Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Наиболее ликвидной частью оборотного капитала являются

Анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия

Характеристика оборотного капитала предприятия

Оборотный капитал предприятия — это оборотные средства, находящиеся в материальных, производственных запасах, денежных средствах, ценных бумагах, дебиторской задолженности. Оборотные средства организации — это авансируемая в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение организацией производственной программы и своевременности осуществления расчетов.

Основные составляющие оборотных активов: запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы.

Материально-оборотные средства (запасы) подразделяются:

  • производственные запасы: сырье, основные материалы, покупные комплектующие, требующие затрат живого труда для превращения их в готовую продукцию, вспомогательные материалы, которые придают продукции необходимые свойства или товарный вид либо служат для ухода за техникой проведения химических анализов, топливо, энергия, горючее, тара и т.п.;
  • незавершенное производство — та продукция, которая на момент расчета находится на какой-либо определенной стадии изготовления. В этот запас включается в том или ином объеме стоимость товарно-материальных ценностей, а также количество труда, затраченное на изготовление, и т.п. К незавершенному производству относятся по экономическому содержанию расходы будущих периодов, большая часть которых связана с подготовкой производства и освоением новой продукции. В расходах будущих периодов учитывается та часть затрат, которая в последующие периоды будет входить в себестоимость продукции;
  • готовая продукция и запасы готовой продукции — стоимость товаров, законченных в производстве и готовых к реализации: а также остатков готовой продукции на складе. Издержки на ее изготовление включаются полностью: затраты на комплектацию готовой продукции, стоимость ее упаковки также включается в затраты на производство.

Организация, вкладывая средства в образование запасов, несет издержки по хранению этих запасов, а это связано с риском порчи и устаревания товаров. Стоимость запасов может изменяться в связи с изменением темпов инфляции.

Дебиторская задолженность — неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению); векселя к получению, являющиеся по существу ценными бумагами, задолженность дочерних и зависимых обществ и т.п.

Денежные средства, находящиеся в кассе на расчетном счете организации, а также средства в расчетах (касса, расчетный счет, валютный счет, ценные бумаги, прочие денежные средства, расчеты с другими организациями). Это наиболее ликвидная часть оборотных активов.

Оборотный капитал организации разделяется на:

  • оборотные производственные фонды — предметы труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, топливо, горючее, тара и тарные материалы) и некоторые орудия труда (малоценные и быстро изнашиваемые предметы, которые функционируют менее года, имеют ограничения по стоимости);
  • фонды обращения — готовая продукция на складе; товары отгруженные; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке, дебиторская задолженность; средства в прочих расчетах. Основное назначение фондов обращения — обеспечение ресурсами процесса обращения.

Экономическая сущность оборотного капитала

Одним из условий непрерывности производства является постоянное возобновление его материальной основы — средств производства. Непрерывность движения происходит в виде кругооборота. В своем обороте оборотные фонды последовательно принимают: денежную, производительную и товарные формы, что соответствует их делению на производственные фонды (средства производства) и фонды обращения (готовая продукция, денежные средства в расчетах). В процессе оборота происходят стадии кругооборота:

1-я стадия кругооборота — кругооборот фондов начинается с авансирования стоимости в денежной форме на приобретение сырья, материалов, топлива и других средств производства. В результате денежные средства принимают форму производственных запасов, осуществляется переход из сферы обращения в сферу производства, стоимость сырья авансируется в производство;

2-я стадия кругооборота — совершается в процессе производства, где создается новый продукт с помощью рабочей силы, создается вновь стоимость, авансированная стоимость меняет свою форму — из производительной формы она переходит в товарную форму;

3-я стадия кругооборота — реализация произведенной готовой продукции и получение денежных средств. Оборотные средства вновь переходят из сферы производства в сферу обращения.

Разница между суммой денежных средств, затраченных на изготовление и реализацию продукции (ДСЗ) и полученных от реализации произведенной продукции (ДСП), составляет денежные накопления предприятия (ДН):

Кругооборот может совершаться только при наличии определенной авансируемой стоимости в денежной форме. Вступая в кругооборот, она уже не покидает его, последовательно меняя свои функциональные формы. Указанная стоимость в денежной форме представляет собой оборотные средства организации. Они являются стоимостной категорией, в отличие от товарно-материальных ценностей, оборотные средства не расходуются, не затрачиваются, не потребляются, а авансируются, возвращаясь после окончания одного кругооборота и вступая в следующий кругооборот.

Цель анализа кругооборота — определить, в каких определенных размерах пребывает авансируемая стоимость в каждой форме, выявить границы изменения авансируемых средств в одном кругообороте.

Анализ состояния оборотного капитала

Анализ состояния и использования оборотного капитала должен дать ответы на вопросы:

  • какова структура оборотных средств;
  • за счет каких средств финансируется текущая деятельность организации;
  • какова потребность в оборотных средствах;
  • какие источники следует использовать для покрытия потребности в оборотных средствах;
  • насколько эффективно используются ресурсы организации в определенный период деятельности и в динамике и т.д.

Рассмотрим последовательно перечисленные этапы.

1. Анализ динамики изменения оборотных средств

Для выявления динамики оборотных средств используем балансовую отчетность организации (ф. 1, стр. 210 — стр. 290) и горизонтальный метод анализа, который позволяет определить:

  • абсолютное изменение оборотных средств:
  • относительное изменение или темп прироста:

Тпр(ОБС) = ΔОБС : ОБС * 100%,

где ОБС, ОБС1 — значения оборотных средств в базисный и отчетный периоды;

  • относительная экономия при использовании оборотных средств.

Для оценки изменения стоимости оборотных средств с учетом объема производства (выручки от реализации) рассчитывают показатель относительного отклонения (экономия или перерасход) оборотных средств по формуле:

где В1, В — выручка от продаж в отчетный и базисный периоды.

Если значение показателя ОТЭ(ОБС) меньше нуля, то в отчетный период была относительная экономия при использовании оборотных средств по сравнению с уровнем качества их использования в базисный период.

Определим изменение стоимости оборотных активов, используя данные балансовой отчетности, в которой приведены остатки оборотных средств на конкретную дату в ф. 1, стр. 290.

ОБС = 800 тыс. руб.; ОБС1 = 871,5 (тыс. руб.).

Изменение оборотных активов в целом:

  • абсолютное:

ΔОБС = ОБС1 — ОБС = 871,5 — 800 = 71,5 (тыс. руб.);

  • относительное:

Тпр(ОБС) = 71,5 : 800 * 100% = 8,94%.

В отчетный период оборотные средства увеличились на 71,5 тыс. руб., или на 8,94%.

Аналогично оценивается изменение каждой составляющей оборотных активов. Динамика изменения основных составляющих оборотных активов представлена в табл. 8.1.

Экономический анализ тесты

Тесты — Экономический анализ

  1. Практикум Основы оценки стоимости имущества. Шесть функций денежной единицы
  2. Тест. Микро- и макроэкономические основы рыночного ценообразования
  3. Тест. Бухгалтерский учет
  4. Тест. Налоги и налогообложение
  5. Тест. Аудит
  6. Тест. Ценообразование в строительстве
  7. Тест. Оценка стоимости земли
  8. Тест. Основы оценки стоимости недвижимости
  9. Тест. Математические методы в оценке
  10. Правовое обеспечение формирования, обращения и оценки стоимости
  11. Ценообразование интеллектуальной собственности (ответы на он-лайн тест 2)
  12. Основы оценки стоимости машин, оборудования тест 1
  13. Основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств (ответы на вопросы он-лайн теста 2, )
  14. Тест Основы инвестиционной деятельности
  15. Тест Реальное и портфельное инвестирование
  16. Экономический анализ (текущая страница)
  17. КФИ Тестовые вопросы
  18. Основы оценки стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности (ответы на on-line тест 2, )
  19. Онлайн тест Оценка стоимости ценных бумаг

Возможно Вас заинтересуют следующие разделы:

Список тестовых вопросов

Экономический анализ

    Вопрос
  1. Наименее ликвидной частью оборотного капитала организации является
    • деньги и их эквиваленты
    • незавершенное производство
    • краткосрочные финансовые вложения
    • краткосрочная дебиторская задолженность

    Вопрос

  2. Чистый оборотный капитал организации представляет собой разницу между
    • внеоборотными активами и долгосрочными обязательствами
    • внеоборотными активами и краткосрочными обязательствами
    • оборотными активами и краткосрочными обязательствами
    • оборотными активами и долгосрочными обязательствами

    Вопрос

  3. Коэффициент накопления запасов > 1 свидетельствует о
    • наличии проблем со сбытом
    • наличии сверхнормативных запасов ТМЦ
    • оптимальном использовании запасов сырья и материалов
    • затоваривании складов готовой продукции

    Вопрос

  4. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть
    • всех обязательств организация может погасить в ближайшее время
    • долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время
    • краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время
    • краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы

    Вопрос

  5. Анализ, который позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение анализируемого периода – это анализ
    • финансовой устойчивости
    • рентабельности
    • ликвидности
    • платежеспособности

    Вопрос

  6. Коэффициент плеча финансового рычага рассчитывается как отношение
    • собственного капитала к валюте баланса
    • собственного капитала к заемному капиталу
    • заемного капитала к валюте баланса
    • заемного капитала к собственному капиталу

    Вопрос

  7. Имеются следующие данные за анализируемый период: оборотные активы – 540 тыс. руб., внеоборотные активы – 460 тыс.руб., собственный капитал – 430 тыс. руб., долгосрочные обязательства – 450 тыс. руб., краткосрочные обязательства – 120 тыс. руб. Определите коэффициент автономии (финансовой независимости).
    • 1,33
    • 0,056
    • 0,78
    • 0,43

    Вопрос

  8. Основным источником информации при проведении финансового анализа являются данные
    • бухгалтерского учета
    • финансовой отчетности
    • статистической отчетности
    • аудиторских проверок

    Вопрос

  9. Из перечисленного наименее ликвидным активом являются
    • расходы будущих периодов
    • денежные средства
    • дебиторская задолженность
    • краткосрочные финансовые вложения

    Вопрос

  10. Осуществление краткосрочных финансовых вложений, доходы от перепродажи ценных бумаг предполагает
    • финансовая деятельность
    • текущая деятельность
    • инвестиционная деятельность

    Вопрос

  11. По расчетам абсолютных показателей финансовой устойчивости модель (0;1;1) соответствует
    • нормальной финансовой устойчивости
    • кризисному (критическому) финансовому состоянию
    • абсолютной финансовой устойчивости
    • неустойчивому финансовому состоянию

    Вопрос

  12. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть
    • краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы
    • краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время
    • долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время
    • долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы

    Вопрос

  13. Расчет абсолютных и относительных изменений величин различных статей финансовой отчетности за определенный период и их оценка, путем сравнения с аналогичным предыдущим периодом – это … анализ
    • факторный
    • вертикальный
    • трендовый
    • горизонтальный

    Вопрос

  14. Показатели рентабельности работы организации характеризуют
    • экономический эффект работы организации
    • экономическую эффективность деятельности организации
    • финансовую устойчивость
    • оборачиваемость капитала организации

    Вопрос

  15. Увеличение доли собственных средств приводит к
    • расширению масштабов производства
    • сокращению хозяйственной деятельности
    • повышению финансовой устойчивости
    • снижению платежеспособности

    Вопрос

  16. Коэффициент … показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств
    • финансовой независимости в части формирования запасов и затрат
    • обеспеченности собственными источниками финансирования
    • финансовой устойчивости
    • финансовой независимости

    Вопрос

  17. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение
    • средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации
    • оборотных активов к дебиторской задолженности
    • средней величины дебиторской задолженности к средней величине кредиторской задолженности
    • выручки от продаж к средней величине дебиторской задолженности

    Вопрос

  18. Величина собственных оборотных средств организации представляет собой разницу между
    • собственным капиталом и внеоборотными активами
    • собственным капиталом и краткосрочными обязательствами
    • собственным капиталом и долгосрочными обязательствами
    • собственным капиталом и оборотными активами

    Вопрос

  19. При расчете коэффициента восстановления платежеспособности периодом восстановления платежеспособности является
    • 6 месяцев
    • 12 месяцев
    • 9 месяцев
    • 3 месяца

    Вопрос

  20. Ускорение оборачиваемости оборотного капитала организации обеспечивает
    • увеличение массы прибыли
    • увеличение массы прибыли и сокращение потребностей в заемных ресурсах
    • сокращение потребностей в заемных ресурсах

    Вопрос Имеются следующие данные за анализируемый период: оборотные активы – 540 тыс. руб., внеоборотные активы – 460 тыс.руб., собственный капитал – 430 тыс. руб., долгосрочные обязательства – 450 тыс. руб., краткосрочные обязательства – 120 тыс. руб.

  21. Определите коэффициент плеча финансового рычага.
    • 0,78
    • 1,33
    • — 0,056
    • 0,056

    Вопрос

  22. Имущество организации характеризует статьи разделов баланса:
    • «Внеоборотные активы» и «Капитал и резервы»
    • «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы»
    • «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства»

    Вопрос …

  23. показывает структуру и движение собственного капитала за отчетный период
    • Бухгалтерский баланс
    • Приложение к бухгалтерскому балансу
    • Отчет о прибылях и убытках
    • Отчет об изменениях капитала

    Вопрос

  24. Ликвидность предприятия определяется
    • независимостью организации от внешних источников
    • способностью преобразовывать свои активы в денежные средства за минимальные сроки
    • скоростью оборота финансовых ресурсов за определенный временной промежуток
    • способностью организации отвечать по своим обязательствам

    Вопрос

  25. Для оценки деловой активности темпы роста прибыли, выручки и активов сравнивают в динамике за ряд периодов. Оптимальное соотношение между ними:
    • Тп > Тв > Та > 100%
    • Тп Та > 100%
    • Тп > Тв

Какой коэффициент показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств?

Что входит в состав постоянных активов?

+Раздел I «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса;

Раздел II «Оборотные активы» Бухгалтерского баланса;

Раздел II «Оборотные активы» за минусом Дебиторской задолженности;

Раздел I «Внеоборотные активы» за минусом Незавершенного строительства

Что входит в состав текущих обязательств?

Раздел III «Капитал и резервы»;

Раздел IV «Долгосрочные обязательства»;

+Раздел V «Краткосрочные обязательства»;

Увеличение доли собственных средств приводит к:

расширению масштабов производства;

сокращению хозяйственной деятельности;

+повышению финансовой устойчивости.

Наименее ликвидной частью оборотного капитала организации является:

краткосрочная дебиторская задолженность;

+деньги и их эквиваленты;

краткосрочное финансовое вложение;

Чистый оборотный капитал организации представляет собой разницу между:

+оборотными активами и краткосрочными обязательствами;

оборотными активами и долгосрочными обязательствами;

внеоборотными активами и краткосрочными обязательствами;

внеоборотными активами и долгосрочными обязательствами.

Величина собственных оборотных средств организации представляет собой разницу между:

+собственным капиталом и оборотными активами;

собственным капиталом и внеоборотными активами;

собственным капиталом и краткосрочными обязательствами;

собственным капиталом и долгосрочными обязательствами.

Какие статьи баланса характеризуют стоимость имущества организации:

+статьи разделов «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы»;

статьи разделов «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства»;

статьи разделов «Внеоборотные активы» и «Капитал и резервы»;

Что относится к медленнореализуемым активам?

+Запасы + НДС + долгосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы;

Запасы + НДС + краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы;

Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;

Из приведенных ниже активов выберите наиболее ликвидный:

+краткосрочные финансовые вложения;

расходы будущих периодов.

Из приведенных ниже активов выберите наименее ликвидный:

краткосрочные финансовые вложения;

расходы будущих периодов.

Какие из перечисленных статей пассивов относятся к постоянным:

+собственный капитал и приравненные к нему средства;

расчеты с кредиторами;

краткосрочные кредиты и займы;

долгосрочные кредиты и займы.

К быстрореализуемым активам относятся:

краткосрочные финансовые вложения;

+краткосрочная дебиторская задолженность;

НДС.

Баланс считается абсолютно ликвидным в случае выполнения следующих условий:

+А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4

А1 ≥ П1 А2 ≤ П2 А3 = П3 А4 ≥ П4

А1 ≤ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 ≥ П4

А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 ≥ П4

Ликвидность актива представляет собой:

способность организации отвечать по своим обязательствам;

скорость оборота финансовых ресурсов организации за определенный временной период;

независимость организации от внешних источников финансирования;

+способность актива трансформироваться в денежные средства за определенный временной период.

Наличие у организации денежных средств, достаточных для расчета по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения – это:

Для оценки платежеспособности организации используется:

+коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

коэффициент рентабельности собственного капитала;

коэффициент финансовой устойчивости.

Коэффициент срочной ликвидности показывает:

какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы;

какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;

+какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы;

какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает:

+какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время;

какую часть всех обязательств организация может погасить в ближайшее время;

какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;

какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время.

Коэффициент текущей ликвидности показывает:

+какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав часть оборотных активов;

какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы;

какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время;

какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время.

По какой формуле можно сделать прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие:

+ОА ≥ КО или СОС ≥ СО;

ОА ≥ КО или СОС ≤ СО;

ОА ≤ КО или СОС ≥ СО;

ОА ≤ КО или СОС ≤ СО;

Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение:

+собственного капитала к валюте баланса;

собственного капитала к заемному капиталу;

заемного капитала к собственному капиталу;

заемного капитала к валюте баланса.

Какой коэффициент показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств?

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат;

+Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования;

Ликвидность оборотного капитала

Сущность оборотного капитала

Оборотный капитал предназначен для обеспечения непрерывного процесса производства и продажи товара. Его характеризуют в качестве совокупности денежных средств, которая переходит из сферы обращения в сферу потребления, и наоборот.

Оборотный капитал последовательно принимает форму оборотных производственных фондов и фондов обращения. Он обслуживает сферу производства, в полной мере перенося свою стоимость на новый продукт, при этом изменяя свою первоначальную форму.

Вторым элементом оборотного капитала являются фонды обращения, которые непосредственно не участвуют в производственных процессах. Их роль состоит в том, чтобы обеспечить ресурсы для процесса обращения кругооборота средств предприятия и достичь единства обращения и производства.

В фонды обращения можно включить готовую продукцию на складе, товар в пути, денежные средства и средства в расчетах покупателей, в том числе и дебиторскую задолженность. Основная черта оборотного капитала заключается в его ликвидности.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Понятие и роль ликвидности

Ликвидность оборотного капитала представляет собой быстроту превращения элемента актива в наличные средства. Если рассматривать оборотный капитал в порядке уменьшения степени ликвидности, то он классифицируется на:

  • Денежные средства, которые являются наиболее ликвидным элементом оборотного капитала. Они включают наличные деньги в кассе, средства расчетных и валютных счетах,
  • Легко реализуемые ценные бумаги. Предприятие зачастую вкладывает избыточные наличные средства в депозитные сертификаты, векселя, акцептованные банками, ценные бумаги государства или высококачественные ценные бумаги крупных предприятий, собственные акции. Данные ценные бумаги и легко реализуемые активы имеют короткий срок обращения, а также исключает риск утраты основной суммы.
  • Счета дебиторов, которые отражают продажу товара в кредит до получения определенных сумм и отражаемые на балансе. Ликвидность находится в зависимости от финансового состояния дебиторов, включая деловую репутацию.
  • Материальные запасы, включающие запасы сырья и материалов, а также незавершённое производство.
  • Векселя для получения, представляющие собой не оплаченные векселя в рамках особых соглашений оплаты поставок товара и услуг.
  • Прочие оборотные активы, включающие краткосрочные вложения в акции других компаний, а также взносы по пожизненному страхованию.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Классификация оборотного капитала по ликвидности

В соответствии со степенью подверженности инфляционным процессам любая статья баланса может классифицироваться как монетарная или немонетарная:

  • Монетарные активы включают в себя статьи баланса, которые способны отразить средства и обязательства по текущей денежной оценке.
  • Немонетарные активы включают в себя основные средства, незаконченное капитальное строительство, незавершенное производство, готовую продукцию, продукцию для перепродажи, производственные запасы.

Также оборотный капитал классифицируется в соответствии со степенью риска потери ликвидности.

Минимальным риском характеризуются наличные денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги краткосрочного характера. Малым риском характеризуется дебиторская задолженность компаниям с нормальным финансовым положением, запас сырья и материалов, за исключением залежалого, готовые изделия на складах, характеризующиеся массовым потреблением и пользующиеся спросом.

Для среднего риска характерна продукция производственного назначения, расходы будущих периодов, незавершённое производство.

Высокий риск характерен для дебиторской задолженности компаниям с тяжелым финансовым положением, готовой продукции, которая вышла из употребления, залежалась, прочих неликвидов.

Ликвидность и платежеспособность

Основные характеристики финансового состояния компании представляют собой платежеспособность и ликвидность.

Платежеспособность следует отличать от ликвидности. Она представляет собой ожидаемую способность в конечном итоге погашения задолженности и достаточное количество имеющихся денежных и прочих ресурсов для оплаты долгов за текущее время.

Платежеспособность представляет собой способность компании покрыть задолженность по платежам с помощью средств, которые учитываются на счетах актива баланса.

Ликвидность активов можно представить в виде способности быстрого превращения в способы платежа, а также сохранение собственной стоимости в неизменном состоянии.

Для того чтобы погасить обязательства часто используют различные виды активов, которые отличаются степенью оборачиваемости. Оборачиваемость представляет собой время, которое необходимо для превращения активов оборотных средств в денежную наличность. Чем меньше требуется количество времени, чтобы данный вид актива обретал денежную форму, тем выше можно считать ликвидность.

Основные средства, которые не приобретают для перепродажи, чаще всего не способны стать источником погашения текущей задолженности компании.

Понятие ликвидности и платежеспособности можно считать очень близкими понятиями. От степени ликвидности баланса находится в зависимости платежеспособность. Одновременно с этим ликвидность может характеризовать состояние расчетов, так и перспективное состояния.

Компания может быть платежеспособной на отчётную дату, но имеет неблагоприятные возможности в перспективе. Ликвидность баланса представляет собой основу ликвидности предприятия. Другими словами ликвидность является способом поддержания платежеспособности предприятия. Но если компания обладает высоким имиджем и постоянно является платежеспособной, то она поддерживает свою ликвидность.

Компания может быть ликвидный большей или меньшей степени, так как в состав текущих активов включены разнородные оборотные средства, среди которых есть как легко реализуемые , так и реализуемые для погашения внешнего долга.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Финансовый менеджмент — примеры тестов, вопросы из которых могут попадаться во время тестирования в Синергии с ответами

1. На уровень финансовой устойчивости организации влияет .
соотношение наличных денежных средств и кредиторской задолженности
(+)соотношение собственного и заемного капитала
соотношение денежных средств и заемного капитала
величина оборотных активов предприятия

2. . — это документ финансовой отчетности, который в денежном выражении и на определенную дату отражает источники формирования денежных средств организации и направления их использования
(+)Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Отчет об изменении капитала
Отчет о движении денежных средств

3. К отличительным особенностям портфеля финансовых инвестиций, по сравнению с портфелем реальных инвестиций, относится .
более высокая оперативность принятия решений в процессе управления портфелем
более высокий динамизм мониторинга портфеля
(+)более высокая ликвидность и более высокий динамизм мониторинга портфеля, а также болеевысокая оперативность принятия решений в процессе управления портфелем
более высокая ликвидность

4. Организации для мобилизации финансовых ресурсов на финансовом рынке используют .
инвестиции в ценные бумаги и основные фонды предприятий
уплату налогов и сборов в бюджетную систему РФ
привлечение денежных средств в депозиты
(+)банковские кредиты, займы, выпуск долговых ценных бумаг

5. К краткосрочным формам привлечения капитала относят …
облигационный заем
проектное финансирование
(+)овердрафт
синдицированный кредит

6. Кредитование под залог недвижимости представляет собой
факторинг
(+)ипотеку
форфейтинг
лизинг

7. Краткосрочные кредиты – это кредиты, предоставленные на срок .
до 6 месяцев
(+)до 1 года
от 1 года до 3 лет
более 3 лет

8. Схема простых процентов …
предполагает капитализацию процентов лишь для краткосрочных финансовых операций
предполагает капитализацию процентов лишь для долгосрочных финансовых операций
(+)не предполагает капитализации процентов
предполагает капитализацию процентов

9. Схема сложных процентов …
предполагает капитализацию процентов только для долгосрочных финансовых операций
предполагает капитализацию процентов только для краткосрочных финансовых операций
не предполагает капитализации процентов
(+)предполагает капитализацию процентов

10. Что входит в состав постоянных активов?
+Раздел I «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса;
Раздел II «Оборотные активы» Бухгалтерского баланса;
Раздел II «Оборотные активы» за минусом Дебиторской задолженности;
Раздел I «Внеоборотные активы» за минусом Незавершенного строительства

11. Что входит в состав текущих обязательств?
Раздел III «Капитал и резервы»;
Раздел IV «Долгосрочные обязательства»;
+Раздел V «Краткосрочные обязательства»;
Все вышеперечисленное;

12. Увеличение доли собственных средств приводит к:
расширению масштабов производства;
сокращению хозяйственной деятельности;
снижению платежеспособности;
+повышению финансовой устойчивости.

13. Наименее ликвидной частью оборотного капитала организации является:
краткосрочная дебиторская задолженность;
+деньги и их эквиваленты;
краткосрочное финансовое вложение;
товарно-материальные запасы.

14. Чистый оборотный капитал организации представляет собой разницу между:
+оборотными активами и краткосрочными обязательствами;
оборотными активами и долгосрочными обязательствами;
внеоборотными активами и краткосрочными обязательствами;
внеоборотными активами и долгосрочными обязательствами.

15. Величина собственных оборотных средств организации представляет собой разницу между:
+собственным капиталом и оборотными активами;
собственным капиталом и внеоборотными активами;
собственным капиталом и краткосрочными обязательствами;
собственным капиталом и долгосрочными обязательствами.

16. Какие статьи баланса характеризуют стоимость имущества организации:
+статьи разделов «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы»;
статьи разделов «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства»;
статьи разделов «Внеоборотные активы» и «Капитал и резервы»;
все вышеперечисленные.

17. Что относится к медленнореализуемым активам?
+Запасы + НДС + долгосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы;
Запасы + НДС + краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы;
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения;
Внеоборотные активы.

18. Из приведенных ниже активов выберите наиболее ликвидный:
производственные запасы;
дебиторская задолженность;
+краткосрочные финансовые вложения;
расходы будущих периодов.

19. Из приведенных ниже активов выберите наименее ликвидный:
денежные средства;
+дебиторская задолженность;
краткосрочные финансовые вложения;
расходы будущих периодов.

20. Какие из перечисленных статей пассивов относятся к постоянным:
+собственный капитал и приравненные к нему средства;
расчеты с кредиторами;
краткосрочные кредиты и займы;
долгосрочные кредиты и займы.

21. К быстрореализуемым активам относятся:
денежные средства;
краткосрочные финансовые вложения;
+краткосрочная дебиторская задолженность;
НДС.

22. Баланс считается абсолютно ликвидным в случае выполнения следующих условий:
+А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4
А1 ≥ П1 А2 ≤ П2 А3 = П3 А4 ≥ П4
А1 ≤ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 ≥ П4
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 ≥ П4

23. Ликвидность актива представляет собой:
способность организации отвечать по своим обязательствам;
скорость оборота финансовых ресурсов организации за определенный временной период;
независимость организации от внешних источников финансирования;
+способность актива трансформироваться в денежные средства за определенный временной период.

24. Наличие у организации денежных средств, достаточных для расчета по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения – это:
ликвидность;
+платежеспособность;
оборачиваемость;
платежный излишек.

25. Для оценки платежеспособности организации используется:
+коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
коэффициент рентабельности собственного капитала;
коэффициент финансовой устойчивости.

26. Коэффициент срочной ликвидности показывает:
какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы;
какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;
+какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстрореализуемые активы;
какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы.

27. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает:
+какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время;
какую часть всех обязательств организация может погасить в ближайшее время;
какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;
какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время.

28. Коэффициент текущей ликвидности показывает:
+какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав часть оборотных активов;
какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы;
какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время;
какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время.

29. По какой формуле можно сделать прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
А1 – П1;
А2 – П2;
+А3 – П3;
(А1+ А2) – (П1+ П2).

30. Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие:
+ОА ≥ КО или СОС ≥ СО;
ОА ≥ КО или СОС ≤ СО;
ОА ≤ КО или СОС ≥ СО;
ОА ≤ КО или СОС ≤ СО;

31. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение:
+собственного капитала к валюте баланса;
собственного капитала к заемному капиталу;
заемного капитала к собственному капиталу;
заемного капитала к валюте баланса.

32. Какой коэффициент показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств?
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат;
+Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования;
Коэффициент финансовой независимости;
Коэффициент финансовой устойчивости.

33. Если коэффициент финансового рычага равен 1, что это значит?
+ Что 1 рубль заемного капитала приходится на 1 рубль собственного капитала;
Что 1 рубль собственного капитала приходится на 1 рубль заемного капитала;
Что 1 рубль активов приходится на 1 рубль собственного капитала;
Что 1 рубль собственного капитала приходится на 1 рубль активов.

34. Какое соотношение кредиторской и дебиторской задолженности наиболее выгодно предприятию:
+К/Д > 1;
К/Д

Читать еще:  80 уставный капитал ведется
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector