Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Понятие лизинга и его характеристика

Понятие лизинга и его характеристика

Прекрасной альтернативой автокредиту является лизинг, который приобретает все большую популярность на отечественном рынке, особенно у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По сути лизинг представляет собой аренду, но имеет ряд существенных отличий, которые делают его уникальным финансовым инструментом для приобретения спецтехники, оборудования, автомобилей для успешной работы организации. И хотя лизинг как и аренда предоставляет имущество в пользование, он дает право на последующий выкуп предмета лизинга после окончания срока действия договора. Таким образом, арендуемое имущество будет передано в собственность лизингополучателю.

Для приобретения желаемого автомобиля или оборудования, либо иной необходимой техники заключение лизинговой сделки является грамотным решением для руководителей любой организации. Какой именно формой сделки лизинга воспользоваться — финансовой, оперативной или возвратной для приобретения имущества и как правильно это сделать будет рассказано в данной статье.

Что такое лизинг – определение

Прежде всего, необходимо уловить суть понятия самого лизинга. Лизинг — это определенный вид инвестиционной деятельности, направленный на приобретение имущества на условиях заключенного договора финансовой аренды между владельцем (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем), но с правом выкупа предмета лизинга. При этом лизингополучатель получает целый комплекс дополнительных услуг при оформлении сделки, так как до полного выкупа транспортного средства или оборудования владельцем является лизинговая компания. Именно на ее плечи ложатся содержание, техническое обслуживание, постановка на регистрационный учет ТС, страхование и прочие дополнительные расходы, которые несет собственник имущества.

Важно! Лизинг — это экономический инструмент, позволяющий на оговоренных в договоре условиях использовать транспортное средство лизингополучателю с правом его последующего выкупа.

Следует помнить, что окончание договора лизинга не всегда заканчивается передачей прав собственности на предмет договора, иногда лизингополучатель просто возвращает владельцу взятое в пользование имущество.

Практический смысл

Не всегда у организации или предпринимателя имеются свободные денежные активы, которые необходимы для приобретения требуемого для работы оборудования или транспортного средства. Выходом из положения является оформление лизинга, практический смысл которого заключается в возможности использования техники в работе предприятия уже после первоначального взноса. Получатель не сразу оплачивает полную стоимость приобретенного в лизинг имущества, а производит ежемесячные выплаты в установленный договором срок. При этом лизингодатель также предоставляет полный комплекс услуг, самостоятельно выполняя как собственник транспортного средства следующие действия:

заключает сделку купли-продажи автомобиля с автодилером;

осуществляет постановку ТС на учет;

оформляет договор страхования по полису ОСАГО или КАСКО;

занимается содержанием и обслуживанием ТС;

осуществляет выплаты в ПФ и ИФНС.

Обратите внимание! Исключительной особенностью лизинга, тем более выгодной для предприятия малого и среднего бизнеса, является наличие минимальной налоговой ставки и ускоренной схемы амортизации автомобиля, что позволяет сэкономить и использовать денежные средства на развитие организации.

Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида

Существуют несколько разновидностей лизинга, но основными видами, пользующимися популярностью как у юридических лиц и предпринимателей, так и у частных лиц являются финансовый, оперативный и возвратный. Рассмотрим данные виды лизинга подробнее.

Вид 1. Финансовый

Схема данной лизинговой сделки представляет собой трехстороннюю организацию процесса: лизингодатель заключает сделку купли-продажи с автодилером и поставляет приобретенное имущество в пользование лизингополучателю. При этом финансовый лизинг подразумевает под собой отношения сторон, которые в течение действия заключенного между ними договора обязуются исполнить оговоренный действия.

Обратите внимание! При финансовом лизинге лизингодатель обязуется предоставить выбранную технику получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.

При данном виде лизинга лизингодатель, отдавая в пользование предмет лизинга, возвращает стоимость имущества и получает прибыль. Таким образом, лизингополучатель при данном виде лизинга получает оборудование на длительный срок с последующим его приобретением, а лизингодатель возвращает убытки и приобретает прибыль.

Вид 2. Оперативный

Оперативный лизинг подразумевает выполнение таких же действий от лизингополучателя и лизингодателя с одним лишь исключением — приобретенное в собственность лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается лизингополучателем обратно, а не переходит в собственность. Таким образом, оперативный лизинг представляет собой арендные отношения между сторонами, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными платежами в период действия лизингового соглашения. Оперативный лизинг предоставляется обычно сроком от трех до шести месяцев.

Вид 3. Возвратный

Зачастую организации обращаются к лизингу с целью снижения налоговой нагрузки. Так, при возвратном виде лизинга организация может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема действия достаточна проста: организация, являющаяся собственником имущества, продает его лизинговой компании, у которой и берет данное имущество на условиях финансовой аренды. При этом организация может воспользоваться всеми налоговыми преференциями, которые предоставляются при покупке транспортного средства в лизинг юридическим лицам. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.

Другие виды лизинга

Помимо трех основных популярны видов лизинга, различают следующие:

по степени риска:

необеспеченный лизинг, при котором лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными гарантиями;

частично обеспеченный, предусматривающим наличие страхового депозита;

гарантированный, при котором риски распределены между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.

по характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:

денежные, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте;

компенсационные, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании;

смешанные, когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.

по типу имущества:

лизинг недвижимости (здания, строения, жилые помещения и прочее);

лизинг движимости (спецтехника, автомобили и другое), в том числе б/у.

Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции

Использование лизинговых схем при приобретении авто дает возможность организациям и предпринимателям не изымать существенных средства из оборота, а также максимально быстро получить необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий транспорт на выгодных условиях. Механизм заключения лизинговой сделки на покупку требуемой техники предусматривает несколько этапов.

Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании

Клиент самостоятельно выбирает поставщика предмета лизинга либо выбирает из предложенного лизинговой компанией списка поставщиков, определяет условия сделки, которые включают: параметры автомобиля, марку, цену, условия поставки, полную комплектацию и др. Если лизингополучателем является юридическое лицо, то поиском оптимального варианта занимается финансовый отдел.

Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование

После первого этапа, когда получатель определился с выбором, он предоставляет данную информацию лизинговой компании и оговаривает условия сделки. Важно определить следующие позиции:

сумму предстоящего авансового платежа;

размер и график ежемесячных платежей;

условия окончания сделки и ответственность сторон.

Если условия устраивают обе стороны, то клиент предоставляет необходимый пакет документов и заявку, а лизинговая компания уже принимает решение о предоставлении транспортного средства в лизинг.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для составления договора лизинга получателю требуется предоставить пакет документов, включающий:

заявку на приобретение авто в лизинг;

бухгалтерскую отчетность за последние три года, для физических лиц такой отчетностью выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

копия паспорта получателя или руководителя компании.

Для организаций и предпринимателей так же потребуется:

справка из банка об оборотах компании по счетам за прошедший год;

информационное письмо об организации.

При составлении договора лизинговой сделки также требуется договор с поставщиком техники и страховка объекта лизинга. Данный список не полный, так как каждая лизинговая компания может дополнительно попросить предоставить другие документы.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

После заключения соглашения с лизинговой компанией, лизингополучатель вносит авансовый платеж и получает во владение необходимое оборудование либо транспортное средство, которое может использовать по своему назначению незамедлительно. При этом право собственности на предмет лизинга на весь период сделки остается за лизингодателем, который и будет нести расходы на его содержание и обслуживание. Поставку имущества по договору лизинга осуществляет лизингодатель.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Эксплуатация приобретенного в лизинг оборудования возможна уже после первоначального взноса. Стоит помнить, что если лизингополучатель не вносит своевременно оговоренные договором платежи, то лизинговая компания вправе изъять такое имущество без судебного разбирательства. При этом если условия сделки выполняются неукоснительно, право собственности после окончания срока договора переходит к лизингополучателю, который оплатит остаточную стоимость приобретенного транспортного средства.

Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее

Учитывая, что покупка автомобиля зачастую приводит к трудному выбору между лизингом и автокредитом, рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов. Используя такой финансовый инструмент как кредитование, покупатель сразу выбирает понравившийся автомобиль и оплачивает благодаря займу полную стоимость транспортного средства, становясь его собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.

Читать еще:  Что значит покупка в лизинг

Как же обстоит дело с лизингом в таком случае? Учитывая, что зачастую организации приобретают дорогостоящий коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, то при автолизинге обслуживание будет производится за счет лизинговой компании, как и остальные дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет). Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет организации-получателю избежать увеличение налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства.

Обратите внимание! Лизинговая сделка заключается на более длительный срок, чем при автокредитовании, и дает возможность клиенту разработать удобную схему погашения, которая включает индивидуальные особенности бизнеса.

Распределение выплат при покупки авто в лизинг может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.

Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.

Пример

Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.

Лизинг, понятие и особенности

Понятие лизинга

Классический лизинг осуществляется посредством трех сторон:

  • лизингодателя,
  • лизингополучателя,
  • продавца (поставщика) имущества,

Осуществление лизинговых операций происходит по следующей схеме. Будущему лизингодателю необходимо некоторое имущество, для покупки которого у него не хватает свободных денежных средств.

Тогда он ищет лизинговую компанию, располагающую достаточными средствами, и направляет ей деловое предложение о заключении лизингового договора. При проведении этой сделки, лизингополучатель может выбрать поставщика, у которого есть в наличии требуемое имущество, а лизингодатель может приобрести его в собственность и передать лизингополучателю на время за соответствующую договору лизинга оплату. По завершении договорных отношений в зависимости от их условий имущество может быть как возвращено лизингодателю, так и перейти в собственность лизингополучателя.

Объектом лизинга является любое движимое и недвижимое имущество, которое можно причислить к основным фондам, кроме такого имущества, обращение которого запрещено.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

В соответствии с объектом лизинга выделяют лизинг:

  • Оборудования,
  • недвижимого имущества.

По причине большой цены, сложного осуществления, больших сроков подготовки, лизинг недвижимости не нашел широкого применения в России. В первую очередь распространен лизинг оборудования, как в нашей стране, так и за рубежом, где на долю лизинга оборудования приходится большая доля всех лизинговых платежей.

Субъекты лизинга

Субъектами лизинга являются:

  • собственники имущества (лизингодатели, представляющие собой лица, специально приобретающие имущество для последующей сдачи его во временное пользование;
  • пользователи имущества (лизингополучатели) – лица, которые получают имущество во временное пользование;
  • продавцы имущества — лица, которые реализуют имущество, являющееся лизинговым объектом.

Особенности лизинга

В настоящее время существуют несколько видов лизинга, которые признаны во всем мире. Это финансовый и оперативный лизинг, критериями разграничения которых являются сроки использования оборудования и объемы в обязательствах лизингодателя.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Особенностью оперативного лизинга является то, что срок лизинга короче нормативного срока службы имущества, а лизинговые платежи не способны покрыть полную стоимость имущества. По этой причине лизингодатель должен сдать его во временное пользование не один раз, поскольку для него возникает риск возмещения остаточной стоимости по объекту лизинга. В соответствии с этим, при прочих равных условиях, величина лизинговых платежей в процессе оперативного лизинга больше, чем при осуществлении финансового лизинга.

Финансовый лизинг — лизинг с полной выплатой стоимости имущества, характеризующийся такой особенностью, что срок, на который имущество передается во временное пользование, приближен по длительности к срокам эксплуатации и амортизации всего или части имущества.

На протяжении действия договора лизингодатель посредством лизинговых платежей производит возврат себе всей стоимости имущества и получение прибыли от лизинговой сделки. При осуществлении финансового лизинга возникает обязанность лизингополучателя технического обслуживания и страхования. Данный тип лизинга — наиболее распространенный и может содержать в себе много различных форм, получивших самостоятельное название.

Существует понятие чистого лизинга, особенностью которого является то, что всё обслуживание имущества берет на себя арендатор. В этом случае расходы на обслуживание оборудования не включены в платежи по лизингу.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Виды лизинга. Формы и понятия.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

  • — предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
  • — лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
  • — лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

  • Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
  • Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
  • Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

  • С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
  • С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью: «Лизинг автомобилей. Условия, выгоды, понятия».
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей: https://www.russtartup.ru/leasing/lizing-gruzovy-h-avtomobilej-preimushhestva.html
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано здесь >>>

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

  • Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
  • Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
  • Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
  • Срочный. Одноразовая аренда объектов;
  • Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
  • Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
  • Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
  • Косвенный. Имущество передается через посредника;
  • Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
  • Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр — Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Лизинг: формы, типы, виды

Содержание:

На классификацию лизинговых сделок влияет многообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и прочих условий, от которых зависят основополагающие типы и виды лизинга, применяемые в отечественной и зарубежной практике.

Формы лизинга

В Законе о финансовой аренде выделяются лишь 2 формы лизинга: внутренний и международный.

Внутренний лизинг представляет собой форму лизинга, при которой лизингодатель и лизингополучатель выступают резидентами Российской Федерации.

Международный лизинг представляет собой форму лизинга, при которой обычно лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Главной причиной выхода лизинга на международную арену является единое желание ведущих государств планеты создать условия, благоприятные для стимулирования экспорта инвестиций, направленных со стороны промышленных предприятий. Международный лизинг зависимо от месторасположения сторон, которые принимают участие в лизинговых сделках, подразделяется на:

  1. Экспортный.
  2. Импортный.
  3. Международный транзитный.

Определение 3

Экспортный – разновидность международного лизинга, при котором лизинговая компания покупает предмет лизинга и потом передает его иностранному лизингополучателю.

Читать еще:  Как работают лизинговые компании

Импортный является разновидностью международной лизинговой сделки, при которой поставщик располагается за рубежом.

Международный транзитный лизинг представляет собой сделку, при которой все субъекты лизинга располагаются на территории различных стран.

В последние годы все большую распространенность приобретает так называемый косвенный международный лизинг.

Косвенный международный лизинг – это 3-сторонняя сделка, при которой все 3 участника выступают юр. лицами одного государства, а финансово кредитное учреждение, которое финансирует сделку через предоставление займа лизинговой компании, располагается в другом государстве.

Типы лизинга

В зависимости от срока, на который заключается лизинговая сделка, выделяют 3 типа лизинга:

  1. долгосрочный (осуществляется на протяжении 3-х и более лет);
  2. среднесрочный (заключается сроком от 1,5 до 3-х лет);
  3. краткосрочный (осуществляется на срок до 1,5 лет).

Виды лизинга

Как мы уже сказали, на вид лизинга влияют условия лизинговой сделки. Общепринятые параметры дифференциации лизинга по видам – это следующие факторы:

  • срок использования и амортизация имущества (так называемая окупаемость лизинга);
  • круг обязанностей лиц, участвующих в лизинговой сделке;
  • метод приобретения передаваемого в эксплуатацию имущества;
  • состав участников лизинговой сделки;
  • вид/тип имущества;
  • характер производимых лизинговых платежей.

Замечание 2

На практике выделяют много видов лизинга: классический финансовый, лизинг производителя, чистый, мокрый и прочие.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг представляет собой разновидность лизинга, при котором лизингодатель обязан приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у конкретного продавца с последующей передачей лизингополучателю данного имущества в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на определенный срок и при конкретных условиях во временное владение и эксплуатацию.

Причем срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, по продолжительности должен быть соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга. Все обязанности по страхованию, техобслуживанию и ремонту обычно ложатся на пользователя имущества. На протяжении договора лизингодатель возвращает себе полную стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после истечения срока действия лизингового договора либо до его окончания, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, и если другое не предусмотрено в договоре.

По общим правилам лизингодатель в финансовом лизинге не несет ответственность перед лизингополучателем в случае, если поставленное оборудование имеет недостатки. Подобная ответственность наступает только, если пользователь доверяет лизингодателю выбрать поставщика и само оборудование, а также в случае если убытки появились в результате вмешательства лизингодателя в решение данных вопросов.

Финансовый лизинг – наиболее распространенный вид лизинга, содержащий в себе много разнообразных подвидов с самостоятельными названиями.

Оперативный лизинг

При оперативном лизинге (или операционной аренде) лизингодатель приобретает на собственный страх и риск имущество с дальнейшей передачей его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на конкретный срок и при определенных условиях во временное владение и эксплуатацию. Срок, на который имущество переходит в лизинг, определяется на основе лизингового договора. После окончания срока действия лизингового договора и, если лизингополучатель выплатил полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, то предмет лизинга возвращается к лизингодателю, причем лизингополучатель не вправе требовать перехода права собственности на имущество. В случае с оперативным лизингом предмет договора можно передать в лизинг не один раз на протяжении полного срока амортизации предмета лизинга.

Так как при оперативном лизинге срок лизингового договора меньше, чем нормативный срок пользования имущества, то лизинговые платежи за период действия 1-го договора лизинга не покрывают всю стоимость имущества. Потому лизингодателю приходится его сдавать во временную эксплуатацию несколько раз и для него увеличивается риск возмещения остаточной стоимости объекта лизинга в случае отсутствия спроса на него. По этой причине при всех прочих равнозначных условиях объем лизинговых платежей в оперативном лизинге намного больше, чем при финансовом лизинге.

Другая особенность оперативного лизинга – это то, что он характеризуется двусторонней лизинговой сделкой, а обязанности по техобслуживанию, ремонту, страхованию ложатся на лизинговую компанию.

Обычно лизинговая компания, покупая имущество по условиям оперативного лизинга, не знакома с его конкретным пользователем. Потому лизинговые фирмы должны хорошо быть ознакомлены с конъюнктурой рынка лизингового имущества, при этом важно как новое, так и бывшее в употреблении.

Под классическим финансовым лизингом подразумевается сделка, при которой объект лизинга лизингодатель закупает у поставщика и передает пользователю на основании лизингового контракта.

Возвратный лизинг

Под возвратным лизингом (соглашение о продаже и «лиз-бэк») понимается вид финансового лизинга, при котором продавец/поставщик предмета лизинга параллельно является и лизингополучателем, то бишь компания, владеющая землей, сооружениями либо техникой, продает данную собственность иному участнику сделки с одновременным оформлением соглашения о том, что берет в аренду данную собственность снова на установленный период при определенных условиях.

Выходит, что продавец-лизингополучатель тут же получает прибыль от реализации имущества покупателю-лизингодателю, причем он сохраняет право на его эксплуатацию. В качестве покупателя данной собственности может выступать страховая фирма, коммерческий банк, специализированная лизинговая организация либо индивидуальный инвестор.

Данная разновидность лизинга, можно сказать, выступает альтернативным вариантом получения ссуды под недвижимость.

Арендные платежи в случае с возвратным лизингом определяются таким образом, чтоб вернуть 100% цену продажи инвестору-арендодателю и обеспечить определенный доход по инвестированию.

В лизинг возможно сдать целые предприятия (например, когда предприятие претерпевает временные финансовые проблемы). Но трудность заключения подобной сделки заключается в том, что не каждый раз можно отыскать заинтересованного в таком деле инвестора-арендодателя.

Лизинг производителя представляет собой разновидность лизинга, при которой лизингодатель спонсирует производителя, осуществляющего 2 функции: продавец объекта лизинга, а потом и лизингополучатель, не являющийся пользователем, так как имущество он передает в сублизинг 3-му лицу.

По условиям сублизинга главный лизингодатель через посредника (в нашем примере – это производитель) сдает имущество в аренду лизингополучателю-пользователю, то есть 3-му лицу.

Сублизинг является разновидностью поднайма предмета лизинга, при которой лизингополучатель по лизинговому договору передает 3-им лицам (лизингополучателям по сублизинговому договору) во владение и эксплуатацию за определенную плату и на срок согласно условиям договора сублизинга имущество (предмет лизинга), которое он получил ранее от лизингодателя в соответствии с лизинговым договором.

Данный вариант широко практикуется в машинном строении и дает возможность сочетать достоинства финансового и оперативного лизинга, поскольку увеличивается оборот капитала производителя с достижением наиболее квалифицированного технического обслуживания объекта лизинга. В случае передачи имущества в сублизинг право требования к продавцу получает лизингополучатель в соответствии с договором сублизинга. Есть несколько возможных вариантов с разными схемами взаимодействия участников сублизинга.

По условиям прямого лизинга производитель будущего объекта лизинга (это может быть оборудование, транспортное средство и др.) сам сдает его в лизинг, то бишь поставщик и лизингодатель выступают одним лицом. В такой ситуации 2-сторонние лизинговые сделки не нашли широкой распространенности, поскольку с увеличением лизинговых операций производитель обычно находит либо создает собственную лизинговую фирму.

Чистый лизинг подразумевает под собой отношения, при которых полностью обслуживание имущества возлагается на лизингополучателя, в связи с чем затраты по обслуживанию не входят в структуру лизинговых платежей (характерно для участников финансового лизинга).

По условиям полного лизинга все техобслуживание предмета лизинга осуществляется лизингодателем.

Лизинг с частичным набором услуг предусматривает заранее согласованное подразделение функций, связанных с обслуживанием предмета лизинга между участниками договора.

По условиям мокрого лизинга лизингополучатель совместно с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказывает услуги по эксплуатации лизингового имущества. Помимо этого, по усмотрению лизингополучателя лизингодатель может подготавливать квалифицированных сотрудников, маркетинг и рекламу готовых товаров, наладить поставку сырья и т.д. (характерно обычно для оперативного лизинга).

Комбинированный лизинг – вид лизинга, при котором обеспечивается финансирование лизинговой компанией крупных проектов с сочетанием преимуществ финансового, оперативного и другого лизинга.

К примеру, при постройке завода «под ключ» недвижимость и производственная техника переходят лизингополучателю по условиям финансового лизинга, а строительное оборудование – оперативного лизинга.

В случае если появляется необходимость заменить оборудование в рамках лизингового соглашения, тогда стороны прибегают к возобновляемому лизингу, который предполагает периодическую замену техники согласно заявке лизингополучателя на следующую, но более современную. Отличие револьверного лизинга от возобновляемого состоит в следующем: первый вид дает возможность лизингополучателю по окончанию установленного срока поменять используемую технику на другую, необходимую пользователю (к примеру, из-за особенностей технологического процесса на производстве).

В зависимости от характера лизинговых платежей лизинг бывает:

  • с денежным платежом. В данном случае все платежи производятся в денежной форме;
  • с компенсационным платежом (бай-бэк). Тут платежи происходят поставками части товаров, произведенных на оборудовании, выступающем предметом лизинга;
  • со смешанным платежом. Здесь расчеты производятся сочетанием денежной формы и товарных поставок;
  • с «налоговым рычагом» (левередж-лизинг). В данном случае лизингополучатель обладает правом передачи неиспользованных налоговых (амортизационных) льгот лизингодателю, который на соответствующий размер уменьшает арендную плату.

Лизинг: формы, типы, виды

Содержание:

На классификацию лизинговых сделок влияет многообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и прочих условий, от которых зависят основополагающие типы и виды лизинга, применяемые в отечественной и зарубежной практике.

Формы лизинга

В Законе о финансовой аренде выделяются лишь 2 формы лизинга: внутренний и международный.

Внутренний лизинг представляет собой форму лизинга, при которой лизингодатель и лизингополучатель выступают резидентами Российской Федерации.

Международный лизинг представляет собой форму лизинга, при которой обычно лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Читать еще:  Лизинг оборудования что это такое

Главной причиной выхода лизинга на международную арену является единое желание ведущих государств планеты создать условия, благоприятные для стимулирования экспорта инвестиций, направленных со стороны промышленных предприятий. Международный лизинг зависимо от месторасположения сторон, которые принимают участие в лизинговых сделках, подразделяется на:

  1. Экспортный.
  2. Импортный.
  3. Международный транзитный.

Определение 3

Экспортный – разновидность международного лизинга, при котором лизинговая компания покупает предмет лизинга и потом передает его иностранному лизингополучателю.

Импортный является разновидностью международной лизинговой сделки, при которой поставщик располагается за рубежом.

Международный транзитный лизинг представляет собой сделку, при которой все субъекты лизинга располагаются на территории различных стран.

В последние годы все большую распространенность приобретает так называемый косвенный международный лизинг.

Косвенный международный лизинг – это 3-сторонняя сделка, при которой все 3 участника выступают юр. лицами одного государства, а финансово кредитное учреждение, которое финансирует сделку через предоставление займа лизинговой компании, располагается в другом государстве.

Типы лизинга

В зависимости от срока, на который заключается лизинговая сделка, выделяют 3 типа лизинга:

  1. долгосрочный (осуществляется на протяжении 3-х и более лет);
  2. среднесрочный (заключается сроком от 1,5 до 3-х лет);
  3. краткосрочный (осуществляется на срок до 1,5 лет).

Виды лизинга

Как мы уже сказали, на вид лизинга влияют условия лизинговой сделки. Общепринятые параметры дифференциации лизинга по видам – это следующие факторы:

  • срок использования и амортизация имущества (так называемая окупаемость лизинга);
  • круг обязанностей лиц, участвующих в лизинговой сделке;
  • метод приобретения передаваемого в эксплуатацию имущества;
  • состав участников лизинговой сделки;
  • вид/тип имущества;
  • характер производимых лизинговых платежей.

Замечание 2

На практике выделяют много видов лизинга: классический финансовый, лизинг производителя, чистый, мокрый и прочие.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг представляет собой разновидность лизинга, при котором лизингодатель обязан приобрести в собственность определенное лизингополучателем имущество у конкретного продавца с последующей передачей лизингополучателю данного имущества в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на определенный срок и при конкретных условиях во временное владение и эксплуатацию.

Причем срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, по продолжительности должен быть соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга. Все обязанности по страхованию, техобслуживанию и ремонту обычно ложатся на пользователя имущества. На протяжении договора лизингодатель возвращает себе полную стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после истечения срока действия лизингового договора либо до его окончания, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, и если другое не предусмотрено в договоре.

По общим правилам лизингодатель в финансовом лизинге не несет ответственность перед лизингополучателем в случае, если поставленное оборудование имеет недостатки. Подобная ответственность наступает только, если пользователь доверяет лизингодателю выбрать поставщика и само оборудование, а также в случае если убытки появились в результате вмешательства лизингодателя в решение данных вопросов.

Финансовый лизинг – наиболее распространенный вид лизинга, содержащий в себе много разнообразных подвидов с самостоятельными названиями.

Оперативный лизинг

При оперативном лизинге (или операционной аренде) лизингодатель приобретает на собственный страх и риск имущество с дальнейшей передачей его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за фиксированную плату, на конкретный срок и при определенных условиях во временное владение и эксплуатацию. Срок, на который имущество переходит в лизинг, определяется на основе лизингового договора. После окончания срока действия лизингового договора и, если лизингополучатель выплатил полную сумму, предусмотренную по договору лизинга, то предмет лизинга возвращается к лизингодателю, причем лизингополучатель не вправе требовать перехода права собственности на имущество. В случае с оперативным лизингом предмет договора можно передать в лизинг не один раз на протяжении полного срока амортизации предмета лизинга.

Так как при оперативном лизинге срок лизингового договора меньше, чем нормативный срок пользования имущества, то лизинговые платежи за период действия 1-го договора лизинга не покрывают всю стоимость имущества. Потому лизингодателю приходится его сдавать во временную эксплуатацию несколько раз и для него увеличивается риск возмещения остаточной стоимости объекта лизинга в случае отсутствия спроса на него. По этой причине при всех прочих равнозначных условиях объем лизинговых платежей в оперативном лизинге намного больше, чем при финансовом лизинге.

Другая особенность оперативного лизинга – это то, что он характеризуется двусторонней лизинговой сделкой, а обязанности по техобслуживанию, ремонту, страхованию ложатся на лизинговую компанию.

Обычно лизинговая компания, покупая имущество по условиям оперативного лизинга, не знакома с его конкретным пользователем. Потому лизинговые фирмы должны хорошо быть ознакомлены с конъюнктурой рынка лизингового имущества, при этом важно как новое, так и бывшее в употреблении.

Под классическим финансовым лизингом подразумевается сделка, при которой объект лизинга лизингодатель закупает у поставщика и передает пользователю на основании лизингового контракта.

Возвратный лизинг

Под возвратным лизингом (соглашение о продаже и «лиз-бэк») понимается вид финансового лизинга, при котором продавец/поставщик предмета лизинга параллельно является и лизингополучателем, то бишь компания, владеющая землей, сооружениями либо техникой, продает данную собственность иному участнику сделки с одновременным оформлением соглашения о том, что берет в аренду данную собственность снова на установленный период при определенных условиях.

Выходит, что продавец-лизингополучатель тут же получает прибыль от реализации имущества покупателю-лизингодателю, причем он сохраняет право на его эксплуатацию. В качестве покупателя данной собственности может выступать страховая фирма, коммерческий банк, специализированная лизинговая организация либо индивидуальный инвестор.

Данная разновидность лизинга, можно сказать, выступает альтернативным вариантом получения ссуды под недвижимость.

Арендные платежи в случае с возвратным лизингом определяются таким образом, чтоб вернуть 100% цену продажи инвестору-арендодателю и обеспечить определенный доход по инвестированию.

В лизинг возможно сдать целые предприятия (например, когда предприятие претерпевает временные финансовые проблемы). Но трудность заключения подобной сделки заключается в том, что не каждый раз можно отыскать заинтересованного в таком деле инвестора-арендодателя.

Лизинг производителя представляет собой разновидность лизинга, при которой лизингодатель спонсирует производителя, осуществляющего 2 функции: продавец объекта лизинга, а потом и лизингополучатель, не являющийся пользователем, так как имущество он передает в сублизинг 3-му лицу.

По условиям сублизинга главный лизингодатель через посредника (в нашем примере – это производитель) сдает имущество в аренду лизингополучателю-пользователю, то есть 3-му лицу.

Сублизинг является разновидностью поднайма предмета лизинга, при которой лизингополучатель по лизинговому договору передает 3-им лицам (лизингополучателям по сублизинговому договору) во владение и эксплуатацию за определенную плату и на срок согласно условиям договора сублизинга имущество (предмет лизинга), которое он получил ранее от лизингодателя в соответствии с лизинговым договором.

Данный вариант широко практикуется в машинном строении и дает возможность сочетать достоинства финансового и оперативного лизинга, поскольку увеличивается оборот капитала производителя с достижением наиболее квалифицированного технического обслуживания объекта лизинга. В случае передачи имущества в сублизинг право требования к продавцу получает лизингополучатель в соответствии с договором сублизинга. Есть несколько возможных вариантов с разными схемами взаимодействия участников сублизинга.

По условиям прямого лизинга производитель будущего объекта лизинга (это может быть оборудование, транспортное средство и др.) сам сдает его в лизинг, то бишь поставщик и лизингодатель выступают одним лицом. В такой ситуации 2-сторонние лизинговые сделки не нашли широкой распространенности, поскольку с увеличением лизинговых операций производитель обычно находит либо создает собственную лизинговую фирму.

Чистый лизинг подразумевает под собой отношения, при которых полностью обслуживание имущества возлагается на лизингополучателя, в связи с чем затраты по обслуживанию не входят в структуру лизинговых платежей (характерно для участников финансового лизинга).

По условиям полного лизинга все техобслуживание предмета лизинга осуществляется лизингодателем.

Лизинг с частичным набором услуг предусматривает заранее согласованное подразделение функций, связанных с обслуживанием предмета лизинга между участниками договора.

По условиям мокрого лизинга лизингополучатель совместно с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказывает услуги по эксплуатации лизингового имущества. Помимо этого, по усмотрению лизингополучателя лизингодатель может подготавливать квалифицированных сотрудников, маркетинг и рекламу готовых товаров, наладить поставку сырья и т.д. (характерно обычно для оперативного лизинга).

Комбинированный лизинг – вид лизинга, при котором обеспечивается финансирование лизинговой компанией крупных проектов с сочетанием преимуществ финансового, оперативного и другого лизинга.

К примеру, при постройке завода «под ключ» недвижимость и производственная техника переходят лизингополучателю по условиям финансового лизинга, а строительное оборудование – оперативного лизинга.

В случае если появляется необходимость заменить оборудование в рамках лизингового соглашения, тогда стороны прибегают к возобновляемому лизингу, который предполагает периодическую замену техники согласно заявке лизингополучателя на следующую, но более современную. Отличие револьверного лизинга от возобновляемого состоит в следующем: первый вид дает возможность лизингополучателю по окончанию установленного срока поменять используемую технику на другую, необходимую пользователю (к примеру, из-за особенностей технологического процесса на производстве).

В зависимости от характера лизинговых платежей лизинг бывает:

  • с денежным платежом. В данном случае все платежи производятся в денежной форме;
  • с компенсационным платежом (бай-бэк). Тут платежи происходят поставками части товаров, произведенных на оборудовании, выступающем предметом лизинга;
  • со смешанным платежом. Здесь расчеты производятся сочетанием денежной формы и товарных поставок;
  • с «налоговым рычагом» (левередж-лизинг). В данном случае лизингополучатель обладает правом передачи неиспользованных налоговых (амортизационных) льгот лизингодателю, который на соответствующий размер уменьшает арендную плату.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector