Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Учет компьютеров 2020

​Амортизационная премия основных средств в налоговом и бухгалтерском учете

Организации, которые покупают, создают или модернизируют основные средства, вправе уменьшить налог на прибыль. Для этого нужно применить амортизационную премию, то есть единовременно списать на расходы часть стоимости актива. В бухгалтерском учете такой возможности нет, поэтому возникает временная разница. Как правильно сделать все расчеты и проводки, читайте в нашей статье.

Что такое амортизационная премия основных средств

По общему правилу деньги, израсходованные на покупку или создание основного средства (ОС), не списываются на текущие расходы, а включаются в первоначальную стоимость объекта. Но пункт 9 статьи 258 НК РФ разрешает организациям списать часть суммы на затраты (это и есть амортизационная премия), а оставшиеся средства включить в первоначальную стоимость. В результате налог на прибыль текущего периода уменьшается.

Бесплатно вести учет амортизируемого имущества по новым правилам

То же самое относится и к расходам на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию ОС.

ВАЖНО. Амортизационная премия возможна только в налоговом учете (НУ). В бухгалтерском учете она не предусмотрена. Поэтому в БУ затраты на приобретение (сооружение, модернизацию и проч.) объекта в полном объеме идут на формирование стоимости актива.

Нельзя применять аморт премию, если имущество:

  • получено безвозмездно ( п. 9 ст. 258 НК РФ );
  • выявлено при инвентаризации (письмо Минфина от 29.12.09 № 03-03-06/1/829);
  • поступило от учредителей в качестве вклада в уставный капитал (письмо Минфина от 19.06.09 № 03-03-06/2/122);
  • относится к объектам, по которым был применен инвестиционный вычет ( п. 7 ст. 286.1 НК РФ );
  • является предметом лизинга и учтено на балансе лизингополучателя (письмо Минфина от 10.03.09 № 03-03-05/34);
  • не относится к амортизируемым объектам.

СПРАВКА. Может ли арендатор применить амортизационную премию к неотделимым улучшениям арендованного имущества? Минфин традиционно заявляет, что не может (см, например, письмо от 12.10.11 № 03-03-06/1/663 ). Судьи, напротив, оставляют за арендаторами такое право (определение Верховного суда РФ 09.09.14 № 305-КГ14-1382).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Когда применяется амортизационная премия

В случае покупки или создания ОС — при вводе объекта в эксплуатацию. Если основное средство уже эксплуатируется, учесть аморт премию нельзя (письмо Минфина от 21.04.15 № 03-03-06/1/22577).

В случае модернизации, достройки, дооборудования, реконструкции, технического перевооружения объекта — на дату окончания соответствующих работ (письмо Минфина от 09.06.15 № 03-03-06/1/33417).

Максимальный размер амортизационной премии

Для объектов, которые относятся к первой, второй и восьмой — десятой амортизационным группам, она составляет не более 10% первоначальной стоимости. В случае модернизации (достройки и проч.) — не более 10% расходов на указанные мероприятия.

Для объектов третьей — седьмой групп амортизационная премия составляет не более 30% первоначальной стоимости, либо затрат на модернизацию и проч.

Если имущество не включено ни в одну из групп, предусмотренных Классификацией ОС (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 ), организация сама определяет срок полезного использования и назначает группу. Далее допустимо учесть аморт премию по общим правилам (письмо Минфина от 24.05.18 № 03-03-06/1/35167 ).

ВНИМАНИЕ. Организация обязана закрепить в своей учетной политике порядок применения амортизационной премии. Нужно прописать ее размер и критерии, по которым она будет использована в отношении всех или отдельных ОС. Если этого не сделать, налоговики откажут в праве на премию (письмо Минфина от 30.10.14 № 03-03-06/1/55106 ).

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

Как рассчитать амортизационную премию

Нужно взять первоначальную стоимость объекта (либо величину расходов на модернизацию и др.) и умножить на ставку, закрепленную в учетной политике.

Ставка не должна быть выше максимального размера.

Пример 1

В учетной политике отражено, что затраты на покупку ОС из второй амортизационной группы учитываются следующим образом: 90% относится к первоначальной стоимости, 10% — к текущим расходам.

Компания приобрела лазерный принтер стоимостью 120 000 руб. (без учета входного НДС). Бухгалтер списал на затраты амортизационную премию в размере 12 000 руб.(120 000 руб. × 10%).

Первоначальная стоимость принтера составила 108 000 руб.(120 000 руб. × 90%).

Проводки амортизационной премии в бухгалтерском учете

Из-за того, что в бухучете использовать аморт премию нельзя, первоначальная стоимость объекта в БУ отличается от этого же показателя в налоговом учете. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», возникает разница между БУ и НУ. Эта разница является временной, ведь по окончании срока полезного использования основного средства она станет равной нулю.

Данная временная разница — налогооблагаемая, так как балансовая стоимость ОС в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом.

Компания должна показать эту налогооблагаемую разницу на конец отчетного года, а затем сравнить ее с временной разницей на конец предыдущего года. В зависимости от полученного результата, нужно создать одну из четырех проводок (подробнее см.: «Инструкция для новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», которую необходимо применять с 2020 года»):

  • отразить отложенный налоговый актив (ОНА);
  • отразить отложенное налоговое обязательство (ОНО);
  • погасить ОНА;
  • погасить ОНО.

Пример 2

В 2019 году организация купила лазерный принтер за 120 000 руб. (без учета входного НДС). Срок полезного использования — 30 месяцев.

При вводе принтера в эксплуатацию компания применила амортизационную премию 10%. Она равна 12 000 руб.(120 000 руб. × 10%).

Читать еще:  Учет расходов на автомобиль в организации

В 2019 году объект амортизировали 3 месяца, в 2020 году — 12 месяцев.

Обязательств и других активов у компании нет.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

Определение временных разниц по состоянию на конец 2019 года и на конец 2020 года

Учет компьютеров: единый комплекс или набор компонентов?

Некоторые организации, приобретая компьютер, учитывают входящие в него компоненты по отдельности. Это во многих случаях позволяет списать расходы на покупку компьютера единовременно. Но не противоречит ли это правилам налогового и бухгалтерского учета?

Журнал опубликован:
журнал «Российский налоговый курьер» № 16 2003
© РНК

Налоговый учет

Таким образом, компьютер — не просто работающие независимо друг от друга процессор, материнская плата, оперативная память, жесткий диск и другие компоненты, а их взаимосвязанная система. Причем использование каждого из них по отдельности в подавляющем большинстве случаев невозможно.

Статьей 256 НК РФ определено, что амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности и используется им для извлечения дохода. Амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб. Никаких дополнительных критериев, например, которые приняты в бухучете (об этом подробнее ниже), Кодекс не устанавливает.

В связи с этим при приобретении компьютера возникает вопрос, как его учитывать. Можно ли учесть каждый компонент по отдельности (и тем самым сразу списать в расходы стоимость тех из них, чья цена не превышает 10 000 руб.)? Или же компьютер вместе со всеми его компонентами учитывается в качестве единого объекта основных средств?

Позиция МНС России по этому вопросу такова. Если отдельные компоненты компьютера приобретены вместе с системным блоком, они должны быть учтены как единый объект основных средств. При этом если фирма приобретает различные компоненты по отдельности и самостоятельно собирает компьютер, ситуация не меняется. Собранный таким образом компьютер вводится в эксплуатацию как один объект основных средств. Однако организация может приобрести и учесть в качестве основного средства вначале только компьютер с минимальным набором компонентов, без которых он не может использоваться. К таким элементам относятся системный блок, монитор и клавиатура (устройством ввода вместо клавиатуры может быть и другое устройство, например, сенсорный экран). В этом случае приобретаемые в дальнейшем дополнительные элементы (принтер, сканер и т. д.) могут включаться в стоимость компьютера (ст. 257 НК РФ позволяет изменять первоначальную стоимость основного средства в случае дооборудования) либо учитываться в качестве отдельных объектов основных средств. Все зависит от решения организации, которое она принимает самостоятельно.

Иногда организации приобретают компьютер, укомплектованный оборудованием, предназначенным в первую очередь для игр: колонками многоканального звука, DVD-проигрывателем, дорогой видеокартой и др. Подобного рода расходы трудно назвать экономически оправданными. Поэтому их нельзя учесть для целей исчисления налога на прибыль. Исключением здесь могут быть ситуации, когда необходимость приобретения таких технических средств непосредственно связана со спецификой деятельности фирмы (например, разработка программного обеспечения).

Имейте в виду, что расходы на покупку компьютера должны быть подтверждены:

— актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) по форме ОС-1.

Кроме того, с 28 июня текущего года при покупке компьютера за наличный расчет необходим еще и кассовый чек. Это связано с вступлением в силу Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»[2].

Если компьютер стоит более 10 000 рублей…

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Этот срок организация определяет самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества. Руководствоваться нужно положениями статьи 258 НК РФ и Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, которая утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Электронно-вычислительная техника (включая принтеры) отнесена в третью амортизационную группу (код ОКОФ 14 3020000). Срок ее полезного использования от 3 лет до 5 лет включительно.

В целях главы 25 Кодекса налогоплательщик ежемесячно начисляет амортизацию линейным или нелинейным методом (п. 1 ст. 259 НК РФ). Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 259 НК РФ.

В июле 2003 года организация приобрела компьютер. Его комплектация приведена в табл. 1.

Что такое основные средства

Основные средства — это средства труда, имеющие материально-вещественную форму и сохраняющие ее в процессе использования.

Определение основного средства для отражения его в бухгалтерском учете содержится в ПБУ 6/01.

Чтобы принять на бухгалтерский учет основное средство, нужно выполнить одновременно несколько условий:

  1. Объект должен быть предназначен для использования в производстве продукции, для выполнения работ или оказания услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
  2. Объект должен быть предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
  3. Организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.
  4. Объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Читать еще:  Виды первичных учетных документов

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

В налоговом учете к основным средствам можно отнести лишь амортизируемое имущество, то есть активы стоимостью более 100 000 рублей.

Бухгалтерский и налоговый учет основных средств

Как распознать основное средство, в чем принципиальные различия налогового и бухгалтерского учета, — расскажем ниже.

Бухгалтерский учет ОС

Порядок учета основных средств регламентирует ПБУ 6/01. В нем бухгалтер сможет найти ответы на любые вопросы, касающиеся покупки, списания и других важных нюансов учета ОС.

Отнести имущество к основному средству правомерно при одновременном выполнении трех условий:

  1. Объект будет использован в деятельности компании и не предназначен для перепродажи.
  2. Планируемый период использования более года.
  3. Имущество способно принести реальные доходы компании (например, станок, принятый на учет в качестве ОС, будет приносить выгоду, если на нем изготавливать детали и продавать их).

Правила учета позволяют сразу списывать имущество, соответствующее критериям основного средства, если оно стоит менее 40 000 рублей. К примеру, компьютер за 34 000 рублей можно классифицировать как МПЗ и списать на затраты в день начала его использования (счета 20, 25,26, 44) без начисления амортизации.

Если компания приняла на учет основное средство, его стоимость следует равномерно погашать, начисляя амортизацию. Делать это нужно регулярно раз в месяц. Компании, которые имеют право на упрощенные способы ведения бухучета, могут сами установить период начисления амортизации (месяц, год и т. п.).

Бухгалтеры могут списывать стоимость основного средства тремя способами (п. 19 ПБУ 6/01):

  • линейным;
  • способом уменьшаемого остатка;
  • способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Какой бы способ не был выбран, специалист по учету основных средств обязан руководствоваться правилами, закрепленными в учетной политике.

Все затраты на покупку ОС собираются на специальном счете 08 «Капитальные вложения», на счет 01 имущество ставится лишь в день ввода его в эксплуатацию.

Дебет 08 Кредит 60 — приобретено основное средство, отнесены затраты на доставку и т. п.

Дебет 19 Кредит 60 — выделен НДС с покупки.

Дебет 01 Кредит 08 — ОС введено в эксплуатацию.

Налоговый учет ОС

Главное отличие налогового учета от бухгалтерского — стоимостной лимит. НК РФ гласит, что амортизировать можно только то имущество, которое дороже 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ).

Все, что дешевле указанной суммы, в налоговом учете бухгалтеру придется списать единовременно.

Налоговый срок амортизации напрямую зависит от срока полезного использования. Определив срок (можно посмотреть в паспорте ОС или определить с помощью комиссии из работников), следует найти амортизационную группу, к которой относится основное средство. Найдите нужную группу с помощью интерактивного справочника ОКОФ.

Бюджетная сборка компьютера. Начало 2020 года

Бюджетная сборка компьютера — это всегда компромисс. Поиск и выбор наиболее оптимального решения между желанием и возможностью. Какова цена компромисса, и на что способна данная ПК сборка?

Система, которая сегодня будет предложена, не смотря на ограниченный бюджет, должна справляться с большинством поставленных задач, в том числе и с современными играми. Куда без этого?

При ограниченном бюджете ожидать максимальных настроек графики в играх 2019-2020 года крайне наивно. Однако, средние, а в некоторых играх и средне-высокие настройки графики в Full HD гарантированы. Данная сборка не имеет серьезного (на ближайшие 3-5 лет) запаса производительности, но мы предусмотрим возможность для ее апгрейда.

Бюджетная сборка ПК. Зима-весна 2020

Все цены, указанные в данной статье, являются ориентировочными и актуальны только на момент выхода материала. На выбор пользователя будет предложено 3 варианта. Рекомендуемый – сборка с запасом на будущее. Оптимальный – сборка для решения текущих задач, здесь и сейчас. И альтернативный вариант, который ориентирован на пользователей, предпочитающих продукцию Intel.

Процессор

Если говорить о бюджетной сборке компьютера в данный отрезок времени (зима-весна 2020), то наиболее оптимальным решением видится ПК на базе процессора AMD. В этом ценовом сегменте именно лагерь красных дает нам возможность, стать обладателем полноценного 6-ядерного процессора.

Однако, не оставим без внимания поклонников Intel, и предложим оба варианта бюджетной сборки ПК.

Рекомендуемый выбор — Ryzen 5 2600 .
Оптимальный вариант — Ryzen 5 1600.
Альтернатива — Intel Core i3-9100F.

Ryzen 5 1600 – это хороший 6 ядерный «камень» за 7500 рублей. Разогнав данный процессор, вы получите отличный за свою цену системный блок.

Если нет желаний «гнать», берите Ryzen 5 2600. Intel Core i3-9100F менее интересный камень, но если система собирается исключительно для игр, то это допустимый вариант, к тому же – более экономичный.

Новый AMD Ryzen 5 3500 дороже на 1000 -1500 рублей Ryzen 5 2600, и на 2000-2500 рублей Ryzen 5 1600. Считаю, что это уже другая ценовая категория, где есть более интересные варианты в лице Core i5-9400F.

Материнская плата

Покупая процессор AMD, вы автоматически выбираете и более «интересную» платформу (сокет) AM4. Интересную, в плане возможности дальнейшего апгрейда бюджетного ПК. Например, переход в будущем с Ryzen 5 1600 на Ryzen 5 3600 даст системе ощутимый прирост производительности.

Читать еще:  Учет представительских расходов в бухгалтерском учете

Вполне вероятно, что вышедшие чипы Zen 2 уже в ближайшие пару лет заметно упадут в цене, и сокет AM4 оставляет возможность шагнуть в другую ценовую категорию, чего не скажешь о перспективах LGA1151-v2.

Рекомендуемая плата — Gigabyte B450 AORUS M
Оптимальный выбор — Gigabyte GA-AB350M-DS3H V2
Альтернатива — ASRock H310M-HDV, MSI H310M PRO-VD

Gigabyte B450 AORUS M – отличное решение с заделом на будущее. Данная материнская плата гарантирует стабильную работу любого (и даже старших моделей, но в «стоке») 6 ядерного процессора.

Gigabyte GA-AB350M-DS3H V2 – так же хороший вариант, но менее ориентированный для серьезного апгрейда в будущем.
Выбирая новый процессор от Intel Core i3-9100F с платами предыдущего поколениявариант, вам, скорее всего, придется столкнуться с необходимостью обновить BIOS.

Видеокарта

В данной ценовой категории есть один бесспорный лидер, который за сумму чуть более 11000 рублей предлагает 8 Гб видеопамяти.

На вашем месте, я бы даже не стал рассматривать альтернативу в лице GeForce GTX 1650 SUPER. 11.000 рублей за карту с 4 Гб видеопамяти в 2020 году весьма сомнительная затея. Хотя, если компьютер собирается только на один год, почему нет?

Оперативная память

Вариант бюджетной сборки на базе процессора от AMD подразумевает память с тактовой частотой не менее 3000 МГц. Это достигается двумя путями: разгоном плашек с изначально меньшей частотой (например, двумя зелеными плашками от Samsung DDR4 2666MHz ) или покупкой памяти с необходимой частотой, что называется «из коробки».

Рекомендуемый выбор – 2х8 Crucial Ballistix Sport LT Red (BLS2K8G4D32AESEK) для AMD
Альтернатива – 2х8 Гбайт DDR4-2400 Crucial (CT2K8G4DFS824A) для Intel

Накопитель

Трудно представить современную систему без твердотельного накопителя. При сегодняшнем требовании игр к свободному пространству на диске, брать накопитель объемом менее 200 Гб, так себе затея.

Оптимальный выбор — Crucial BX500 ( CT240BX500SSD1 ); ADATA Ultimate SU655 (ASU655SS-240GT-C).

Блок питания

Максимальная потребляемая мощность нашей бюджетной сборки вряд ли выйдет за пределы 400 Вт. Остановимся на блоке с небольшим запасом мощности 500 Вт.

Рекомендуемый вариант — Be Quiet System Power 9 500 Вт
Оптимальный выбор — 500W Chieftec (GPE-500S).

На что способна связка Ryzen 5 2600 + RX 570 Гбайт. Видео

Бюджетная сборка компьютера. Итоговая стоимость

Настало время подводить итоги. Итоговая стоимость компьютера составляет порядка 35000 рублей. Именно такая сумма является пропуском в мир современного, актуального железа. Кстати, собрать аналогичное железо в Computeruniverse выйдет немного дешевле. Рекомендуем прочитать статью «Выгодно ли покупать в Computeruniverse в 2020 году».

Что здесь можно изменить? Доплатив 3.000 — 4.000 рублей, можно взять рекомендуемый Ryzen 5 2600 и материнскую плату Gigabyte B450 AORUS M. Сборка станет еще интереснее, а сэкономив, к примеру, на корпусе, сборка с рекомендуемыми компанентами окажется дороже всего на 2.000 — 2.500 рублей.

Цена альтернативного решения в виде системы на базе Intel обойдется всего на 2.000 — 2.500 рублей дешевле. Однако помните, что такая экономия достигается путем выбора 4-ядерного процессора, вместо полноценных 6 ядер. Стоит ли это того?

Надеюсь, что бюджетная сборка компьютера, которую мы предложили, облегчит вам выбор. В комментариях, вы можете предложить свой вариант доступного ПК. На этом все. До встречи в новых статьях!

Учет компьютеров 2020

Учет Программного Обеспечения — бесплатная программа для инвентаризации и учета программного обеспечения на компьютерах в локальных сетях.

19.32 Mб | Бесплатная |

Учет оборудования и ремонтов 1.43

Учет оборудования и ремонтов — удобная программа для учета оборудования, инвентаря, ремонтов и обслуживаний.

26.08 Mб | Условно-бесплатная |

Учет компьютеров 2.677

Учет компьютеров — Программа предназначена для учета компьютеров, оргтехники, телефонов и других объектов в вашей организации. Все объекты учета можно закреплять за сотрудниками с разбиением на отделы и филиалы.

12.39 Mб | Условно-бесплатная |

Инвентаризация 3.0

Инвентаризация — бесплатная программа для простого проведения инвентаризации. Исключены все ненужные подробности для экономии времени и необходимого анализа вашей деятельности.

7.14 Mб | Бесплатная |

IT Invent 1.65.1

IT Invent — программа позволяет вести инвентаризационный учет компьютеров, оргтехники, IT оборудования, программного обеспечения, комплектующих и расходных материалов. Учет ведется в рамках организаций и их филиалов.

29.45 Mб | Условно-бесплатная |

Hardware Inspector 7.8.4

Hardware Inspector — Программа предназначена для автоматизированного учета и инвентаризации компьютерной техники и иного оборудования в организациях. Программа жизненно необходима руководителям отделов компьютеризации, администраторам сети.

37.39 Mб | Условно-бесплатная |

ОфисМЕТРИКА 4.0

ОфисМЕТРИКА — удобная программа для учёта рабочего времени сотрудников, собирающая информацию об использовании программ и сайтов. Она позволяет резко сократить число опозданий, уменьшить число отвлечений на форумы и социальные сети.

36.93 Mб | Условно-бесплатная |

Учет Программного Обеспечения 8.16 Pro

Учет Программного Обеспечения — программа для инвентаризации и учета программ и лицензий на компьютерах в локальных сетях. Осуществляет сбор информации с удалённых компьютеров, а также создаёт отчёты по программному обеспечению.

13.95 Mб | Условно-бесплатная |

10-Страйк: Инвентаризация Компьютеров 8.16

10-Страйк: Инвентаризация Компьютеров — программа для инвентаризации и учета компьютеров в локальных сетях (учет оборудования и ПО).

13.97 Mб | Условно-бесплатная |

Trogon Network Inventory 2.4

Trogon Network Inventory — приложение для инвентаризации компьютеров в сети. Ведет базу данных, находит подключенные к локальной сети компьютеры, создает отчет о конфигурации оборудования, установленного ПО, процессов и т.д.

1.93 Mб | Условно-бесплатная |

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector