Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ресурсы кредитной организации

8.2 Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой — спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой — удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: постоянно — собственные средства, временно — средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала). В отношении финансовых ресурсов кредитные организации обладают всей полнотой реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантируется собственнику действующим в стране правопорядком. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

Переход к рыночной экономике, ликвидация государственной монополии на банковское дело, создание двухзвенной банковской системы коренным образом изменили характер финансовых ресурсов кредитных организаций. Кредитные организации становятся коммерческими, специализирующимися на деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на денежном рынке, а с другой — с их продажей различным субъектам, в том числе государству, юридическим и физическим лицам. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов, а следовательно, масштабы деятельности банков и небанковских кредитных организаций и величина их финансовых ресурсов. В свою очередь, если кредитная организация будет неэффективно размещать свои ресурсы, это будет сопровождаться потерей доходов и
клиентов.

Переход на рыночные отношения приводит к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке, тогда как в условиях административно-командной экономики собственные средства кредитных организаций формировались за счет государственных ресурсов. Расширяется круг банковских операций, что сопровождается ростом источников финансовых ресурсов кредитных организаций, в том числе за счет операций на финансовом рынке, с драгоценными металлами и иностранными валютами, а также проведения лизинговых, факторинговых, форфейтинговых и других операций.

С переходом к рынку произошло изменение количественных и качественных характеристик финансовых ресурсов кредитных организаций. В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций, непосредственно влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, для ведения банковских операций, открытия филиалов и отделений кредитная организация должна выполнить требования Центрального банка РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.

Следовательно, с одной стороны, величина финансовых ресурсов оказывает прямое воздействие на структуру и объемы банковских операций, с другой — финансовые ресурсы кредитных организаций в условиях рынка получают новое качество. Например, прибыль является главной целью деятельности кредитной организации и в то же время имеет важное социально-экономическое значение, так как именно с ее увеличением прямо или косвенно связаны интересы разных групп населения, а именно:

• акционеров, для которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных средств;

• сотрудников кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;

• заемщиков, для которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации и соответственно возможность получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях;

• кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения форфейтинговых, факторинговых операций, и т.п. В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализации имущества третьим лицам, оказания консультационных и посреднических услуг клиентам и ряд других.

Операционные и разные расходы кредитных организаций — это расходы по уплате некоторых налогов (единого социального налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государствен- мые внебюджетные фонды; по уплате процентов по вкладам до востребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам; по оплате услуг банков-корреспондентов; расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и драгоценными металлами; расходы по образованию резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и т.п. Затраты на содержание аппарата управления по своему составу аналогичны расходам любой коммерческой организации.

Традиционно у любой коммерческой организации увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг и сокращения издержек производства. Однако содержание этих показателей для кредитной организации специфично, так как ее основная деятельность заключается в выдаче и погашении ссуд. Поэтому объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их «цены»,
т.е. процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.

В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Увеличение собственных средств путем пополнения уставного фонда способно существенно повлиять на объем прибыли кредитных организаций прежде всего в том случае, если это окажет воздействие на политику в области предоставления ссуд и инвестирования средств. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты. Кроме того, при этом появляется возможность проводить более свободную инвестиционную политику.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и нефондовая формы использования финансовых ресурсов, их соотношение показывает степень свободы данного субъекта хозяйствования в вопросах распоряжения финансовыми ресурсами. Фондовая форма обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам (пайщикам) осуществлять жесткий контроль за движением финансовых средств кредитной организации, ограничивать их направление на непроизводительное потребление. Нефондовая форма использования финансовых ресурсов позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников, благотворительная помощь и др.

(Материалы приведены на основании: А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012)

Читать еще:  Найти поручителя по кредиту

Финансовые ресурсы кредитных организаций: источники, виды и направления использования.

Кредитные организации это специфические учреждения, которые с одной стороны привлекают временно-свободные денежные средства у других субъектов экономики, а с другой стороны удовлетворяют потребности юридических и физических лиц, как в финансовых ресурсах, так и в определенных услугах. В распоряжении кредитных организаций постоянно находятся собственные средства и временно находятся привлеченные средства. Выделяем собственные средства, куда входят уставный капитал, нераспределенная прибыль и резервные фонды. Привлечённые средства — средства, привлекаемые в результате проведения пассивных и активно-пассивных операции и эти средства используются для осуществления активных операций, эти случаи рассматриваются как обязательства

Источники финансовых ресурсов (УК, процентные и непроцентные доходы):

1. Начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, кредиты в иностранной валюте и межбанковские кредиты).

2. Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию

3. Комиссионные за услуги банку по открытию и ведению различных счетов.

4. Услуги по инкассации

5. Доходы от проведения банком факто ринговых и лизинговых операций

6. Доходы по гарантиям банка.

7. Доходы от оказания консультационных и информационных услуг банка.

8. Доходы от проведения трастовых операций

9. Доходы от операций с наличной и безналичной валютой

10. Доходы от операций с ценными бумагами.

Источники формирования дохода банка

Расходы банка

1.Расходы, связанные непосредственно с банковской деятельностью:

1) Начисленные и уплаченные проценты по вкладам, по депозитам, расходы по ведению расчетных и текущих счетов организаций

2) Проценты по межбанковским кредитам

3) Расходы по операциям с наличными и безналичными.

4) Расходы по операции с валютой, расходы по операциям с драг металлами.

5) Расходы по инкассации

6) Расходы связанные с хранением денежных средств, ценностей и ценных бумаг (депозитарные)

7) Операционные расходы.

2.Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы

8) Амортизационные отчисления

9) Арендная плата по основным средствам

10) Эксплуатационные расходы

11) Канцелярские расходы

3.Расходы по инфраструктуре или расходы, создающие условия для проведения банковской деятельности.

12) Расходы по оплате РКЦ

13) Расходы по оплате различной связи

14) Расходы по изготовлению и внедрению платежных инструментов (пластиковые карты, дорожные чеки)

15) Расходы по изготовлению и приобретению бланков, различных форм бухгалтерской отчетности, чековых книжек, сберегательных книгах, плата по обучению и переподготовки персонала.

4.Расходы, связанные с имиджем банка

16) Представительские расходы

17) Расходы на рекламу

18) Оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг

5.Оплата аудиторских услуг

6.Отчисления в специальные резервы в соответствии с требованием центрального банка

7.Расходы на содержание аппарат

19) Оплата труда

20) Страховые отчисления

8.Налоги, которые банк уплачивает в соответствии с законодательством

Виды финансовых доходов банка это денежные доходы, накопления (амортизация), поступления.

Прибыль

Факторы, влияющие на величину прибыли соотношение доходов и расходов банка:

  1. Средний уровень процентных ставок по кредитам.
  2. Изменения объема активных и пассивных операций.
  3. Средняя доходность активных операций
  4. Размер собственного капитала банка
  5. Структура кредитного портфеля
  6. Затраты на обслуживание вкладов
  7. Затраты на обслуживание кредитов

Прибыль делиться на:

1. Операционную, процентные доходы — процентные расходы.

2. Прибыль по операциям с ценными бумагами

3. Прибыль от не операционной деятельности.

А) Разница между доходами и расходами по комиссии.

Б)Разница между доходами и расходами по функциональной деятельности

Вся прибыль банка называется балансовой или валовой. Прибыль между доходами и расходами.

Чистая прибыль распределяется следующим образом:

1. Отчисления в фонды

2. Отчисления в резервные фонды

Прибыль к распределению. Из нее выплачиваются дивиденды акционерам, проценты по кредита, из нее идет обеспечения топ менеджмента и 13ой зарплаты, так же обеспечение благотворительности.

  1. Экономическая сущность, функции и роль домашних зозяйств.

В экономической системе домашнее хозяйство играет след роли:

1) Выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг производимых фирмами.

2) Предоставляют реальному сектору факторы производства (земля, труд, капитал)

3) Сберегать часть формируемого в экономике дохода, приобретая финансовые и не финансовые активы.

Домашнее хозяйство – это люди:

1) Объединённые как правило родственными связями.

2) Проживающие совместно

3) Имеющие общий семейный бюджет

Домашнее хозяйство – это группа лиц совместно принимающих экономические решения, к ним относятся семьи, ИЧП, фермерские хозяйства.

Функции:

1) Обеспечивают жизнедеятельность человека и воспроизводства человеческого капитала

2) Осуществляют первоначальную трансформация сбережений в инвестиции

3) Участвуют в формировании бюджетных, кредитных, и страховых ресурсов.

Взаимодействие домашних хозяйств с другими секторами экономики:

1) С государством. С одной стороны налогов и платежей, с другой стороны различные выплаты, пенсии, соц пособие и т.п.

2) С предприятиями. Домашние хозяйства предоставляют факторы производства, а предприятия выплачивают ЗП, бонусы, премии и т.д.

3) С коммерческими банками. Предоставляют кредитные ресурсы, а банки различные кредиты.

4) Со страховыми организациями. Взаимодействие со страх фондами. И с другими дом хоз. Это оплата труда работникам, ИЧП, и т.д.

  1. Экономические активы домашних хозяйств. Основные составляющие экономических активов.
  1. Финансовые активы домашних хозяйств. Основные составляющие финансовых активов.
  1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей.

Под ИЧП понимается физ лицо зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юр лица, а так же частные охранники, нотариусы и т.д.

Признаки:

1) Должны обладать имуществу

2) Должны пройти гос регистрацию в качестве предпринимателя

3) Систематически получать доход

4) Иметь лицензию на правоведение предпринимательской деятельности

Фин ресурсы – это поступления, накопления находящиеся в собственности физ лица и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и для экономического стимулирования лучших результатов деятельности.

Источники фин ресурсов:

Основной источник предпринимателя это совокупный предпринимательский доход, в его состав включаются все виды доходов полученные от предпринимательской деятельности. Предпринимательский доход уменьшается на сумму практически произведенных и документально подтвержденных расходов. Амортизация, затраты на производство и т.д.

Виды:

Это предпринимательский доход и амортизация.

Направления использования:

На расширение производства, на личные сбережения, на личное потребление и на экономическое стимулирование работников.

  1. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей.

В рамках специальных налоговых режимов или обычного режима. В настоящее время для ИЧП существует 4 специальных налоговых режима:

1) Упрощенная система налогообложения

2) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

3) Система налогообложения для сельхоз товаров производителей( единый сельхоз налог)

4) Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции

Упрощенная система налогообложения – что бы перейти на упрощенную систему, организация должна соответствовать след критериям:

1) По итогам 9 месяцев в том году когда организация подает заявление о переходе на упрощенку ее совокупный предпринимательских доход( без НДС) не должен превышать 45мл рублей.

2) Организация не должна иметь филиалов и представительств, не должна производить под акцизные товары и не должна добывать и реализовывать полезные ископаемые.

3) Организации не имеют право заниматься игорным бизнесом.

4) Доля участия других организаций в ее капитале не должна превышать 25%

5) Средняя численность работников не должна превышать 100 человек

6) Стоимость имущества организации не может превышать 100млн р.

Не имеют право переходить на упрощенку:

3) Не государственные пенсионные фонды

4) Инвестиционные фонды

5) Профессиональные участники рынка ЦБ

7) Частные нотариусы и т.д.

Объекты налогообложения:

2) Доходы, уменьшенные на венчурные расходы.

Налоговые ставки: Если по доходам 6% если доходы-расходы 15%.

Если у плательщика большие суммы расходов, то он останавливается на 2м варианте, если расходов мало, то ему выгодней 1й вариант. При переходе на упрощенку устанавливается только кассовый метод. Дата получения доходов это день когда деньги падают либо падают на счет в банке либо поступают в кассу, а расходами признаются только после фактической оплаты.

Читать еще:  Государство как кредитор и заемщик

При упрощенной системе налоги распределяются по уровням бюджетной системы след образом:

1) Федеральный бюджет 30%

2) Бюджеты субъектов 15%

3) Местные бюджеты 45%

4) Внебюджетные фонды 10%

Дата добавления: 2018-10-26 ; просмотров: 526 ;

IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2017

ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

При этом коммерческий банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доход, только в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка и, главным образом, от уровня достаточности капитала. Операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка, — их называют пассивными — играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям, логически и фактически предшествуют им и формируют объем и масштабы доходных операций. Таким образом, формирование финансовых ресурсов — отправной момент деятельности любой кредитной организации.

Особое внимание в своей работе мне хотелось бы уделить депозитным операциям.

Для того, чтобы выявить тенденции во вкладах физических лиц, необходимо проанализировать графики вкладов. Рассмотрим графики вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы.

График вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2016 год

График 1. Составлена нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

На данном графике показана стабильная динамика роста вкладов физических лиц в кредитные организации. В январе 2016 года вклады физических лиц в кредитные организации Ивановской области были чуть больше 8 миллионов рублей, а уже в сентябре 2016 года уже стали выше отметки в 9 с половиной миллионов, что говорит о росте благосостояния населения, доверия банкам и повышения качества жизни.

График вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2015 год

График 2. Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

На данном графике представлена динамика вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2015 год. Крайней нестабильностью в плане вкладов отличался 2015 год. Самый минимум, на уровне 6 с половиной миллионов был отмечен в январе, затем был рост вкладов до апреля 2015 года включительно, достигший чуть более 7200000 рублей, после чего в сентябре наблюдается незначительный спад до 7 миллионов рублей, а уже в октябре снова произошел рост. Максимума за 2015 год вкладам физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области наблюдается в декабре, когда показатели достигли отметки в 7670000 рублей.

График вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированным в Ивановской области за 2014 год

График 3.Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

Крайней нестабильностью отличался 2014 год, на фоне экономического кризиса, санкций Европы и ответных санкций Российской Федерации, физические лица то активно вкладывали свои денежные средства во вклады (максимум по данному году наблюдался в марте, когда показатель превысил отметку в 6950000 рублей), то не проявляли к депозитам меньше интереса (минимум по данному году наблюдался в июне, когда показатель немного превысил отметку в 6750000 рублей).

Завидной стабильностью отличается динамика вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2013 год. В 2013 году все показатели были на высоком уровне, не было ни резких скачков, ни резких спадов. Минимальный показатель наблюдался в январе ( чуть выше 5 миллионов рублей), самый высокий показатель был в декабре (немного ниже 7 миллионов рублей).

График вкладов физических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2013 год

График 4.Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

Проанализировав данные графики можно сделать вывод, что физические лица охотно помещают денежные средства на депозитные счета в банках, обеспечивая кредитным организациям постоянный поток привлеченных средств, которыми коммерческие банки успешно оперируют по своему усмотрению.

Разумеется не только физические лица размещают свои денежные средства на депозитных счетах. Необходимо проанализировать сколько же денежных средств размещают на вкладах юридические лица. Для того, чтобы выявить тенденции во вкладах юридических лиц, необходимо проанализировать графики вкладов. Рассмотрим графики вкладов юридических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы.

График вкладов юридических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2016 год

График 5.Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

Представленные на графике вкладов юридических лиц в кредитные организации, зарегистрированные в Ивановской области за 2016 год данные говорят о стабильной ситуации на данном рынке, показатели которого то незначительно растут( достигая абсолютного максимума в апреле 450 тысяч рублей), то незначительно падают (достигая минимума в марте — чуть меньше 300 тысяч рублей).

На графике вкладов юридических лиц в кредитные организации, за регистрированные в Ивановской области за 2015 год наблюдается спад показателей от максимума в январе ( почти 500 тысяч рублей), до минимума в декабре (300 тысяч рублей), с незначительным ростом с июня по август (показатель в августе достиг 450 тысяч рублей). Таким образом показатели 2015 года были лучше, чем показатели 2016 года, но хуже показателей 2014 года и 2013 года.

График вкладов юридических лиц в кредитные организации, за регистрированные в Ивановской области за 2015 год

График 6.Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

График вкладов юридических лиц в кредитные организации, за регистрированные в Ивановской области за 2014 год

График 7.Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

График вкладов юридических лиц в кредитные организации, за регистрированные в Ивановской области за 2013 год

График 8.Составлен нами по данным ЦБ РФ: www.cbr.ru

Проанализировав данные графики можно сделать вывод, что юридические лица гораздо менее охотно по сравнению с физическими вкладывают свои денежные средства в депозитные счета кредитных организаций и гораздо меньшие суммы, что говорит о возможном недоверии к данным банкам и о том, что для юридических лиц самим оперировать своими денежными средствами, то есть пускать их в оборот гораздо важнее, чем получать с них доход в виде процентов по вкладу. Сравнив показатели юридических лиц за разные года, можно сделать вывод, что с каждым годом сумма вкладов юридических лиц уменьшается. Сумма вкладов физических лиц напротив, с каждым годом растет. Таким образом именно на вкладах физических лиц, объем которых с каждым годом растет, базируются депозитные операции всех коммерческих банков.

Список литературы:

Федеральный закон от 20 августа 2004 года № 121-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» // Правовая справочно-информационная система “Консультант Плюс”

Федеральный закон № 175-Ф3 «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» // Правовая справочно-информационная система “Консультант Плюс”

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 // Правовая справочно-информационная система “Консультант Плюс”

Об обязательных нормативах банков: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 110-И // Правовая справочно-информационная система “Консультант Плюс”

Discovered

О финансах и не только…

Формирование ресурсов коммерческих банков

Ресурсы коммерческого банка представляют собой совокупность всех денежных средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для проведения активных операций. Операции, посредством которых коммерческие банки осуществляют формирование своих ресурсов, называются пассивными операциями.

Формирование ресурсов коммерческих банков в зависимости от источников их формирования происходит в разрезе таких направлений:

Читать еще:  Ипотечные кредиты выдают

  1. собственный капитал;
  2. привлечённые средства;
  3. заёмные средства.

Ориентировочная структура банковских ресурсов

Собственный капитал

Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки являются посредниками на денежном рынке. В связи с этим, собственный капитал коммерческого банка имеет относительно небольшой удельный вес в общем объёме ресурсной базы. Так, если у производственно-промышленных компаний в среднем доля собственных средств составляет 40-70%, то у коммерческих банков – чуть больше 10%.

У коммерческих банков собственный капитал выполняет в первую очередь защитную функцию, которая проявляется в обеспечении защиты интересов кредиторов и вкладчиков, а также в покрытии возможных убытков от осуществления банковской деятельности. У предприятий собственный капитал является, в первую очередь, источником обеспечения оперативной деятельности.

Собственный капитал коммерческого банка подразделяется на:

  • основной капитал;
  • дополнительный капитал.

Основной капитал включает в себя:

  • уставный фонд;
  • резервный фонд;
  • специальные фонды (фонд экономического стимулирования и прочие фонды, формируемые за счёт прибыли).

Дополнительный капитал включает в себя:

  • неиспользованные резервы, предназначенные для страхования активных операций;
  • нераспределённую прибыль.

В составе основного капитала ведущая роль принадлежит уставному фонду банка. Размер уставного фонда определяется учредителями (акционерами) во время создания банка, но его размер не может быть меньше минимального уровня, установленного Национальным банком. Формирование уставного фонда банка происходит путём эмиссии и реализации акций.

Уставный фонд может формироваться только за счёт собственных ресурсов (средств) акционеров. Не допускается формирование уставного фонда за счёт заёмных средств. Уставный фонд банка также не может быть сформирован за счёт средств организаций, которые согласно своему уставу не имеют права заниматься коммерческой деятельностью (общественные и религиозные организации, благотворительные фонды и т.п.).

В процессе своей деятельности у банка может возникнуть потребность в увеличении уставного фонда. В таком случае банк осуществляет дополнительную эмиссию, которая может быть оформлена выпуском как простых, так и привилегированных акций.

Резервный фонд коммерческого банка формируется с целью покрытия возможных убытков от осуществления банковской деятельности, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в периоды, когда размер полученной прибыли банка окажется недостаточным. Основное предназначение резервного фонда – обеспечение стабильности коммерческого банка, снижение вероятности его банкротства.

Порядок формирования резервного фонда утверждается общим собранием акционеров, а его размер устанавливается, как правило, на уровне 50% от уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка, отчисления от которой должны составлять не менее 5% в год и осуществляются до момента, пока резервный фонд не будет сформирован в полном объёме.

Кроме резервного фонда коммерческие банки создают также и специальные фонды, предназначенные для производственного и социального развития. Источником их формирования также является прибыль банка.

Дополнительный капитал банка состоит из неиспользованных резервов и нераспределённой прибыли. При проведении банковских операций создаются резервы по страхованию от банковских рисков (кредитных, инвестиционных, валютных). Основное назначение этих резервов – снижение влияния негативных последствий в связи с невозвратом кредитов, возникновением убытком по ценным бумагам, находящимся в портфеле банка, а также от проведения валютных операций.

Нераспределённая прибыль, как элемент дополнительного собственного капитала, является ресурсом внутреннего происхождения. Она образуется в виде остатка прибыли после налогообложения и осуществления отчислений в фонды банка. За счёт нераспределённой прибыли осуществляется выплата дивидендов акционерам или же может быть осуществлена капитализация, т.е. увеличение уставного фонда банка.

Привлечённые средства коммерческого банка

В структуре ресурсов коммерческого банка львиная доля принадлежит привлечённым средствам (их удельный вес в среднем составляет 60-85%). Привлечённые ресурсы формируются банками путём проведения депозитных операций. В процессе этой деятельности на различные виды банковских счетов привлекаются временно свободные средства, принадлежащие юридическим и физическим лицам. При этом средства могут привлекаться как в национальной, так и в иностранной валюте.

Фактически все клиентские счета, на которых содержатся денежные средства, являются депозитными. По форме использования счетов они подразделяются на:

Вклады (депозиты) до востребования размещаются в банке на текущих (расчётных) счетах. Денежные средства с этих счетов могут быть использованы собственником (или его доверенным лицом) в любой момент для осуществления платежей, оплаты чеков и векселей, получения наличных в кассе банка.

Вклады до востребования являются довольно нестабильной частью банковских пассивов, поэтому возможности по их использованию для осуществления кредитно-инвестиционной деятельности весьма ограничены. Поэтому банки выплачивают по таким вкладам минимальный процент либо вообще не выплачивают.

Одним из видов вкладов до востребования является так называемый активно-пассивный счёт. Обычно это текущий клиентский счёт, функционирующий в режиме овердрафт. Суть его заключается в том, что клиент размещает на текущем счету средства, но при их дефиците может оперативно воспользоваться овердрафтом – банковским краткосрочным кредитом с заранее установленным лимитом максимальной задолженности. Денежные средства, поступающие клиенту на счёт, автоматически направляются на погашение задолженности.

К вкладам до востребования относятся также остатки на корреспондентских счетах, открытые в данном банке другими коммерческими банками.

Срочные вклады – это средства, размещённые в банке на определённый срок и которые могут быть сняты с депозитного счёта только после окончания срока действия депозитного договора. В некоторых случаях допускается досрочное изъятие, но с обязательным уведомлением банка за определённый в договоре срок. Процентная ставка по вкладу в этом случае понижается и, как правило, устанавливается на уровне платы по вкладам до востребования.

Срочные депозиты составляют основу для проведения активных банковских операций, посредством которых банки формируют кредитно-инвестиционный портфель.

Привлечение срочных ресурсов может осуществляться при помощи депозитных (сберегательных) сертификатов.

Привлечение средств может также осуществляться при помощи банковского векселя. Банковский вексель имеет депозитную природу и этим похож на депозитный сертификат. Однако, в отличие от сберегательного сертификата, банковский вексель может быть использован в качестве платежного инструмента для расчётов за товары и услуги, при этом новый собственник может передать его третьему лицу путём индоссамента. В банковском векселе указывается размер процента от номинала векселя, который банк выплачивает собственнику векселя.

Заёмные средства коммерческого банка

Заёмные средства банки привлекают путём эмиссии облигаций и привлечения кредитов на межбанковском кредитном рынке, в т.ч. привлечения кредитов от центрального банка.

Облигации, в отличие от простых акций, не предоставляют их собственникам право на участие в управлении банком. Облигации, в отличие от акций, имеют конечный срок погашения. Поэтому средства, привлечённые в результате продажи облигаций, не относятся к собственному капиталу. Они свидетельствуют о предоставлении держателями облигаций ссуды банку-эмитенту. Облигации приносят их собственникам определённый доход. После наступления срока погашения банк возвращает держателю облигации заимствованные по ней средства.

В некоторых случаях (если это предусмотрено условиями эмиссии) облигации могут быть конвертированы в простые акции, т.е. становятся инструментом собственного капитала банка.

Собственники облигаций несут меньшие риски, чем собственники акций, т.к. в случае банкротства банка средства его кредиторам возвращаются раньше, чем акционерам (собственникам).

Заёмные средства коммерческого банка могут также формироваться за счёт межбанковских кредитов. Межбанковские кредиты являются краткосрочными: от 1 дня до, как правило, 3-х месяцев, хотя возможны и исключения. Довольно часто используются так называемые кредиты овернайт – с целью поддержания текущей (мгновенной) ликвидности.

Коммерческие банки могут позаимствовать средства у Национального банка, приняв участие в кредитном аукционе.

В период финансового кризиса, когда происходит стремительное сжатие ликвидности, коммерческий банк может обратиться с ходатайством о получении кредита к центральному банку – как к кредитору последней инстанции. В таких случаях привлекаются стабилизационные кредиты.

При наличии портфеля ценных бумаг (в частности ОВГЗ), коммерческий банк может позаимствовать средства посредством операций РЕПО.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×