читать еще:  Бухгалтерский учет командировочных расходов

Расходы на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности можно отнести на основании п. 5, п. 7 ПБУ 10/99 к расходам по обычным видам деятельности.

Расходы признаются в бухгалтерском учете при выполнении следующих условий:

— расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;

— сумма расхода может быть определена;

— имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации (п. 16 ПБУ 10/99).

Согласно п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, расходы по оплате вышеперечисленных услуг в бухгалтерском учете являются расходами по обычным видам деятельности и признаются на дату оказания услуг (дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг).

Если организацией, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, принят порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то и расходы признаются после осуществления погашения задолженности (второй абзац п. 18 ПБУ 10/99).

Указанные виды расходов отражаются по дебету счетов учета затрат (20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» — в зависимости от их предназначения) в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Первичными документами, на основании которых в бухгалтерском учете отражаются расходы на юридические и информационные услуги, на консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности, являются:

— договор оказания услуг;

— акт приемки-сдачи оказанных услуг;

— документы, подтверждающие оплату услуг: платежные поручения, кассовые ордера и т.п.

Пример

Организация, применяющая общий режим налогообложения, заключила договор об оказании информационных услуг. Стоимость оказанных услуг за месяц составила 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.). Акт приема-сдачи оказанных услуг подписан сторонами договора в марте, а оплата произведена в апреле.

В бухучете организации сделаны следующие записи:

Консультационные услуги по бухгалтерскому учету

«ВекторФинанс» предлагает своим клиентам в Москве консультационные услуги по бухгалтерскому учету и широкому спектру вопросов, связанных с ведением документооборота и налоговой отчетности в коммерческих компаниях. Компетентная помощь наших профессиональных бухгалтеров позволит ИП и руководителям ООО и АО успешно решать любые финансовые вопросы, работать в пределах правового поля и избежать претензий со стороны государственных проверяющих органов.

Бухгалтерские консультационные услуги востребованы компаниями столицы, работающими в условиях постоянно изменяющегося финансового и налогового законодательства РФ, и не всегда имеющими возможности нанять в штат высокопрофессионального бухгалтера. Аутсорсинг в этом случае является настоящим «золотым ключиком» который позволяет избежать лишних проблем с налоговой и значительно увеличить прибыль. Обычно в консультациях нуждаются:

  • ИП, не имеющие собственного бухгалтера;
  • директора начинающих компаний, желающие определить уровень качества ведущегося на предприятии учета;
  • молодые бухгалтеры без опыта, столкнувшиеся с проблемами финансового и налогового учета;
  • руководители корпоративных бухгалтерий, столкнувшиеся с претензиями органов государственного контроля.

«Стандартный» комплекс услуг финансового консалтинга обычно включает:

  • консультационные услуги по первичному бухгалтерскому учету;
  • помощь в понимании трактовок и применения в работе законодательных актов РФ;
  • поддержку компаний в ходе проведения налоговых проверок;
  • консалтинг в процессе оценки финансовых рисков;
  • помощь в ходе оптимизации налоговой нагрузки и налогового планирования.

Консалтинговые бухгалтерские услуги

Она позволяет получить точное представление о состоянии бухгалтерской отчетности и успешности ведущегося бизнеса, оптимизировать документооборот и налоговую отчетность, а также улучшить качество юридической защиты бизнеса.

Качественные и профессиональные консультации бухгалтера

Бюро бухгалтерского обслуживания «ВекторФинанс» предлагает коммерческим компаниям и ИП Москвы профессиональные бухгалтерские консультационные услуги от специалистов с многолетним опытом ведения финансового и налогового учета.

Мы оказываем консультационные услуги по:

  • бухгалтерскому учету (ведение, организация, аналитика);
  • применению норм финансового законодательства РФ;
  • выбору системы налогообложения и ее оптимизации;
  • анализу и снижению общих финансовых расходов;
  • составлению первичной документации компаний;
  • составлению, коррекции и аудиту текущей финансовой/налоговой отчетности;
  • использованию программ автоматизации для ведения учета.

Мы также предоставляем бухгалтерские консультационные услуги малым компаниям и индивидуальным предпринимателям, которым необходима помощь в вопросах работы с внебюджетными фондами, открытия/закрытия расчетных счетов, поставки/снятия с учета кассовых аппаратов, сверки расчетов и сдачи отчетности в ИФНС Москвы.

Услуги оказываются специалистами компании «ВекторФинанс» на разовой или постоянной основе (договор абонентского обслуживания), в устной или письменной форме. Стоимость минимальна и зависит от частоты обращений, сложности и срочности требуемой помощи.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector