Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Порядок ведения банковских счетов

Открыть счет в банке

Как открыть счет в банке для ООО и ИП

Ведение расчетного счета

Ведение операций по расчетным счетам – кропотливое занятие, которое можно доверить только профессионалу. Прежде, чем открыть расчетный счет, нужно убедиться в его необходимости. Согласно действующему законодательству ведение расчетного счета ИП и ООО обязательно только в том случае, если они заключают сделки на суммы более 100 тысяч рублей. Если это условие не выполняется, все транзакции могут проводиться с помощью наличных. Мы рассмотрим нюансы и правила ведения расчетного счета, расскажем про документы, которые могут использовать бухгалтера при возникновении вопросов.

Порядок ведения расчетного счета

Расчетный счет открывается в банковском отделении, все операции производятся только с помощью работника финансовой организации. Существует два вида операций:

При зачислении деньги вносятся в банк с помощью электронного перевода или предоставления наличных денег (проводится через банк). Списание – обратная операция, при которой деньги снимаются с аккаунта компании или переводятся другому предприятию.

Все операции производятся в порядке, установленным в документах, по которым осуществляется работа компании. Когда требуется провести несколько транзакций, их очередность определяется следующим образом:

  1. Перевод денег, регулируемый исполнительными документами;
  2. Начисление заработных плат;
  3. Выплаты в государственный бюджет;
  4. Другие исполнительные списания (чаще всего оплата по долгам и возращение залогов);
  5. Другие денежные операции.

Если на счету недостаточно средств, порядок уплаты определяется с помощью этого списка. Если существует несколько операций внутри одного пункта, смотрят на даты запроса: более ранние документы имеют преимущества в оплате.

Если что-то не было оплачено в установленные сроки, представитель может отозвать требование об оплате через специальную форму, которая подается в банковское отделение.

Расходы по ведению расчетного счета списываются самим банком. Если на счету недостаточно денег, финансовая организация имеет право обратиться в суд и прекратить обслуживание фирмы, вплоть до закрытия ее счета.

Если необходимо закрыть счет, это можно сделать по запросу как юрлица, так и самого банка. Чтобы банк смог закрыть аккаунт, необходимо соответствующее решение судебных органов. Самые частые причины закрытия – задолженности по обслуживанию и отсутствие транзакций на протяжении года.

Для того, чтобы открыть счет в банке, организации необходимо предоставить перечень документов. Среди них есть копия устава, свидетельство о регистрации предприятия и регистрации в торговой палате, документы из фондов обязательного страхования, справка, подтверждающая назначение руководителя, его заместителя и главного бухгалтера, а также другие документы.

Ведение операций по расчетному счету

Каждая организация имеет право открывать расчетные счета в разных банках одновременно. Все транзакции происходят исключительно при содействии финансовых организаций.

Вносить или снимать деньги с аккаунта может как руководитель компании, так и его представитель, который должен иметь специальную доверенность. Существует целый ряд документов, с помощью которых происходят операции:

  • Платежное поручение (для перевода денег на другое предприятие);
  • Квитанция (для наличных поступлений);
  • Платежное требование (документ, регулирующий отношения продавца и покупателя; направляется в банк после отгрузки для списания/зачисления денег);
  • Чеки (документ на осуществление расходных операций, связанных с функционированием фирмы).

Для ведения бухгалтерской отчетности, банк должен высылать выписку по счету, на основе которой бухгалтер будет составлять ведомости, и подтверждать денежный оборот компании. Особенности предоставления выписка различаются в разных банках, а условия прописываются в договоре.

Если предприятие увидела ошибки в выписке, они могут быть исправлены по решению банка. На сообщение об ошибках компании дается 10 дней с того момента, как она получила выписку.

Зачисление денег производится с помощью электронного платежного поручения. С помощью этого поручения банк переводит указанную сумму, готовит копию документов и ставит на них свой штамп. Действительными считаются только те копии, которые заверены банком и работником, который отвечал за проведение операций. После этого документы передаются владельцу аккаунта вместе с выпиской.

Ведение расчетных счетов организации

Важная часть функционирования любой фирмы – правильное ведение бухгалтерии. Малейшие ошибки могут привести к проблемам со стороны налоговых органов. Любые операции должны быть отражены в бухгалтерских отчетах.

Для этого специалисты пользуются проводками. Если компания открывает расчетный счет, проводка будет выглядеть следующим образом:

Порядок ведения расчетного счета и операций по счету

Открывая расчётный счёт в банке, организация должна знать, какие операции по нему можно осуществлять и как их отражать в учёте. Последним занимается бухгалтер, который и ответственен за порядок ведения расчетного счета и операций по счету на предприятии.

Любая операция, производимая по счёту в банке, должна иметь документальное обоснование. Необходимы бумаги, закрепляющие проведение самой операции через кредитную организацию, а также подтверждающие её целевое назначение. Первые оформляются банком, а вторые появляются в деятельности юридических лиц. В статье мы более подробно разберём эти виды документов, а также особенности ведения операций по счёту.

Выбрать расчетный счет

Порядок ведения расчетного счета

Операции открытия, ведения и закрытия счёта осуществляются банковским сотрудником. При этом у ООО и ИП, заключающих соглашения на суммы до 100 000 рублей, нет необходимости в ведении расчётного счёта. Все операции осуществляются с помощью наличных средств.

При наличии счёта по нему проводятся денежные потоки посредством:

  • списания (выдача наличных уполномоченному лицу или перевод на другой счёт);
  • зачисления (внесение наличных или перевод от третьих лиц).

Списание денежных средств осуществляется по инициативе юридического лица на основе соответствующих документов. Важное условие при этом — достаточное количество средств на вашем счету. Если же таковых не хватает, а нужно провести несколько операций, то деньги переводятся банком в порядке следующей очерёдности:

Списание по исполнительным документам (это могут быть возмещение ущерба здоровью или выплата алиментов);

Оплата заработка наёмным работникам;

Переводы в бюджет и в государственные фонды;

Читать еще:  Порядок открытия и ведения банковских счетов

Списание по исполнительным листам других направлений (например, возврат долга, оплата залога и прочее);

Иные списания в очерёдности по датам календаря.

Если необходимо перечислить со счёта средства на цели внутри одной очереди, списания осуществляются на основе дат, в которые поступили документы с требованием об оплате. Более ранние даты оплачиваются в скором порядке.

Большинство операций по счёту уполномоченный представитель юридического лица вправе осуществлять самостоятельно через личный кабинет на сайте банковской организации. При его помощи проводятся следующие действия:

  • составление платёжек и передача документов в банк для дальнейшего перевода денег;
  • получение копий электронных платёжек о поступлении средств на счета контрагентов;
  • получение выписки за определённое время по счету;
  • проводить расчёты с деловыми партнёрами и государственными органами в режиме реального времени.

Закрытие счёта может осуществляться по инициативе:

  • юридического лица, открывшего счёт;
  • банковской организации (на основе решения органов суда. Например, при отсутствии действий по счёту на протяжении года или недостатке на счёте денег, требующихся для его обслуживания).

Ведение операций по расчетному счету

Согласно законодательству, любое предприятие вправе иметь одновременно несколько расчётных счётов, которые можно открыть даже в разных банках. В сделках по безналичному переводу денежных средств между контрагентами посредниками выступают кредитные организации. Они осуществляют ведение расчётных и текущих счетов. Первые предназначены для активного списания и зачисления, а вторые — для хранения собственных средств.

Для осуществления банковской транзакции уполномоченное лицо от компании обязано предоставить документ с отметками руководящего лица и главного бухгалтера, то есть тех, кто обозначен в карточке образцов. К таким документам относят:

  • объявление на внесение наличных и квитанция с пометкой банка (эти бумаги требуются при зачислении налички на счёт);
  • чеки (предоставляются для использования наличных средств на цели оплаты заработка сотрудникам, хозяйственных расходов, представительских трат и т. д. При этом в книжке чеками остаётся корешок, свидетельствующий о проведенной операции);
  • платёжное поручение (в нём возникает необходимость при безналичном зачислении денег в пользу контрагентов. В платёжке указывается обоснование перевода денег на основе договоров, различных накладных или актов оказанных услуг и прочих бумаг);
  • платёжное требование (составляется продавцом товаров и отправляется покупателю при отгрузке. Этот документ пересылается в банковскую организацию плательщика по договору для списания платежа при наличии необходимого остатка на счету);

Ведение в банке счёта также подразумевает предоставление им выписки по счёту на регулярной основе. Периодичность её составления указывается в договоре на открытие счёта. Этот документ играет важную роль в аналитическом учёте. Бухгалтер должен указывать обороты компании в журнале-ордере №2, а также вести ведомость №2а.

Каждая обозначенная операция должна иметь документальное обоснование. Все денежные потоки из выписки в обязательном порядке проходят во внутренней отчётности. Это важно для грамотности ведения бухгалтерии, а также оплаты налогов.

Ведение расчетных счетов организации

Чтобы вести расчёты с банком, организации необходимо отражать их в бухгалтерской отчётности. Для этого служат специальные проводки. К примеру, при открытии счёта юридических лиц во внутренней документации будут отражены следующие данные:

2. Порядок открытия и ведения банковских счетов

Гражданский кодекс РФ — глава 45.

Федеральный закон от «О банках и банковской деятельности» — статья 30.

Инструкция Центрального Банка РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Приложение № 1 «Карточка с образцами подписей и оттиска печати». В банковских учреждениях предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям открываются расчетные, текущие и бюджетные счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.

Текущие счета в учреждениях банка открываются хозяйствующим субъектам, не состоящим на хоз. расчете, не наделенным собственными оборотными средствами и не имеющим самостоятельный баланс. Расчетный счет

Для хранения временно свободных денежных средств и безналичных расчетов каждому предприятию в избранном им банке открывается прежде всего расчетный счет. Через него и осуществляются расчеты путем записей (переноса сумм) с расчетного счета одного предприятия или объединения на расчетный счет другого. Расчетные счета открываются всем юридическим лицам вне зависимости от форм собственности, находящимся на полном хозяйственном расчете и составляющим самостоятельный баланс. В соответствии с действующим законодательством РФ каждое юридическое лицо обязано иметь как минимум один расчетный счет в любом банке. Ограничений по максимальному числу расчетных счетов, которые может иметь организация — нет. Расчетный счет – это следующий шаг, после получения Свидетельства о государственной регистрации юридического лица.

Для открытия расчетного счета в банк представляется заявление, учредительный договор и устав, заверенные нотариусом. нотариально заверенные корпии Устава, ОГРН, ИНН копии приказов о назначении руководителя организации и главного бухгалтера, заверенные круглой печатью организации

копию Договора об учреждении юридического лица, если таковой имеется

Текущий счет — это вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления текущих расчетов предприятиями, организациями и просто физическими лицами. Деньги с текущего счета могут быть легко сняты, также как и внесены на него в любое время.

Текущий счет может открываться как в национальной, так и иностранной валюте. Текущий валютный счет — банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, полученной на внутреннем валютном рынке. Текущий валютный счет в банке открывается в том же порядке, что и текущий счет в национальной валюте. Заявление на открытие текущего счета (или текущий валютный счет, депозитный счет)

Свидетельство о государственной регистрации, Устав, Учредительный договор (копии, заверенные нотариально, или органом который выдал свидетельство о государственной регистрации). Копию документа, которая подтверждает постановку предприятия на налоговый учет Документ, который подтверждает регистрацию предприятия как плательщика социальных страховых взносов

Порядок открытия и ведения счетов в банках

После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных с:

Читать еще:  Банки уполномоченные открывать специальные счета

• открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;

• организацией и проведением безналичных расчетов;

• выполнением операций с наличными деньгами.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно кассовому обслуживанию.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

• проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;

• проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

• обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

• выдавать клиенту выписки с его счета.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа.

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги.

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета являются два признака:

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета — это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:

• заявление на открытие счета;

• копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);

• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;

• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда.

По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

• несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;

• в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;

• при отсутствии операций по счету в течение года.

Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет. Открытие клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

Банковский счет – это определенный раздел бухгалтерской системы банка, в котором регистрируется движение средств, относящихся к определенному лицу, все сделки вкладчика и банка (вклады наличных денег и снятие их со счета). Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Основные виды банковских счетов:

1. Расчетный счет – счет, открываемый организацией в учреждении банка для осуществления денежных операций, связанных с ее экономической деятельностью. Расчетный счет используется для:

— зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по гражданско-правовым сделкам;

— зачисления сумм полученных кредитов;

— расчетов с работниками по заработной плате и другим выплатам;

— расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

— платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

Читать еще:  Как открыть эскроу счет в сбербанке

— других расчетных операций.

2. Текущий счет – счет, открываемый организацией в учреждении банка для получения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а также субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами. Текущие счета открываются:

— обособленным подразделениям организаций (филиалам, представительствам).

3. Депозитный (вкладной) счет – счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту банка на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

4. Валютный счет открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженными в иностранной валюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве. Не считаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которые в соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными из обращения или ограниченными в обороте.

5. Ссудный счет – счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку; кредитование по спецссудному счету – кредитованием по обороту.

6. Карточный счет (специальный карточный счет) – счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.

7. Накопительный счет при регистрации организации — счет, открываемый в кредитных организациях для фиксации факта оплаты половины уставного капитала на момент регистрации. В действующих нормативных актах нет ни определения статуса такого счета, ни требований обязательного открытияэтого счета.

В п.1.15 Положения ЦБ РФ от 16 июля 2012 г. № 385−П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» записано: «Кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов».

Расчетный счет – один из основных видов счетов, которые оформляют банки РФ своим клиентам.

Открытие расчетного счета производится после:

— получения документов, необходимых для открытия счета;

— проведения идентификации клиента;

— заключения с клиентом договора банковского счета (могут быть дополнительно заключены договор на работу клиент-банка, а также дополнительные соглашения к основному договору, например, об установлении индивидуального тарифа на обслуживания счета).

Для открытия расчетного счета клиент должен представить в банк:

1) свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

2) учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица- индивидуального предпринимателя;

3) лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регистрированию путем выдачи патента);

4) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Договор банковского счета относится к публичным договорам, так как банк, являющийся коммерческой организацией, обязан заключать договоры банковского счета с любым клиентом, который к нему обратится (п. 1 ст. 426 ГК РФ).

Договор банковского счета – это письменная сделка, в соответствии с условиями которой банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу данного счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845 ГК РФ). В соответствии со ст. 860 ГК РФ правила о договоре банковского счета распространяются на все виды банковских счетов.

При заключении договора банковского счета банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет банке на условиях, согласованных сторонами.

Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными договорами банка и выданной ему лицензией, кроме случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей и по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

Приостановление операций по счету плательщика— это один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам налогоплательщика— организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Это ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Дата добавления: 2018-04-15 ; просмотров: 614 ;

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector