Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Собственные средства кредитной организации

Собственные средства кредитных организаций, структуры, функции, механизмы выполнения

Собственные средства – это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую состоятельность и стабильную деятельность банка. К собственным средствам относятся:

1. уставный капитал

2. резервный фонд – этот фонд предназначен для покрытия рисков, по которым не формируется специальный резервный фонд. Средства резервного фонда используются для покрытия убытков и потерь, возникающих в ходе деятельности банка, а так же для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд создается в размере предусмотренным уставом кредитной организации, но не менее 5% от его уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера установленного уставом кредитной организации.

3. Фонды специального назначения и фонды накопления. Эти фонды образуются за счет отчисления чистой прибыли согласно уставу.

4. Нераспределенная по итогам прибыль. Значение собственных средств заключатся в поддержании устойчивости за счет создания резервов. Собственные средства являются источником долгосрочных вложений.

Срочные средства выполняют следующие функции:

1. Защитная. Выполнение обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства банка выступают в качестве страхового гарантийного фонда, которые позволяют сохранять банку платежеспособность, даже в случае наступления неблагоприятных событий. Поскольку собственные средства (капитал) это ресурсы не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк полностью гарантирует ответственность по своим обязательствам. Чем больше собственные средства, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк, тем надежнее его кредитоспособность.

Защитная функция собственных средств капиталов банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств не прибегая к заемным.

2. Оперативная. Состоит в том, что собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базой банка. Без начального капитала ни один банк не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретает компьютеры, оборудование и т.д. Собственные средства могут использоваться для расширения сети филиалов банка, отделений, слияния и т.д.

3. Регулирующая. Устанавливаемые банком России экономические нормативы деятельности банков рекомендуемые Базельским комитетом базируются на величине собственных средств.

Уставный капитал кредитной организации. Порядок его формирования. Сущность.

УК является основным элементом собственных средств. Величина ук, формы его образования и изменения определяется учредительным договором и закрепляется в уставе банка.

УК акционерного банка формируется в результате эмиссии акций за счет поступающих в их оплату, а капитала созданного как ООО из номинальной стоимости вкладов (долей) участников банка.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме рублевого эквивалента 300 млн. рублей. Не могут быть использованы для формирования уставного капитала привлеченные денежные средства. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников в первые 3 года.

В процессе деятельности банка уставной капитал может быть изменен, решение об увеличении принимается уполномоченным органом управления КО.

Депозитная политика банка

Основным документом регламентирующим кб процесс привлечения временно свободных средств предприятия организации на счета и во вклады (депозиты) является депозитная политика банка. Данный документ разрабатывает каждый банк самостоятельно на основе стратегического плана развития банка, анализа структуры, состояния динамики структурной базы банка с учетом перспектив его развития. Прирост числа вкладчиков напрямую зависит от депозитной политики банка. Таким образом динамика роста вкладчиков это один из показателей эффективной деятельности банка.

Депозитная политика банка – это огромный комплекс, использующий инструменты маркетинга для привлечения денежных средств юр и физ лиц путем прямой или скрытой рекламы. При выработке депозитной политики банка соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций:

— депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем.

— Депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами.

— Особое внимание в процессе организации депозитных операций должна быть согласована связь между депозитными кредитным операциям по срокам и суммам.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качеством улучшении своих депозитных средств. Для этого используются различные методы:

— уровень процентной ставки

— различные услуги и льготы для вкладчиков.

Собственные средства кредитной организации

Собственные средства — это основной и дополнительный капитал кредитной организации методику расчета, которого устанавливает Банк России.*(143)

Юридическое значение понятия «собственные средства кредитной организации» состоит в том, что они используются в расчетах нормативов и определении рисков, которые принимает на себя кредитная организация при проведении различных операций. К примеру, в статье 64 максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними, устанавливается в процентах от размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и не может превышать 25 процентов размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

При определении максимального размера риска учитываются вся сумма кредитов кредитной организации, выданная одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также суммы гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией заемщику или группе связанных заемщиков.

В ряде случаев банковские законы предусматривают определенный уровень собственных средств, как условие расширения ее деятельности, например, посредством получения генеральной лицензии. Она выдается только тем банкам, размер собственных средств у которых составляет не менее 5 млн. евро. Причем, Банк России, один раз в квартал (не позднее третьего рабочего дня, в начале очередного квартала) устанавливает рублевый эквивалент размера собственных средств, для кредитных организаций ходатайствующих о получении генеральной лицензии.

Юридическое значение понятия собственных средств кредитной организации проявляется еще и в том, что при определенных условиях, если этот размер не выдерживается, к кредитной организации могут быть применены санкции предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

В статье 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» сказано, что «Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.

О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за один месяц до их введения в действие.

В целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Кредитная организация обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России.

Если размер собственных средств (капитала) кредитной организации окажется меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного ее учредительными документами, Банк России обязан направить в такую кредитную организацию требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала. Кредитная организация обязана исполнить требование Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Читать еще:  Порядок выдачи кредита физическому лицу

Итак, мы видим, какое значение имеют собственные средства кредитной организации.

Теперь обратим внимание на то, как Федеральный закон регулирует эти вопросы. Дело в том, что в течение длительного периода времени законодательство эти вопросы не регулировало. А кредитным организациям нужна предсказуемость не только в отношении уставного капитала, размер которого с 1 января 2007 года регулируется уже не Банком России, а Федеральным законом, но и в отношении собственных средств кредитной организации. И вот в Федеральном законе появилась статья 11.2, которая внесла в вопрос о нормативном размере собственных средств кредитной организации некоторую ясность. Вот, что говорится в статье 11.2 «Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации» Федерального закона:

«Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро, за исключением случая, указанного в части четвертой настоящей статьи.

Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро.

Лицензия на осуществление банковских операций, предоставляющая кредитной организации право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте (далее — генеральная лицензия), может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) в размере не ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.

Банк, имеющий на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро, вправе продолжать свою деятельность при условии, что размер его собственных средств (капитала) не будет снижаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала) банк в течение 12 месяцев должен достичь либо минимального размера собственных средств (капитала), установленного настоящей статьей, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро и выше), либо размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро).

Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации определяется ежеквартально в порядке, установленном нормативным актом Банка России».

Собственные средства кредитной организации.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств за вычетом показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

— Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России. Указанные средства принимаются в состав источников основного капитала в части акций, итоги выпуска которых зарегистрированы Банком России на дату расчета капитала. Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации — рублях, но не более реально оплаченной суммы.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации принимается в расчет источников основного капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится положение о возможности принятия в установленном федеральными законами, нормативными актами Банка России и учредительными документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной организации перед владельцами этих акций.

— Эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. Под эмиссионным доходом понимается положительная разница между стоимостью (ценой) акций кредитной организации при их первичном размещении и их номинальной стоимостью (стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала).

Величина эмиссионного дохода включается в состав источников основного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

— Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц.

— Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации. В расчет основного капитала указанные фонды включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, заверенного аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).

— Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора).

— Часть фондов кредитной организации, сформированных за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам деятельности кредитной организации.

— Сумма резерва, созданная кредитной организацией под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ.

— Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

— Дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета 017 «Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте», перечисленные после 1 июля 1997 года на балансовый счет 012 по отдельному лицевому счету «Дополнительные собственные средства».

— Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторским заключением.

Перечень показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала:

® Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации.

® Собственные акции, выкупленные кредитной организацией у акционеров.

® Непокрытые убытки предшествующих лет.

® Убыток отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), рассчитанный без учета средств (части соответствующих счетов бухгалтерского учета), включенных в состав основного капитала.

Читать еще:  Структура кредитных отношений

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников:

— Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки,

— Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

— Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

— Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) и не включенная в состав основного капитала.

— Субординированный кредит (заем, депозит).

— Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

— Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям.

— Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года.

— Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) кредитной организации.

Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций

Перечень показателей, уменьшающих сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций:

® Величина резерва под возможные потери по ссудам под 2 — 4 группы риска, недосозданного кредитной организацией по сравнению с минимальной величиной, определенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

® Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного кредитной организацией в соответствии с Письмом Банка России N 127 от 08.12.94 «О порядке создания резервов под обесценение вложений в ценные бумаги» (за исключением недосозданных резервов под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, в акции банков, уменьшающих капитал в соответствии с п. 4.4 настоящего Положения).

® Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней.

® Часть вложений кредитной организации в акции (доли участия), приобретенные для инвестирования.

® Субординированные кредиты (займы, депозиты), предоставленные кредитным организациям — резидентам, в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

По итогам инспекционной проверки, проведенной Банком России, к кредитной организации может быть предъявлено требование по корректировке величины собственных средств (капитала).

ТЕМА 3. Активные операции коммерческого банка.

1. Виды активных операций коммерческого банка.

Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

Собственные средства кредитной организации.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств за вычетом показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

— Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России. Указанные средства принимаются в состав источников основного капитала в части акций, итоги выпуска которых зарегистрированы Банком России на дату расчета капитала. Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации — рублях, но не более реально оплаченной суммы.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации принимается в расчет источников основного капитала после регистрации в установленном порядке указанного увеличения.

Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае, когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится положение о возможности принятия в установленном федеральными законами, нормативными актами Банка России и учредительными документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование долга кредитной организации перед владельцами этих акций.

— Эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. Под эмиссионным доходом понимается положительная разница между стоимостью (ценой) акций кредитной организации при их первичном размещении и их номинальной стоимостью (стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала).

Величина эмиссионного дохода включается в состав источников основного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

— Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц.

— Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации. В расчет основного капитала указанные фонды включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, заверенного аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).

— Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора).

— Часть фондов кредитной организации, сформированных за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам деятельности кредитной организации.

— Сумма резерва, созданная кредитной организацией под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ.

— Разница между уставным капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.

— Дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета 017 «Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной валюте», перечисленные после 1 июля 1997 года на балансовый счет 012 по отдельному лицевому счету «Дополнительные собственные средства».

Читать еще:  Кредит без стажа

— Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторским заключением.

Перечень показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала:

® Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации.

® Собственные акции, выкупленные кредитной организацией у акционеров.

® Непокрытые убытки предшествующих лет.

® Убыток отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), рассчитанный без учета средств (части соответствующих счетов бухгалтерского учета), включенных в состав основного капитала.

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников:

— Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки,

— Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

— Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской организации (индивидуального аудитора) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

— Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской организации (индивидуального аудитора) и не включенная в состав основного капитала.

— Субординированный кредит (заем, депозит).

— Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

— Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям.

— Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года.

— Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) кредитной организации.

Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций

Перечень показателей, уменьшающих сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций:

® Величина резерва под возможные потери по ссудам под 2 — 4 группы риска, недосозданного кредитной организацией по сравнению с минимальной величиной, определенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

® Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного кредитной организацией в соответствии с Письмом Банка России N 127 от 08.12.94 «О порядке создания резервов под обесценение вложений в ценные бумаги» (за исключением недосозданных резервов под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, в акции банков, уменьшающих капитал в соответствии с п. 4.4 настоящего Положения).

® Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней.

® Часть вложений кредитной организации в акции (доли участия), приобретенные для инвестирования.

® Субординированные кредиты (займы, депозиты), предоставленные кредитным организациям — резидентам, в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

По итогам инспекционной проверки, проведенной Банком России, к кредитной организации может быть предъявлено требование по корректировке величины собственных средств (капитала).

ТЕМА 3. Активные операции коммерческого банка.

1. Виды активных операций коммерческого банка.

Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

Собственные средства банка

Совокупность средств на пассивных счетах, не имеющих характера обязательств.

Как и во всем мире, в России банковский сектор формирует свою прибыль за счет привлеченных средств, доля которых составляет порядка 85-90% всех ресурсов. Доля собственных средств редко когда превышает 12-15% от всех пассивов организации и состоит из:

  • уставного капитала;
  • различных банковских фондов;
  • полученной в текущем году, но нераспределенной прибыли.

Полученная прибыль обычно составляет около половины всех собственных средств кредитной организации. Процентное соотношение в течение года постоянно меняется в зависимости от рыночной ситуации.

Уставной капитал

При регистрации любого юридического лица необходим уставной капитал. Это те средства и нефинансовые пассивы, размер которых прописан в учредительных документах. Они нужны для покрытия возможных рисков кредиторов, которые будут работать с создаваемой организацией. Чем выше сумма, тем более привлекательной является организация для инвесторов. Можно сказать, что это неснижаемый остаток средств на балансе, за счет которого могут быть покрыты убытки кредиторов в случае банкротства.

Законом установлено, что для регистрации банка, уставной капитал должен быть не менее 180 млн. рублей. Для получения генеральной лицензии Центробанка потребуется увеличение этой суммы до 900 млн. рублей. Если же регистрируется небанковская кредитная организация, то достаточно 90 млн. рублей. Уставной фонд банка изначально формируется из взносов учредителей и того имущества, которое они передают в собственность организации. При этом туда нельзя вносить нематериальные ценности и кредитные средства.

Резервный фонд

Вторая часть собственных средств банка, это резервный фонд. Его наличие тоже обязательно, а размер не может быть менее 15% от уставного капитала. Формирование резервного фонда осуществляется из полученной за год прибыли в размерах, утвержденных на общем собрании акционеров. Предназначение этих денег — покрытие возможных убытков, в случае снижения прибыли и в других непредвиденных обстоятельствах. Кроме того их можно потратить на увеличение уставного капитала. При этом в резервном фонде должно остаться средств не менее 15% от новой суммы этого капитала.

Иные банковские фонды

Существование в банке других фондов не обязательно, но желательно для успешной и безопасной деятельности. Например, фонд экономического стимулирования позволяет не снижать прибыль при негативной рыночной конъюнктуре. Есть фонды, призванные сглаживать инфляцию и разницу в курсах валютных пар. К ним относятся фонды по переоценке как основных, так и валютных средств. Их объем постоянно изменяется и может достигать больших размеров при необходимости. Особенно важно увеличение в период экономических кризисов для сглаживания их негативных последствий.

Нераспределенная прибыль

В процессе коммерческой деятельности часть прибыли банка выплачивается в виде дивидендов акционерам, зарплаты работникам, расходуется на оплату обязательных платежей и налогов. Другая же часть остается на балансе для реинвестирования в свою деятельность, в развитие бизнеса. Вот она то и является нераспределенной прибылью, относящейся тоже к собственным средствам банка. Ее размер определяет собрание акционеров.

Хотя привлеченные средства банка и являются основой прибыли организации, собственный капитал гарантирует стабильную деятельность, а его размер является важнейшим критерием надежности кредитной организации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector