Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Оценка достаточности собственного капитала

Оценка достаточности собственного капитала

Анализ достаточности собственного капитала банка

Методы оценки собственного капитала банка

В мировой практике используется несколько способов оценки величины капитала: учет по балансовой оценке, учет в соответствии с требованиями регулирующих органов, учет по рыночной стоимости.

1. Метод балансовой стоимости (по общепризнанным принципам бухгалтерии)

Балансовая стоимость собственного капитала = Балансовая стоимость активов — Балансовая стоимость пассивов

2. Метод рыночной стоимости собственного капитала

Рыночная стоимость собственного капитала = Рыночная стоимость активов — Рыночная стоимость пассивов

3. Метод оценки в соответствии с регулирующими бухгалтерскими принципами

Собственный капитал = Капитал 1 уровня + Капитал 2 уровня.

Термин достаточности капитала отражает общую оценку надежности банка, степень подверженности риску. Основным принципом достаточности капитала является утверждение: объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом степени риска активных операций банка. При этом условии деятельности банка требуется увеличение СК.

Соотношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска, стало мировым показателем деятельности банков и достигало до 20 % в 90-е годы, к 2003 году – 8%. Источники привлечения капитала неустойчивы, изменчивы, подвержены изъятию при экономических и финансовых кризисах. Рыночная стоимость активов банка также подвержена изменениям и зависит от процентных ставок, финансового положения заемщиков, ситуации на фондовом рынке, денежно – кредитных рынках.

Факторами воздействия на величину собственного капитала банка являются:

— факторы, связанные с притоком средств из внутренних и внешних источников (выпуск акций, векселей, целевое формирование прибыли и фондов, создание резервов, оптимизация прибыли, получение финансовой помощи)

— факторы, связанные с использованием средств (вложения в материальные активы, обеспечение текущих расходов на содержание банка, выплаты дивидендов)

— факторы, связанные с размещение собственного капитала в активы.

Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка.

В соответствии с главой 2 этой инструкции норматив достаточности собственных средств (капитала) банка ( ) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

-величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-величина кредитного риска по условным обязательствам кредитногохарактера;

-величина кредитного риска по срочным сделкам;

-величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка( )рассчитывается по следующей формуле:

-собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269 («Вестник Банка России» от 20марта 2003 года N 15) (далее — Положение Банка России N 215-П);

— коэффициент риска i-того актива в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции;

— i-тый актив банка;

— величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива (код 8987);

— величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленномприложением 2 к настоящей Инструкции;

— величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;

— величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

-для банков с размером собственных средств (капитала) не менеесуммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10 %;

-для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы,эквивалентной 5 млн евро, — 11 % .

В достаточности капитала банка заинтересованы:

-сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий);

-регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в целом).

Качество управления собственным капиталом оценивается :

а) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного характера) к акционерному. (определяем долю дополнительного капитала к основному, фонды к уставному капиталу);

б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.

В частности, для оценки эффективности собственного капитала можно использовать формулу экономической отдачи капитала:

где – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли деленной на собственный капитал;

— прибыльность, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли к до налоговой прибыли;

— маржа прибыли, которая рассчитывается как отношение до налоговой прибыли к операционным доходам;

— уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение операционных доходов к активам;

— мультипликатор капитала, который рассчитывается как отношение активов к собственному капиталу.

Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как:

— эффективность управления налогами;

— эффективность контроля за расходами;

— эффективность управления активами;

— эффективность управления ресурсами.

Из вышесказанного, следует возможность осуществить факторный анализ отдачи собственного капитала:

1. Общее изменение экономической отдачи капитала = ;

где — экономическая отдача капитала предыдущего периода;

2. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности = .

3. Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли = .

4. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности использования активов = .

5. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора капитала =

Оценка достаточности собственного капитала

Банковская система Российской Федерации функционирует в условиях нестабильности, и именно поэтому повышается внимание к устойчивости коммерческих банков, поскольку, являясь проводником денежно-кредитной политики Центрального банка, они обеспечивают финансовую стабильность, бесперебойность расчетов и направление инвестиций на развитие реального сектора экономики. Повышенное внимание к деятельности региональных коммерческих банков обусловлено потребностью региональной экономики в адекватной системе финансового обеспечения. [8]

В целом системные риски банковского сектора России в настоящее время находятся на относительно невысоком уровне. Вместе с тем существующая тенденция снижения достаточности капитала банковского сектора свидетельствует о некотором уменьшении запаса прочности банковского сектора. Введение новых требований надзорных органов к качеству и остаточности собственных средств, в рамках рекомендаций соглашения «Базель III», могут стать важным фактором, влияющим на состояние банковской системы [1].

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой важнейший источник ресурсов для ведения деятельности и первоначально формируется за счет средств собственников. В отличие от привлекаемых на условиях возвратности, срочности и платности средств клиентов и инвесторов собственный капитал банка имеет безвозвратный характер [5].

Значение собственных средств банка, прежде всего, в поддержании устойчивости. Кроме этого выделяют ряд функций, которые выполняет собственный капитал банка:

Защитная – собственный капитал коммерческого банка является «средством защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, это величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам, другими словами, собственный капитал – это источник покрытия непредвиденных потерь.

Оперативная – собственный капитал является основным источником ресурсов для организации непрерывной деятельности, формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста (создания филиальной сети, расширения спектра банковских услуг, внедрения передовых банковских технологий и т.д.).

Регулирующая – собственный капитал банка выступает регулятором его деятельности (служит поддержкой роста банковских активов и регулирует объем пассивных операций), в том числе служит источником долгосрочных ресурсов для кредитования клиентов [5].

В связи с этим анализ величины и структуры собственного капитала – является первым этапом оценки работы банка и его основными задачами являются следующие:

  • оценка состояния собственного капитала;
  • выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;
  • оценка чистого собственного капитала (капитала-нетто);
  • определение резервов роста собственного капитала [11].

Величина собственного капитала банка определяет масштабы его деятельности. Однако существование различных методов оценки капитала приводит к тому, что при использовании той или иной методики и величина, и качество собственного капитала банка будут различными [2].

Так, собственный капитал, рассчитанный в соответствии с требованиями Банка России, будет называться регулятивным, потому что в составе собственного капитала учитываются такие статьи, как, например, субординированный кредит, уменьшающие или увеличивающие собственный капитал, в то время как в Балансе банков данные статьи не учитываются. По существу регулятивный капитал – это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными [11].

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов [2].

Кроме анализа абсолютной величины и структуры собственного капитала банка необходимо анализировать его в сравнении с величиной активов и пассивов банка, что позволяет сделать оценку показателей достаточности.

Сам термин «достаточность капитала» в банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Достаточность капитала определяют как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. С другой стороны, достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень подверженности рискам. В целом же показатель достаточности обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску [2].

Значимость собственного капитала банка, как для его собственного финансового состояния, так и для устойчивости банковской системы в целом, обусловила введение регулирования его величины и уровня достаточности со стороны Центрального банка [4].

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) – это основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Он является одним из наиболее важных показателей надежности банка. В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск [2].

Читать еще:  Нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений

Классическое определение этого показателя, согласно Инструкции Банка России № 139-И (а ранее и в Инструкции № 110-И), звучит так: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска» [3].

Норматив Н1 характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором – 10 %. Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.

На международном уровне регулирование деятельности банков осуществляется Базельским комитетом по банковскому надзору, которым еще в 1988 г. были приняты первые нормативные требования к коммерческим банкам, так называемый «Базель I». Нормативные требования Базельских соглашений внедряются в практику надзора не только в странах-участницах, но и на добровольных началах другими странами.

Согласно «Базель I», капитал банка для регулятивных целей подразделяется на две категории – капитал первого и второго уровня, а все активы банка для регулятивных целей разделяются на 5 групп в зависимости от степени риска [9].

Подход «Базель II» основан на трех компонентах: минимальных требованиях к капиталу (основа «Базель I»), процедурах надзора и рыночной дисциплине. Тем самым существовавший с момента принятия «Базель I», механизм расчета минимального уровня достаточности капитала, который уже доказал свою эффективность, был дополнен системой надзора и взаимодействия между банками и надзорными органами, а также широкой системой раскрытия информации.

Кризисные явления в мировой банковской системе обусловили ужесточение требований к устойчивости коммерческих банков и в том числе к достаточности собственного капитала банка. Так, в декабре 2010 г., в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х гг., был принят «Базель III», который усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. Особое внимание в соглашении уделяется повышению качества управления рисками. Внедрение «Базель III» направлено на дальнейшее снижение основных банковских рисков, хотя понятно, что даже новые, более жесткие требования могут лишь уменьшить вероятность кризисов, но не устранить их. Изменения согласно «Базель III» коснулись методики расчета капитала банков, а также пруденциальных требований к капиталу. Новые правила вступили в силу 1 января 2014 года. Основные изменения, связанные с «Базель III», относятся к нормативам достаточности по базовому, основному и совокупному капиталу.

Суть изменений заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам. Привилегированные акции и эмиссионный доход, связанный с их размещением, переходят из базовых активов в дополнительные. Таким образом, банк должен будет обеспечивать требуемый уровень базового капитала за счет голосующих акций и прибыли. В дополнительном капитале ужесточаются требования к субординированным кредитам: займы, привлеченные до 1 марта 2013 года, дополнительно к действующим правилам амортизируются на 10 % в год, а новые становятся бессрочными и при ухудшении финансового состояния банка конвертируются в обыкновенные акции. Кроме этого «Базель III» вводит дополнительные буферы капитала и коэффициенты ликвидности.

Россия приняла на себя обязательства внедрить эти рекомендации в российскую практику надзора. По информации Банка России ввод требований «Базель III» в РФ будет осуществляться поэтапно, в частности с 2013 по 2015 гг. будет осуществлен пересмотр структуры капитала и методических положений по его расчету, с 2016 по 2018 гг. коммерческие банки будут обязаны сформировать буферные капиталы [10].

После полного перехода на методику «Базель III» в регуляторных целях коммерческие банки будут рассчитывать и предоставлять в ЦБ информацию о трех нормативах достаточности собственного капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2.

В связи с повышением требований к величине и качеству собственного капитала банков ряд экспертов высказывают опасения, что большая часть региональных банков не сможет выполнять данные требования и будет вынуждена подвергнуться санации. Поэтому задача оценки состояния и достаточности собственного капитала банков регионального уровня приобретает особую актуальность. Проанализируем достаточность собственного капитала региональных банков Дальневосточного федерального округа.

По состоянию на 01 января 2014 г. на территории ДВФО зарегистрировано 22 кредитных организации. Наибольшее их количество отмечается в Приморском крае – это ОАО АКБ «Приморье», ОАО «Дальневосточный банк», ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», ОАО КБ «САММИТ БАНК», ООО «Примтеркомбанк», ЗАО «Далта-Банк».

В Сахалинской области – 5 КО: ООО «Охабанк», Банк «Итуруп» (ООО), ЗАО «Холмсккомбанк», КБ «Долинск» (ЗАО), ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк». 4 кредитных организации на территории Республики Саха (Якутия) – АБ «Алданзолотобанк» ОАО, АБ «Таатта» ЗАО, АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО, ОАО «Нерюнгрибанк». Камчатский край представлен тремя кредитными организациями – «Муниципальный Камчатпрофитбанк» (ЗАО), ЗАО «Солид Банк», ОАО «Камчаткомагропромбанк». На территории Хабаровского края и Амурской области зарегистрировано по две кредитные организации – это КБ «Уссури» ОАО, ОАО «Роял Кредит Банк» и ОАО КБ «Восточный», «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО), соответственно.

На территории Магаданской области, Еврейской автономной области и Чукотского автономного округа кредитных организаций не зарегистрировано, банковский сектор представлен филиалами инорегиональных банков.

Исследователи отмечают, что региональные банки на сегодняшний день достаточно слабы, чтобы конкурировать по масштабам операций с филиалами инорегиональных банков, что не мешает им, однако, иметь показатели достаточности капитала выше, чем у ведущих банков страны, имеющих развитую филиальную сеть [4].

В настоящее время продолжается тенденция снижения достаточности капитала региональных коммерческих банков Дальневосточного федерального округа, проявившаяся после 2008 г., что свидетельствует о снижении запаса прочности регионального банковского сектора (табл. 1).

Динамика показателя Н1 по коммерческим банкам Дальневосточного федерального округа по состоянию на 01 января, % [10]

Достаточность капитала

Достаточность капитала – показатель отражающий устойчивость финансового учреждения и возможность полноценно функционировать, с учетом вероятных рисков.

При недостатке капитала банк оказывается крайне чувствительным к макроэкономическим изменениям. Даже при незначительном ухудшении финансового положения повышается риск банкротства. В противоположной ситуации, когда капитал в избытке, организация зачастую оказывается неконкурентоспособной на кредитном рынке.

На протяжении нескольких десятков лет предпринимались попытки создать единую систему оценки достаточности капитала. Из-за разногласий в законодательстве стран прийти к общим показателям и критериям не получалось долгое время. Лишь совместными усилиями удалось разработать универсальный способ расчета. Немалую роль для его создания приложил Базельский комитет по банковскому надзору.

Коэффициенты для расчета достаточности капитала делятся на две основные группы:

  1. соотношение капитальных фондов к сумме депозитов;
  2. капитал в соотношении с активами.

В первом случае рассматривается защищенность компании перед кредиторами, способность выплатить долговые обязательства при ухудшении дел. Второй вариант подразумевает капитал как средство ликвидации негативных последствий при снижении стоимости активов предприятия. Различают два типа достаточности капитала:

  1. достаточность нормативного капитала;
  2. достаточность основного капитала.

Формулы расчетов показателей для каждого из них немного отличаются, но в целом принцип остается единым как для отдельного учреждения, так и для всей банковской системы.

Расчет достаточности

Показатель рассчитывается с помощью формулы:

ДК = ЧА / Риски = ЧА / SUM А x K

  • ДК — достаточность капитала;
  • ЧА — чистые активы;
  • А — актив;
  • К — коэффициент риска.

Если итоговый результат получается низким, то нужно снижать уровень рисков с помощью грамотного управления активами, либо увеличивать капитал предприятия, используя дополнительные вложения собственников организации. При вычислении достаточности нормативного капитала применяется следующая формула:

ДНК= НК /(КР+ 10 x (ОР+ РР)) x 100%

  • ДНК — итоговый результат, который нужно определить;
  • НК — цифровой показатель суммы капитала;
  • КР — риск по кредитам;
  • ОР — риск по операциям;
  • РР — рыночный риск.

Центробанк России определяет норматив достаточности для этого показателя в размере 10%. Если речь идет об аналогичной характеристике в отношении основного капитала, то формула выглядит несколько иначе:

ДОК= ОК/( КР+ 20 x (ОР+ РР)) x 100%

  • ДОК — достаточность основного капитала;
  • ОК — суммарный показатель основного капитала;
  • КР — кредитный риск;
  • РР — рыночный риск;
  • ОР — операционный риск.

Центробанк РФ установил норму для данного параметра на уровне 5%.

Классификация активов

Материальные активы учреждения по степени кредитного риска распределяются на 7 групп. При этом учитывается международный рейтинг контрагента. Также во внимание берутся: источники и надежность обеспечения, уровень обслуживания долговых обязательств и прочие характеристики.

Степени кредитного риска:

На основе этих данных можно понять, какая компания является надежной, насколько ей стоит доверять. Первые 3 группы имеют наименьший риск, поэтому сотрудничество с такими организациями может быть плодотворным и успешным. К остальным следует относиться с осторожностью.

Нормативы достаточности капитала банка: значение, формула расчета

Банковская система РФ функционирует в нестабильных условиях. Поэтому усиливается контроль устойчивости коммерческих структур. Для этих целей Центробанком были разработаны нормативы достаточности капитала.

Собственный капитал банка — это важнейший источник ресурсов, который первоначально формируется за счет средств собственников и имеет безвозвратный характер. Деньги используются для поддержания устойчивости финансового состояния банка.

Собственный капитал выполняет ряд важных функций:

  • защищает интересы вкладчиков, выступая источником покрытия непредвиденных расходов;
  • является источником финансирования оперативной деятельности банка;
  • служит поддержкой роста активов и пассивов.

Поэтому оценка достаточности собственного капитала (СК) является важным этапом работы банка. В процессе анализа исследуется наличие достаточного объема средств в банке, выявляются тенденции изменения структуры капитала, рассчитывается «чистый» капитал и определяется резерв для роста.

Читать еще:  Титульный список объекта капитального строительства образец

Методики

Нормативы достаточности капитала банка определяются масштабами его деятельности. Но существует несколько методик их расчета. Например, по методике, разработанной Банком России, в состав собственных средств включается сумма субординированного кредита, которая может увеличить или уменьшить капитал, но в балансе эти статьи не учитываются.

Необоснованное завышение суммы капитала приводит к ложной информации о состоянии банка и вводит в заблуждение вкладчиков и акционеров. Само кредитное учреждение вынуждено расширять активные операции, подвергаясь еще большим рискам. Если расчеты показали искусственно заниженную величину СК, то в будущем будет наблюдаться снижение доходов

Нужно не только просчитать нормативы достаточности капитала, но и изучить структуру собственных средств и сравнить эти данные в динамике. Для анализа финансового состояния банка используются формы № 1 и 2. Первая содержит информацию об экономических нормативах и причинах их нарушений. Вторая предоставляет расшифровку отдельных счетов.

«Базель»

Регулирование деятельности банков на международном уровне осуществляет Базельский комитет. Еще в 1998 г. были составлены первые нормативы достаточности капитала, которые затем использовались регуляторами разных стран мира, в том числе на добровольных началах. Методика разработана на трех компонентах: требования к капиталу, надзор и рыночная дисциплина. «Базель I» является связующим звеном между системой надзора и кредитными учреждениями.

Мировые кризисы способствовали ужесточение требований к уровню устойчивости кредитных учреждений, в том числе к достаточности собственных средств капитала банка. В декабре 2010 года был принят «Базель III» с новыми требованиями и нормативами. Особое внимание было отведено качеству менеджмента. Новые правила начали действовать с 2014 года.

В них изменения затронули уровень прозрачности источников капитала. Привилегированные акции и связанный с ними эмиссионный доход переходят в дополнительные активы. В связи с этим СК должен быть подкреплен прибылью.

Также ужесточились требования к субординированным кредитам. Займы, привлеченные до 01.03.2013, амортизируются по 10 %-ной ставке. Новые кредиты становятся бессрочными. При ухудшении состояния банка они конвертируются в обыкновенные акции. В России новые нормативы достаточности капитала внедрялись постепенно. Последний этап прошел в 2015 году.

Классификация

По «Базелю» все активы банка группируются по уровню риска.

Несмотря на классификацию, степень одного и того же риска может меняться в зависимости от наличия гарантий, страхования и других показателей. Например, долгосрочные кредиты имеют степень риска 80 %, но если есть гарантия Госстраха, то этот показатель снижается до 50 %.

Собственные средства

По рассмотренной методике капитал банка делится на две категории – первого и второго уровня:

1. Собственный капитал (СК) = основной каптал (ОК) + дополнительный капитал (ДоК).

2. Основной капитал = базовый капитал (БК) + добавочный капитал (ДК).

Стоимость обыкновенных акций, сумма эмиссионного дохода по ним и величина нераспределённой прибыли входят в состав БК. Привилегированные акции, сумма эмиссионного дохода по ним и бесспорные субординированные кредиты составляют ДК. В свою очередь ДоК включает субординированные кредиты, оформленные на 5 лет, и прирост стоимости после переоценки ОС.

Норматив достаточности капитала (Н1), максимальные размеры рисков по кредитам – в расчет всех этих показателей включается величина СК.

Ликвидность

Кредитное учреждение должно в полном объеме и в срок выполнять все принятые обязательства. Для этих целей рассчитываются отдельные нормативы достаточности капитала. Значение коэффициентов сравнивается с нормативными. В случае выявления сильных отклонений банку грозят штрафные санкции, запрет на проведение операций и даже отзыв лицензии.

Коэффициенты

Мгновенная ликвидность (Н2) показывает риски потери платежеспособности за одни рабочие сутки. Показатель рассчитывается делением активов, которые финучреждение может продать за день, и обязательств банка, которые в любой момент клиенты могут потребовать исполнить (текущие счета клиентов, депозиты, однодневные займы). Сумма пасивов предварительно корректируется на величину общего минимального остатка средств по счетам до востребования. Минимальное значение показателя составляет 15 %.

Текущая ликвидность (Н3) показывает риск снижения платежеспособности в течение месяца. Активы, подлежащие реализации в ближайшие 30 дней, сравниваются с суммой обязательств, которые могут быть востребованы за этот же период, а затем корректируются на минимальный остаток средств по счетам до востребования и тем, по которым срок исполнения наступает в ближайшие 30 дней. Рассчитанное значение показателя должно превышать 50 %.

Нарушение уровня Н2 и Н3 свидетельствует о недостаточном запаса ликвидности банка.

Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) отображает предельный уровень риска снижения неплатежеспособности банка после размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотеку, автокредиты). При этом сумма активов со сроком реализации более года за вычетом сформированных резервов сравнивается с объемом капитала и долгосрочных обязательств. В свою очередь, пассивы корректируются на минимальный остаток средств по счетам со сроком востребования более одного года. Этот показатель не должен превышать 120 %. Если средства, полученные из краткосрочных пассивов, банк вкладывает в долгосрочные активы, то значение Н4 будет превышать нормативное. Такая ситуация может возникнуть, если кредитное учреждение выдаст ипотеку на 25 лет за счет средств, заимствованных на 30 дней.

Н1 – главный норматив достаточности капитала

Расчет показателя осуществляется путем деления СК и суммарного объема активов с учетом группы риска. Коэффициенты Н1.1, Н1.2 и Н1.0 обязательны для соблюдения всеми банками. Согласно Инструкции БР № 139, данные показатели регулируют риск несостоятельности кредитного учреждения и определяют требуемую минимальную величину СК, необходимую для покрытия всех видов рисков.

  1. Норматив достаточности базового капитала (Н1.1) = БК / сумма депозитов х 100 % (минимальное значение — 5 %).
  2. Норматив достаточности ОК (Н1.2) = ОК : Сумма депозитов х 100 % (минимальное значение — 6%).
  3. Достаточность СК (Н1.0) = СК : сумма депозитов х 100 % (минимальное значение — 10 %).

По Н1 определяется способность банка самостоятельно нивелировать финансовые потери. Снижение показателя чаще всего происходит по причине ухудшения качества кредитного портфеля и сильного роста активов. Если норматив достаточности капитала Н1 достигнет предельного значения, регулятор может потребовать, чтобы банк увеличил размер СК или уменьшил объем сделок с рисковыми активами.

Лимиты

Способность кредитного учреждения своевременно и в полном объеме осуществлять платежи по обязательствам зависит в частности от финансового положения заемщиков. Поэтому перед выдачей займа следует учитывать платёжеспособность организаций, в том числе возможность банкротства нескольких заемщиков. Если клиент не может вовремя погасить задолженность, очень важно, чтобы это никак не повлияло на работу самого банка. Поэтому следует просчитывать предельный размер кредита. Для этой цели разработаны отдельные нормативы достаточности капитала.

Максимальный займ на одного клиента (Н6)

Этот показатель устанавливается в процентах от СК. Расчет осуществляется следующим образом: общая сумма кредитов, выданных одному, соотносится с объемом гарантий и поручительств. Формула:

Н6 = КР : Капитал банка х 100%, где КР — общая сумма требований банка по кредитам, векселям, депозитам в драгметаллам с учетом не взысканных гарантий, забалансовых требований к данному заемщику в денежной форме.

Н6 рассчитывается по общей сумме требований в рублях, валюте или драгметаллах для организации, выступающей заемщиком в межбанковских кредитах или гарантом в какой-либо сделке.

Размер крупных рисков (Н7)

Этот норматив определяется в виде соотношения общей величины крупных кредитов и СК. К первой категории относятся займы, по которым сумма требований с учетом риска превышает 5 %. Решение о выдаче таких кредитов принимается по результатам детального анализа сделки и оформляется отдельным документом. Значение этого показателя не может превышать суммы СК более, чем в 8 раз.

Предельный размер риска на одного заемщика (Н8) и акционера (Н9)

Норматив достаточности собственного капитала Н8 устанавливается в процентном соотношении суммы вклада, займа, полученных гарантий, остатков по счетам одного клиента и СК банка. Для Н9 в числителе рассчитываются все те же самые показатели, но в отношении одного акционера банка.

Риски по инсайдерам (Н10)

Этот показатель рассчитывается путем деления общей суммы требований (кредитов, депозитов, остатков по счетам) в отношении связанного с банком лица и СК кредитного учреждения. В международной практике к инсайдерам относят таких физических лиц: акционеров, обладающий более 25 % ЦБ, директоров (президента, председателей, их заместителей), членов совета, комитета, руководителей дочерних структур и других лиц, которые могут влиять на решение о выдаче займа.

Риск по акцептованным ЦБ (Н13)

Для расчета этого показателя выпущенные банком векселя, а также 50 % забалансовых обязательств по индоссаменту, авалям соотносятся с СК.

Прочие коэффициенты

Предельный размер СК, который можно использовать для покупки акций других предприятий (Н12), рассчитываете путем соотношения инвестированных сумм в ЦБ других учреждений и в свои собственные. Регулятор позволяет направлять в другие предприятия не более 25 % СК.

Соотношение суммы ликвидных активов со сроком исполнения в 30 дней и взятых обязательств (Н15) должно быть более 100 %.

Максимальная величина займов клиентов-участников расчетов за вычетом предоставленных РНКО по совершенным сделкам (Н16) не должна превышать общей суммы предоставленных займов.

В общем объеме кредитного портфеля доля ипотечных займов должна быть больше 10 % (Н17). То есть рефинансировать кредит на покупку жилья могут только те банки, которые специализируются на данном сегменте рынка.

Базельской методикой предусмотрен ряд аналогичных показателей, которые рассчитываются по отношению к банковской группе. Но предельные значения коэффициентов для таких консорциумов превышают перечисленные выше. Однако нормативы достаточности капитала такие же, как и для отдельного финучреждения.

Оценка достаточности собственного капитала

Банковская система Российской Федерации функционирует в условиях нестабильности, и именно поэтому повышается внимание к устойчивости коммерческих банков, поскольку, являясь проводником денежно-кредитной политики Центрального банка, они обеспечивают финансовую стабильность, бесперебойность расчетов и направление инвестиций на развитие реального сектора экономики. Повышенное внимание к деятельности региональных коммерческих банков обусловлено потребностью региональной экономики в адекватной системе финансового обеспечения. [8]

В целом системные риски банковского сектора России в настоящее время находятся на относительно невысоком уровне. Вместе с тем существующая тенденция снижения достаточности капитала банковского сектора свидетельствует о некотором уменьшении запаса прочности банковского сектора. Введение новых требований надзорных органов к качеству и остаточности собственных средств, в рамках рекомендаций соглашения «Базель III», могут стать важным фактором, влияющим на состояние банковской системы [1].

Читать еще:  Рассчитать капитальные затраты

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой важнейший источник ресурсов для ведения деятельности и первоначально формируется за счет средств собственников. В отличие от привлекаемых на условиях возвратности, срочности и платности средств клиентов и инвесторов собственный капитал банка имеет безвозвратный характер [5].

Значение собственных средств банка, прежде всего, в поддержании устойчивости. Кроме этого выделяют ряд функций, которые выполняет собственный капитал банка:

Защитная – собственный капитал коммерческого банка является «средством защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, это величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам, другими словами, собственный капитал – это источник покрытия непредвиденных потерь.

Оперативная – собственный капитал является основным источником ресурсов для организации непрерывной деятельности, формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста (создания филиальной сети, расширения спектра банковских услуг, внедрения передовых банковских технологий и т.д.).

Регулирующая – собственный капитал банка выступает регулятором его деятельности (служит поддержкой роста банковских активов и регулирует объем пассивных операций), в том числе служит источником долгосрочных ресурсов для кредитования клиентов [5].

В связи с этим анализ величины и структуры собственного капитала – является первым этапом оценки работы банка и его основными задачами являются следующие:

  • оценка состояния собственного капитала;
  • выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;
  • оценка чистого собственного капитала (капитала-нетто);
  • определение резервов роста собственного капитала [11].

Величина собственного капитала банка определяет масштабы его деятельности. Однако существование различных методов оценки капитала приводит к тому, что при использовании той или иной методики и величина, и качество собственного капитала банка будут различными [2].

Так, собственный капитал, рассчитанный в соответствии с требованиями Банка России, будет называться регулятивным, потому что в составе собственного капитала учитываются такие статьи, как, например, субординированный кредит, уменьшающие или увеличивающие собственный капитал, в то время как в Балансе банков данные статьи не учитываются. По существу регулятивный капитал – это тот же собственный капитал банка, но рассчитанный с некоторыми дополнительными корректировками, которые регулятор считает правильными [11].

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов [2].

Кроме анализа абсолютной величины и структуры собственного капитала банка необходимо анализировать его в сравнении с величиной активов и пассивов банка, что позволяет сделать оценку показателей достаточности.

Сам термин «достаточность капитала» в банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Достаточность капитала определяют как его способность компенсировать потери и предупреждать банкротства. С другой стороны, достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень подверженности рискам. В целом же показатель достаточности обусловливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску [2].

Значимость собственного капитала банка, как для его собственного финансового состояния, так и для устойчивости банковской системы в целом, обусловила введение регулирования его величины и уровня достаточности со стороны Центрального банка [4].

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) – это основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Он является одним из наиболее важных показателей надежности банка. В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск [2].

Классическое определение этого показателя, согласно Инструкции Банка России № 139-И (а ранее и в Инструкции № 110-И), звучит так: «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска» [3].

Норматив Н1 характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором – 10 %. Снижение норматива Н1 в большинстве случаев происходит из-за ухудшения качества кредитного портфеля и агрессивной политики в сфере увеличения активов. Когда значение норматива Н1 достигнет «красной зоны», то регулятор рынка может, например, потребовать от «нарушителя» увеличить размер собственных средств (капитала) банка или снизить объем операций с рискованными активами.

На международном уровне регулирование деятельности банков осуществляется Базельским комитетом по банковскому надзору, которым еще в 1988 г. были приняты первые нормативные требования к коммерческим банкам, так называемый «Базель I». Нормативные требования Базельских соглашений внедряются в практику надзора не только в странах-участницах, но и на добровольных началах другими странами.

Согласно «Базель I», капитал банка для регулятивных целей подразделяется на две категории – капитал первого и второго уровня, а все активы банка для регулятивных целей разделяются на 5 групп в зависимости от степени риска [9].

Подход «Базель II» основан на трех компонентах: минимальных требованиях к капиталу (основа «Базель I»), процедурах надзора и рыночной дисциплине. Тем самым существовавший с момента принятия «Базель I», механизм расчета минимального уровня достаточности капитала, который уже доказал свою эффективность, был дополнен системой надзора и взаимодействия между банками и надзорными органами, а также широкой системой раскрытия информации.

Кризисные явления в мировой банковской системе обусловили ужесточение требований к устойчивости коммерческих банков и в том числе к достаточности собственного капитала банка. Так, в декабре 2010 г., в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х гг., был принят «Базель III», который усиливает требования к капиталу банка и вводит новые нормативные требования по ликвидности. Особое внимание в соглашении уделяется повышению качества управления рисками. Внедрение «Базель III» направлено на дальнейшее снижение основных банковских рисков, хотя понятно, что даже новые, более жесткие требования могут лишь уменьшить вероятность кризисов, но не устранить их. Изменения согласно «Базель III» коснулись методики расчета капитала банков, а также пруденциальных требований к капиталу. Новые правила вступили в силу 1 января 2014 года. Основные изменения, связанные с «Базель III», относятся к нормативам достаточности по базовому, основному и совокупному капиталу.

Суть изменений заключается в увеличении прозрачности источников капитала и повышении требований к акционерам. Привилегированные акции и эмиссионный доход, связанный с их размещением, переходят из базовых активов в дополнительные. Таким образом, банк должен будет обеспечивать требуемый уровень базового капитала за счет голосующих акций и прибыли. В дополнительном капитале ужесточаются требования к субординированным кредитам: займы, привлеченные до 1 марта 2013 года, дополнительно к действующим правилам амортизируются на 10 % в год, а новые становятся бессрочными и при ухудшении финансового состояния банка конвертируются в обыкновенные акции. Кроме этого «Базель III» вводит дополнительные буферы капитала и коэффициенты ликвидности.

Россия приняла на себя обязательства внедрить эти рекомендации в российскую практику надзора. По информации Банка России ввод требований «Базель III» в РФ будет осуществляться поэтапно, в частности с 2013 по 2015 гг. будет осуществлен пересмотр структуры капитала и методических положений по его расчету, с 2016 по 2018 гг. коммерческие банки будут обязаны сформировать буферные капиталы [10].

После полного перехода на методику «Базель III» в регуляторных целях коммерческие банки будут рассчитывать и предоставлять в ЦБ информацию о трех нормативах достаточности собственного капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2.

В связи с повышением требований к величине и качеству собственного капитала банков ряд экспертов высказывают опасения, что большая часть региональных банков не сможет выполнять данные требования и будет вынуждена подвергнуться санации. Поэтому задача оценки состояния и достаточности собственного капитала банков регионального уровня приобретает особую актуальность. Проанализируем достаточность собственного капитала региональных банков Дальневосточного федерального округа.

По состоянию на 01 января 2014 г. на территории ДВФО зарегистрировано 22 кредитных организации. Наибольшее их количество отмечается в Приморском крае – это ОАО АКБ «Приморье», ОАО «Дальневосточный банк», ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», ОАО КБ «САММИТ БАНК», ООО «Примтеркомбанк», ЗАО «Далта-Банк».

В Сахалинской области – 5 КО: ООО «Охабанк», Банк «Итуруп» (ООО), ЗАО «Холмсккомбанк», КБ «Долинск» (ЗАО), ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк». 4 кредитных организации на территории Республики Саха (Якутия) – АБ «Алданзолотобанк» ОАО, АБ «Таатта» ЗАО, АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО, ОАО «Нерюнгрибанк». Камчатский край представлен тремя кредитными организациями – «Муниципальный Камчатпрофитбанк» (ЗАО), ЗАО «Солид Банк», ОАО «Камчаткомагропромбанк». На территории Хабаровского края и Амурской области зарегистрировано по две кредитные организации – это КБ «Уссури» ОАО, ОАО «Роял Кредит Банк» и ОАО КБ «Восточный», «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО), соответственно.

На территории Магаданской области, Еврейской автономной области и Чукотского автономного округа кредитных организаций не зарегистрировано, банковский сектор представлен филиалами инорегиональных банков.

Исследователи отмечают, что региональные банки на сегодняшний день достаточно слабы, чтобы конкурировать по масштабам операций с филиалами инорегиональных банков, что не мешает им, однако, иметь показатели достаточности капитала выше, чем у ведущих банков страны, имеющих развитую филиальную сеть [4].

В настоящее время продолжается тенденция снижения достаточности капитала региональных коммерческих банков Дальневосточного федерального округа, проявившаяся после 2008 г., что свидетельствует о снижении запаса прочности регионального банковского сектора (табл. 1).

Динамика показателя Н1 по коммерческим банкам Дальневосточного федерального округа по состоянию на 01 января, % [10]

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector