Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новое в бухгалтерском и налоговом учете

10 главных изменений для бухгалтера в 2020 году

Изменения, которые ждут бухгалтеров в 2020 году, разноплановые, и их много. В этом обзоре вы найдете самые важные новации грядущего года, со многими из которых можно познакомиться подробнее в других статьях на PPT.ru.

Изменение порядка сдачи бухгалтерской отчетности

1 января вступает в силу Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Теперь большинству организаций больше не придется сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат. В бухотчетности с 2020 года заработает принцип «одного окна», а именно налоговой службы, которая и будет собирать отчетность. Сроки сдачи бухгалтерской годовой отчетности не изменятся.

Исключением станут организации, в отчетности которых содержатся сведения, отнесенные к государственной тайне, и некоторые другие организации, определенные Правительством РФ.

ФСН России на основании данных бухгалтерской отчетности сформирует информационный ресурс, доступ к которому получат заинтересованные лица. Доступ будет платным для всех, за исключением государственных структур и Центрального банка РФ.

Изменение порядка сдачи налоговой отчетности

С 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Кроме того, при исчислении суммы авансового платежа по налогу на имущество организаций можно применять иную кадастровую стоимость, отличную от кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося соответствующим налоговым периодом.

Налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения своих объектов недвижимости на территории субъекта РФ, может представить налоговую декларацию по налогу на имущество по всем объектам в один налоговый орган по своему выбору. Форма уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ утверждена приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@.

Изменение форм бухгалтерской и налоговой отчетности

Сами формы бухгалтерской отчетности изменены с 1 января приказом Минфина России от 19.04.2019 N 61н, который внес поправки в приказ Минфина от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». В шапке всех форм бухотчетности в строке «Вид экономической деятельности» слово ОКВЭД заменено на ОКВЭД.2 — фактически применяемый классификатор видов экономической деятельности.

Также в балансе и других формах исключена возможность использовать в качестве единицы измерения миллион. Теперь вся отчетность будет составляться в тысячах рублей. Поправка направлена на обеспечение сопоставимости показателей отчетности от периода к периоду и приведение ее к единообразию для всех организаций (крупных, средних и маленьких).

В форму бухгалтерского баланса добавлена новая строка «Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту [ДА/ НЕТ]». В ней организации, для которых аудит является обязательным, будут раскрывать наименование аудиторской организации или ФИО индивидуального аудитора, ИНН и ОГРН или ОГРНИП аудитора, если на момент сдачи отчетности аудит уже проведен и выдано аудиторское заключение. При этом само аудиторское заключение, как и сейчас, можно предоставить в ИФНС вместе с отчетностью или в течение 10 рабочих дней с даты выдачи аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

В финансовых отчетах об изменении капитала, о движении денежных средств и о целевом использовании средств изменились коды по ОКУД:

  • Отчет о целевом использовании средств — 0710003;
  • Отчет об изменениях капитала — 0710004;
  • Отчет о движении денежных средств — 0710005.

С 2020 года бухгалтерская отчетность организаций, не относящихся к госсектору, считается составленной после подписания ее руководителем в бумажной или электронной форме.

Изменения в налоговом учете

Федеральным законом от 28.11.2019 N 379-ФЗ уточнен перечень имущества организаций, облагаемого налогом, исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с поправками в статью 378.2 НК РФ к видам недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, теперь относятся:

  • жилые помещения,
  • гаражи,
  • машино-места,
  • объекты незавершенного строительства,
  • жилые строения,
  • садовые дома,
  • хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Федеральным законом от 30.07.2019 N 255-ФЗ уточнена дата признания внереализационного дохода в виде положительной разницы между принятыми к вычету и начисленными суммами акцизов. У юрлиц, которые совершают операции с подакцизными товарами, может образовываться доход в виде разницы между суммами акцизов, принятых к вычету по отдельным операциям с подакцизными товарами, и суммами акцизов, начисленными ею по этим операциям. Датой признания дохода признается дата представления налоговой декларации по акцизам в отношении соответствующих операций.

Федеральным законом от 18.07.2017 N 166-ФЗ установлено, что с 1 января 2020 года доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. До сих пор имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года включительно в результате инвентаризации имущества и имущественных прав, не учитывались при определении налоговой базы.

Читать еще:  Положение по бухгалтерскому учету 6 01

Расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, теперь включаются в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

Изменения положений по бухгалтерскому учету

1 января 2020 года вступают в силу и начинают действовать с отчетности за 2020 год:

  • приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету „Учет расчетов по налогу на прибыль организаций“ ПБУ 18/02»,
  • приказ Минфина России от 04.12.2018 N 248н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету „Учет государственной помощи“ ПБУ 13/2000»;
  • приказ Минфина России от 02.07.2002 N 66н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Информация по прекращаемой деятельности“ ПБУ 16/02».

В частности, в ПБУ 18/02 изменилась терминология постоянного налогового актива/обязательства на постоянный налоговый доход/расход. Также в стандарте уточнены понятия временных разниц и определение порядка учета расчета налога на прибыль участниками (включая ответственного участника) консолидированной группы налогоплательщиков.

Кроме того, в новой редакции ПБУ 18/02 уточнено понятие расхода (дохода) по налогу на прибыль. Расход (доход) по налогу на прибыль отражается в отчете о финансовых результатах в качестве налога на прибыль уменьшающего (увеличивающего) прибыль (убыток) до налогообложения отчетного периода. Он складывается из текущего и отложенного налога на прибыль.

Изменения в ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» направлены на приведение правил бухучета государственной помощи в соответствие МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи». В частности, теперь в бухучете можно признавать государственную помощь к бухучету в момент фактического получения денег.

При учете бюджетных средств на капитальные затраты, затраты, понесенные за счет бюджета, списываются по мере начисления амортизации на протяжении срока использования объекта капитальных затрат. При выделении бюджетных средств на компенсацию ранее понесенных организацией затрат они относятся на финансовые результаты организации.

Изменение ПБУ 16/02 направлено на приведение стандарта в соответствие МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность». Введено новое понятие: «долгосрочный актив для продажи». Это такой актив (основное средство или иной внеоборотный актив), использование которого приостановлено с целью его дальнейшей продажи. Если решение о продаже принято или заключен договор о продаже, то актив переводится в состав оборотного и дальнейшая его оценка производится по правилам оценки запасов.

При учете долгосрочных активов к продаже бухгалтер в пояснении должен описать:

  • сами долгосрочные активы к продаже;
  • обстоятельства продажи или только намерения;
  • финансовый результат от продажи актива;
  • статью отражения этого результата в отчете о финансовых результатах;
  • отчетный сегмент, к которому относятся показатели, связанные с долгосрочным активом к продаже.

Заявление о предоставлении организации налоговой льготы

1 января 2020 года вступает в силу приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@, которым утверждена форма заявления о предоставлении организации налоговой льготы по транспортному и земельному налогам. Налогоплательщики-юрлица должны направлять в ИФНС в случае обращения в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов, а также применение иных установленных законодательством оснований, освобождающих от уплаты указанных налогов.

Этим же приказом установлен порядок заполнения формы заявления.

Страховые взносы

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407 изменена предельная величина дохода физического лица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное и пенсионное страхование. В результате индексации в 1,054 раза установлена следующая предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей нарастающим итогом с начала года;
  • на обязательное пенсионное страхование — с учетом размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента в размере 2,2 — в сумме 1 292 000 рублей нарастающим итогом.

Нефинансовые организации

Указанием Банка России от 22.05.2019 N 5149-У изменен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета отдельных нефинансовых организаций. Это касается тех НФО, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц).

Установлен порядок отражения перевода средств труда, полученных по договорам отступного, залога, в состав инвестиционного имущества, а также включения суммы НДС в стоимость запасов.

Применение ФСБУ

С 2020 года применяется ряд федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора. Они при ведении бюджетного и бухгалтерского учета должны применять такие ФСБУ:

  • «Запасы»;
  • «Концессионные соглашения»;
  • «Долгосрочные договоры»;
  • «Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах»;
  • «Бюджетная информация в бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
  • «Непроизведенные активы»;
  • «Информация о связанных сторонах».
Читать еще:  Онлайн касса проводки в бухучете

С отчетности 2020 года применяются положения ФСБУ «Отчет о движении денежных средств», регулирующего отражение информации о производных финансовых инструментах.

Изменение сроков сдачи отчетности по НДФЛ

Сдавать отчетность по НДФЛ налоговые агенты будут на месяц раньше. Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и годового 6‑НДФЛ — теперь не позднее 1 марта (в 2019 году -—1 апреля). Последний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 — 1 марта, он не изменился.

Изменения вступают в силу с 1 января. Поэтому за 2019 год два отчета нужно сдавать по новым правилам. Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Налоговые новости

При расчете налога на прибыль организации могут учесть расходы на покупку чистой питьевой воды, а также на приобретение и установку кулеров. Такие разъяснения приводит Минфин в письме от 23.03.20 № 03-03-07/22134.

По решению суда виновное лицо возмещает физлицу убытки в виде прямого ущерба и сумму упущенной выгоды. Должен ли получатель этих средств заплатить с них соответствующую сумму НДФЛ? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 24.03.20 № 03-04-05/22715.

Налоговые инспекции не обязаны предоставлять по запросам сведения о среднесписочной численности работников организаций. Об этом ФНС сообщила в письме от 25.03.2020 № БС-19-11/72@.

Срок представления бухгалтерской отчетности продлевается на три месяца, то есть до 30 июня (постановление правительства РФ от 02.04.20 № 409). Однако переносом срока смогут воспользоваться далеко не все. Большинство организаций должны сдать бухгалтерский баланс не позднее 6 мая. Об этом сказано в совместном письме Минфина и ФНС от 07.04.20 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@.

Личный прием налогоплательщиков в налоговых инспекциях приостановлен до 30 апреля включительно. Об этом сообщила ФНС на своем сайте.

Гражданин может получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение внуков только в том случае, если он является их опекуном или попечителем. Такие разъяснения приводит ФНС в письме от 27.03.20 № БС-19-11/76@.

В период с 6 по 30 апреля малые предприятия освобождаются от сдачи форм статистической отчетности. Исключение — организации, попавшие в выборку. А вот средние и крупные организации, продолжающие свою деятельность (в том числе «на удаленке»), должны сдать отчеты в установленные сроки. Об этом сообщил Росстат на своем сайте.

Продавать медицинские маски и перчатки оптом и в розницу смогут лишь те организации, у которых есть действующая лицензия на осуществление фармацевтической деятельности. Соответствующие ограничения установлены постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 431 (далее — постановление № 431). Документ будет действовать в течение 90 дней со дня его официального опубликования.

РСВ и декларацию по НДС можно сдать до 15 мая. Сроки сдачи остальных отчетов правительство РФ перенесло на три месяца. Кроме этого, для малого и среднего бизнеса, который работает в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, на несколько месяцев продлевается уплата налогов (за исключением НДС). А микропредприятия смогут заплатить позже обычного срока еще и страховые взносы. Эти и другие меры утверждены постановлением Правительства РФ от 02.04.20 № 409.

Для некоторых категорий налогоплательщиков введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве (постановление правительства РФ от 03.04.20 № 428). Срок моратория — 6 месяцев со дня опубликования документа.

Российская организация оказывает бухгалтерские, консультационные и юридические услуги иностранному контрагенту. Последний состоит на налоговом учете на основании пункта 4.6 статьи 83 НК РФ, то есть в связи с оказанием услуг в электронной форме на территории РФ. Должна ли российская организация платить НДС со стоимости услуг, оказанных такому контрагенту? Нет, не должна, считают в Минфине (письмо от 17.03.20 № 03-07-08/20120).

Если работник в возрасте 65 лет и старше в период с 6 по 19 апреля находится на самоизоляции, то ему полагается пособие по временной нетрудоспособности (постановление Правительства РФ от 01.04.20 № 402). Для назначения и выплаты «карантинных» больничных работодатели должны направить в ФСС перечни указанных сотрудников и реестры сведений. Это нужно сделать и в регионах с прямыми выплатами пособий, и в регионах с зачетной системой выплат. Чтобы страхователи совершали меньше ошибок при направлении реестров, Фонд социального страхования составил для них памятку.

Отчетность за 2019 год. Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году

Образец удостоверения

Лекторы (5)

Вихляева Елена Николаевна

заместитель начальника отдела налога на добавленную стоимость Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Волков Владислав Дмитриевич

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

Иванус Ирина Ивановна

к.э.н., доцент, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова, партнер группы консультационных и аудиторских компаний «Статус»

Котова Любовь Алексеевна

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Рабинович Альмин Моисеевич

к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза». Автор многих книг по учету и налогообложению, многочисленных публикаций в периодических изданиях для бухгалтеров

Читать еще:  Учетная политика для целей налогообложения предприятия

Программа семинара

ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА В 2020 ГОДУ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2019 ГОД

  1. Актуальные обновления нормативной правовой базы по бухгалтерскому учету
    • Последние изменения в ФЗ «О бухгалтерском учете». Комментарии к иным законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России
    • Новое о представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности с 2020 года (в свете 447-ФЗ от 28.11.2018 и др.)
    • Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2019–2021 гг. (Приказ Минфина России от 05.06.2019 № 83н)
  2. Последние изменения в системе стандартов бухгалтерского учета: разъясняем новые правила
    • Изменения в ПБУ 18 / 02 (новое о временных разницах; введения понятия «постоянный налоговый расход (доход)»; новый порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль; новый состав показателей в отчете о финансовых результатах и пр.)
    • Проект ФСБУ 4 / 20 «Бухгалтерская отчетность организации» (требования к содержанию бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств; отчет об изменениях капитала, ОДДС; составление промежуточной бухгалтерской отчетности и пр.)
    • Новые нормы ФСБУ «Запасы» (оценка запасов при признании; состав затрат, включаемых и не включаемых в себестоимость запасов; понятие справедливой стоимости запасов; оценка запасов по чистой стоимости продажи; новый порядок оценки незавершенного производства и пр.)
    • ФСБУ 25 / 2018 «Бухгалтерский учет аренды»: новые правила (объекты учета аренды; дисконтированная стоимость актива / обязательства; новые особенности учета по договорам аренды у арендодателя и у арендатора; ретроспективное отражение применения нового стандарта в учетной политике и пр.)
    • Сложные вопросы из практики применения действующих ПБУ
  3. Практические вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год
    • Особенности составление баланса и отчета о финансовых результатах
    • Изменения в Приказе Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в части состава показателей отчета о финансовых результатах
    • Составление пояснительной записки к балансу, ОДДС, отчета об изменениях капитала
    • Рекомендации Минфина по составлению отчетности
    • Порядок отражения исправлений в отчетности по ПБУ 22 / 2010
    • Сложные и спорные ситуации при составлении отчетности за 2019 год

НОВОЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ИСЧИСЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

  1. Последние обновления нормативной правовой базы по налогообложению: на что обратить внимание
  2. НДС: методология и практика исчисления с учетом последних изменений
    • Новое в законодательстве по НДС: экспертный комментарий, разъяснения. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС, судебная практика по вопросам исчисления и уплаты НДС
    • Декларация по НДС: нюансы заполнения отдельных разделов (новые коды операций для НДС-документов и формирования декларации; представление уточненных деклараций; ошибки, не приводящие к уточнению налоговых обязательств; корректировка в декларации налоговых вычетов и базы и пр.)
    • Счета-фактуры: требования к оформлению; правила ведения журналов учета, книг покупок и продаж в свете последних изменений; корректировочные и исправленные счета-фактуры; неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения. Новый электронный формат счета-фактуры. Изменение оформления возврата товаров
    • Электронные услуги иностранных компаний: новые требования НК РФ. Как получить вычет
    • НДС при экспорте-импорте, в т. ч.: подтверждение ставки 0%, сокращение перечня «сырьевых» товаров, возможность вычета при экспорте работ и услуг
    • Налоговые вычеты (период, основания, условия, частями и др.). Раздельный учет входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций; применение правила 5%
    • Новые правила восстановления НДС после реорганизации
    • Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы по НДС. Обзор судебной практики
  3. Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты
    • Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС
    • Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
    • Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы
    • Корректировка правил применения инвестиционного вычета
    • Сложные ситуации при учете ОС, материальных расходов, оплаты труда, дебиторской и кредиторской задолженности
    • Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
    • Сложные вопросы признания прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
    • Учет расходов и необоснованная налоговая выгода
    • Налоговый учет расходов и необоснованная налоговая выгода в свете ст. 54.1 НК РФ
    • Судебная практика по вопросам налогообложения прибыли
  4. НДФЛ: новеллы законодательства, практика исчисления и уплаты. Границы ответственности налогового агента по НДФЛ. Новый перечень не облагаемых НДФЛ доходов
  5. Страховые взносы: новое в законодательстве, порядок расчета, особенности исчисления и уплаты. Новая форма отчетности по страховым взносам в ФНС
  6. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Обращаем Ваше внимание:

Учебно-методические материалы

Все слушатели образовательных мероприятий ИРСОТ дополнительно обеспечиваются учебно-методическими материалами в электронном виде.

Материалы размещаются в электронном виде на учебном портале АНО ДПО ИРСОТ. Перечень материалов определяется экспертами ИРСОТ и лекторско-преподавательским составом и может включать в себя:

  • презентации к выступлениям;
  • нормативно-правовые документы;
  • материалы судебной практики;
  • статьи экспертов по теме;
  • дополнительные материалы базового уровня для самостоятельного изучения (для слушателей программ продолжительностью 72 часа и более).

Для просмотра материалов вам необходимо указать пароль, выданный сразу после оплаты и подтверждения регистрации на мероприятии.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector