Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Контроль платежной дисциплины

Платежная дисциплина российских компаний стабильна. Надолго ли?

Первая половина 2016 года не принесла значимого улучшения платежной дисциплины в корпоративном секторе. Но можно говорить о том, что ситуация стабилизировалась. Чтобы защититься от неплатежей компании применяют стандартный набор мер, используют кредитное страхование, банковские гарантии, факторинг. Таковы данные исследования, проведенного агентством «Интерфакс» совместно с международным проектом CFO CAFE*.

* Исследование подготовлено по данным системы «СПАРК-Мониторинг платежей» по итогам II квартала и I полугодия 2016 года, а так же на базе результатов опроса, проведенного международным проектом CFO CAFE.

Проект «СПАРК — Мониторинг платежей» содержит информацию о платежной дисциплине более 400 тысяч организаций и ИП из разных регионов РФ, которая ежемесячно обновляется, что дает возможность получать оперативные данные о рисках задержки платежей по организациям, регионам, отраслям. Данные о своевременности оплаты счетов контрагентами ежемесячно передают в систему сами участники проекта. На основе этих данных рассчитывается Индекс платежной дисциплины, доступный через систему «СПАРК-Интерфакс».

Падение российской экономики напрямую влияет на платежную дисциплину. Так, сегмент FMCG сейчас стабилен и даже показывает небольшой рост. Но из-за прошлогоднего сильного спада положительная динамика вряд ли поможет ему достигнуть докризисных объемов. Помимо падения покупательского спроса отмечается пересегментация рынка – сдвиг покупательских предпочтений в сторону более дешевого ценового сегмента.

Павел Брезденюк, директор по экономике и финансам ООО «Эй-Пи Трейд»

Наша компания – дистрибьютор на Дальнем Востоке таких брендов, как Procter & Gamble, Nestle, Jacobs , Purina и др. Этот сегмент FMCG стабилен и даже показывает небольшой рост (2-8% в рублях ежегодно).

Заместитель финансового директора крупного торгового предприятия

Упала не только посещаемость, но и средний чек. Последний снижается из-за смещения структуры покупок в более дешевый сегмент. В чеке увеличилась доля акционных товаров. Конкуренция в целом сохраняется на прежнем уровне, агрессивной экспансии не наблюдается. Также можно отметить одно значимое событие в отрасли – работа в новых условиях Закона о торговле. Основная суть сводится к переводу вознаграждения поставщиков сетям в прямую скидку. Действия поставщиков и сетевиков будут разнонаправлены, каждый в переходный период будет пытаться занять более выгодную позицию.

Количество игроков в производственном секторе сокращается, рынок сужается. Но те предприятия, которые сумели заключить госконтракты, чувствуют себя неплохо.

Дмитрий Ершов, финансовый контролер АО Арконик СМЗ

Наше предприятие – одно из крупнейших в России в сфере производства алюминиевых полуфабрикатов. По данным статистики, ряд сегментов отрасли сжимается от 10 до 20% по причине падения спроса в смежных отраслях.

Карен Данильянц, руководитель финансового отдела ООО «ТЭЛПРО Инжиниринг»

Мы не наблюдаем снижения рынка строительства объектов электроэнергетики. Идут лишь небольшие изменения (корректировки), так как годом ранее была скорректирована инвестпрограмма многих российских компаний и не факт, что в сторону снижения. Многие активно развиваются даже в текущих непростых условиях, в целом ситуация нормальная. Конкуренция среди компаний нашего сектора присутствует, но не в таких масштабах, как в торговле, где борьба идет за каждую сотую долю процента и где есть продажи с минусовой прибылью. В нашем случае каждый проект прорабатывается, обсчитывается. Сроки сдачи проекта по факту совпадают с договорными обязательствами, а сроки оплаты соответствуют срокам платежного плана в договоре.

Василий Красиков, главный экономист ПАО «Елецгидроагрегат»

За последние десятилетие наш рынок сужается в основном за счет банкротства предприятий-производителей техники, которым мы поставляем гидроаппаратуру. Но из-за роста стоимости евро конкурентоспособность наших изделий резко возросла, что привело к кратному увеличению спроса именно на нашу продукцию. В результате мы смогли несколько раз повышать цены с целью компенсации роста прямых материальных затрат.

Отсрочка – вынужденная мера

Отсрочка платежа – распространенная практика. Торговые компании чаще других используют этот инструмент удержания клиентов и доли рынка. Объем продаж на таких условиях достигает у них 90%. По сравнению с прошлым годом этот показатель не изменился. Предприятия из других секторов экономики отсрочкой пользуются меньше (доля продаж – 5-50%), и порой это – требование стратегических заказчиков. Меньше всего предоставляют товарный кредит клиентам те, кто работает с физлицами.

Павел Брезденюк, директор по экономике и финансам ООО «Эй-Пи Трейд»

Отсрочку платежа (составляет около 80% продаж) мы предоставляем на срок от одной недели до полутора месяцев. Все зависит от рейтинга и потребностей клиента. Общая оборачиваемость дебиторской задолженности по компании – месяц. Иногда даем целевые отсрочки, если клиент, скажем, открывает новый магазин.

Дмитрий Ершов, финансовый контролер АО Арконик СМЗ

Доля продаж на условиях отсрочки платежа занимает не более 20 %. В момент оформления заказа оговариваем отсрочку в днях и количество отгружаемого товара. Поставляем его поэтапно, в том случае, если соответствующая часть оплаты не поступает, мы останавливаем отгрузку.

Заместитель финансового директора крупного торгового предприятия

Основная выручка поступает от населения через кассу. И только малая ее доля (от услуг)– с отсрочкой платежа (10% от торгового оборота, с 2015 года показатель не изменился). Отмечу, отсрочка никак не связана со стимулированием продаж, скорей она техническая – даем клиентам время на ознакомление с актом выполненных работ и совершение платежа.

Платежная дисциплина стабильно хромает

По итогам II квартала 2016 года доля оплаченных в срок счетов составила 52%, просроченных до 60 дней – 27%, более чем на 60 дней – 21%. Показатели лучше, чем во II квартале2015-го, на который пришелся пик просроченных оплат, и цифры составляли 47%, 28%, 25% соответственно.

В то же время по сравнению с I кварталом 2016 года платежная дисциплина осталась фактически без изменений– она стабильно хромает (см. диаграмму 1, 2). Отсюда можно сделать вывод, что ситуация стабилизировалась, так сказать, на низких уровнях.

Павел Брезденюк, директор по экономике и финансам ООО «Эй-Пи Трейд»

Около 70% платят вовремя. В прошлом году ситуация была хуже. Мы отмечали явное увеличение просрочки. В I квартале цифра была особенно плоха. Cвязано это с тем, что в начале года продажи слабые, и возвращать кредиты тяжело.

Заместитель финансового директора крупного торгового предприятия

Большая часть клиентов платит вовремя, но ситуация сейчас стала все же чуть хуже по сравнению с прошлым годом. Это связано с сужением рынка, падением рентабельности, и как следствие, появляются проблемы с ликвидностью.

Диаграмма 1. Структура платежной дисциплины

Диаграмма 2. Структура платежной дисциплины в 2014, 2015 и I полугодии 2016

Причины просроченной задолженности – сокращение рынка кредитования, недостаток ликвидности. И, как следствие, многие испытывают проблемы с оборотными средствами, рассматривают поставщиков, как единственный способ финансирования. В некоторых регионах компании стремятся увеличивать денежный поток за счет других предприятий – предъявляют разного рода иски о взыскании убытков.

Михаил Городилов, директор департамента экономических, финансовых и бухгалтерских экспертиз Пермской торгово-промышленной палаты, д.э.н.

В нашем регионе мы наблюдаем «обострение» отношений участников рынка, при котором в арбитражных судах увеличивается число исков о взыскании убытков. Особенно заметный рост наблюдается по искам, связанным со взысканием упущенной выгоды, что раньше встречалось достаточно редко. Видимо, в условиях острой нехватки ликвидности у бизнеса появляется желание взыскивать со своих контрагентов любые убытки любой ценой.

Зона повышенных рисков

Крупные компании в 2016 году стали чаще допускать просрочки платежей – в I полугодии 2016 их доля составила 31,6% против 29,8% в 2015 году(см. таблицу). Но одновременно несколько снизилось количество предприятий, допускающих среднюю просрочку свыше 60 дней.

Василий Красиков, главный экономист ПАО «Елецгидроагрегат»

50% наших клиентов вовремя производят оплату. Историю взаимоотношений с ними отслеживает отдел маркетинга. Рост просроченной дебиторской задолженности наблюдаем только по линии государственного оборонного заказа.

Средний и малый бизнес улучшил показатели. Так, доля неплательщиков, допускающих просрочки на 60 и более дней, в I полугодии 2016 года в малом бизнесе снизилась по сравнению с 2015 годом на 10 процентных пунктов –до 13,6%. А в сегменте среднего бизнеса – почти на 4 процентных пункта –до 5,6%

Такая ситуация в сегменте МСБ может быть не только следствием улучшения финансового положения компаний сегмента, но и продолжающимся уходом с рынка слабых игроков, а также более активным переводом поставщиками таких клиентов на работу по предоплате.

Однако, как показывает анализ платежной дисциплины в разрезе величины компаний, сегмент малого и среднего бизнеса по-прежнему находится в зоне повышенных рисков.

По данным Объединенного кредитного бюро, во II квартале 2016 года из общего числа выданных юридическим лицам кредитов 17,1% имели просрочку 60 и более дней. Объем просроченной задолженности по таким кредитам составил 4,8% от общего объема ссудной задолженности юридических лиц. Эти цифры несколько выше показателей I квартала 2016 года (16,0% и 4,3% соответственно), но, тем не менее, также свидетельствует в пользу определенной стабилизации.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Соблюдение — платежная дисциплина

Соблюдение платежной дисциплины требует ежедневного согласования сумм денежных платежей и поступления средств. От соблюдения платежной дисциплины зависит финансовое положение объединений. Нарушение платежной дисциплины при тесных хозяйственных связах, которые существуют между поставщиками и потребителями газа, вызывает трудности при выполнении планов, осложняет и замедляет кругооборот средств и подрывает основы хозяйственного расчета. [1]

Читать еще:  Расчет показателей платежеспособности

Для управления дебиторской задолженностью осуществляют детальный анализ соблюдения платежной дисциплины дебиторами. [2]

Неотъемлемым элементом этой системы является взаимный контроль участников расчетов и банка за соблюдением договорной и платежной дисциплины с материальной ответственностью за их нарушения, что способствует укреплению хозяйственного расчета. Вместе с тем безналичные расчеты тесно связаны с кредитом банка, который опосредствует значительную часть платежного оборота за товары и услуги, помогая хозорганам преодолевать временные финансовые затруднения, и восполняет разрыв в кругообороте средств предприятий на время отгрузки товаров до получения платежей за них. Постоянно совершенствуется техника расчетных операций путем стандартизации и унификации платежных документов, развития механизации их обработки и применения в документообороте телеграфной связи. [3]

На нашем предприятии допущена просрочка платежей в бюджет, что характеризует недостатки в соблюдении платежной дисциплины . В целом jKe кредиторская задолженность снизилась с 1 046 тыс. руб. доВкг тыс. руб., или на 18 4 %, по сравнению с началом года, что характеризует определенное улучшение в состоянии расчетно-платежной дисциплины. [4]

Органы налоговой службы, федерального казначейства и финансовые органы проводят совместно и индивидуально по согласованному плану проверки соблюдения платежной дисциплины кредитными организациями и другие проверки мобилизации доходов в бюджеты, правильности возмещения из соответствующих бюджетов уплаченных налогов. [5]

В зависимости от выполнения предприятием плановых заданий, а также характера кредитных связей, объема кредитных вложений и соблюдения финансовой и платежной дисциплины определяется объем и содержание анализа кредитных отношений с каждым предприятием. [6]

Для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установить, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателя акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР или Стройбанком СССР за счет ссуды с отнесением задолженности по ссуде на покупателя, с погашением ее в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и взысканием 5 % годовых. По истечении указанного срока кредитование продолжается со взиманием повышенных процентов. [7]

Для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установить, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателя акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР или Стройбанком СССР за счет ссуды с отнесением задолженности по ссуде на покупателя, с погашением ее в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и взысканием 5 процентов годовых. [8]

Осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины ; прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация внутри-промышленных резервов и дополнительных источников финансирования. [9]

Сосредоточение в Госбанке средств предприятий и организаций, а также бюджетных ресурсов позволяет в широких масштабах использовать безналичные расчеты, расширять кредитные операции, контролировать выполнение договоров и соблюдение платежной дисциплины . [10]

Основные принципы организации безналичных расчетов и вытекающие из них формы расчетов, правила их совершения и методы банковского контроля по расчетным операциям направлены на укрепление хозрасчета предприятий, что обеспечивается прежде всего соблюдением платежной дисциплины . [11]

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным е е преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков. [12]

В соответствии с июльским ( 1979 г.) постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установлено, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателей акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР и Стройбанком СССР за счет ссуд с отнесением задолженности по ним на покупателей. Такие ссуды погашаются в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и с взысканием 5 % годовых. [13]

Такая организация расчетов в народном хозяйстве позволяет производить подавляющую часть денежных расчетов в порядке безналичных платежей, осуществлять контроль банка за движением денежных средств в процессе их кругооборота, укреплять хозрасчетные отношения, усиливать взаимную ответственность объединений, предприятий и банков за соблюдением плановой, финансовой, договорной и платежной дисциплины , обеспечивать своевременность платежей за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, в бюджет, банкам и по другим обязательствам, не допускать образования у хозяйственных организаций необоснованной взаимной задолженности, рационально организовывать наличноденежный оборот в стране, документооборот по расчетам в народном хозяйстве. [14]

Соблюдение платежной дисциплины требует ежедневного согласования сумм денежных платежей и поступления средств. От соблюдения платежной дисциплины зависит финансовое положение объединений. Нарушение платежной дисциплины при тесных хозяйственных связах, которые существуют между поставщиками и потребителями газа, вызывает трудности при выполнении планов, осложняет и замедляет кругооборот средств и подрывает основы хозяйственного расчета. [15]

Аудит соблюдения платежной дисциплины;

В целях своевременного взыскания дебиторской задолженности, клиент вправе оказывать финансовое воздействие на своих должников.

Меры воздействия:

1)При предоплате приобретаемых товаров. Если должник пользуется денежными средствами кредитора в следствии их неправомерного удержания, уклонения от возврата, то он обязан уплатить % за пользование этими деньгами. Согласно ст.395 ГК РФ, если размер % не установлен в договоре, то их исчисление производится по ставке рефинансирования.

2)При последующей оплате продаваемых товаров

В качестве меры воздействия законодательно предусмотрена договорная и законная неустойка.

Аудит законной неустойки:

1) Задержка в поступлении товаров в продажу по вине кассира

2) Нарушение сроков тех.обслуживания и ремонта ТС

3) Нарушение сроков оказания отдельных гостиничных услуг

4) Не исполнение контрактов на поставку продукции для государственных нужд

В целях несвоевременного погашения кредиторской задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами поставщиками и персоналом, клиент при недостаточности средств обязан продать свою валюту и направить вырученные деньги на погашение обязательств.

22. А. деб. и кред. задолж.

Основные задачи:

1)установление реальности дебиторской и кредиторской задолженности;

2)проверка наличия просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

3)установление дебиторской и кредиторской задолженности, по которой прошел срок позывной давности;

4)проверка списания задолженности, срок давности, по которой прошел;

5)проверка правильности учета дебиторской и кредиторской задолженности в зависимости от принятого метода определения реализации и видов реализации;

6)проверка правильности и обоснованности списания задолженности.

Аудитор должен признать во внимание:

1)Сальдо всех активно-пассивных счетов в балансовом отчете должно показываться развернуто

2)По общему правилу все расчеты должны показываться в суммах, вытекающих из первичных документов клиентов.

Ключевым разделом в учете кредиторской и дебиторской задолженности является учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Аудиторская проверка операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проводится по следующим направлениям:

1)проверка наличия и правильности оформления договоров;

2)проверка полноты и правильности оприходования полученных материальных ценностей (работ, услуг);

3)проверка своевременности и правильности оплаты за материальные ценности (работы, услуги).

Аудитор устанавливает прежде всего наличие договоров поставки продукции и других хозяйственных договоров на оказание услуг и выполнение работ, а также правильность оформления договоров. Договоры должны соответствовать требованиям действующего законодательства.

Сделки, осуществляемые сторонами без соблюдения установленной ГК РФ формы считаются ничтожными (недействительными). Аудиторы выясняют, нет ли подобных сделок в проверяемой организации.

Завершая проверку расчетов с поставщиками и подрядчиками, аудитор обобщает выявленные отклонения и несоответствия и уточняет предварительную оценку реальности сальдо.

В ходе проверки анализируются факты просроченной дебиторской задолженности покупателей с установлением истребованной и неистребованной задолженности. По фактам списания дебиторской задолженности аудитор выясняет обоснованность и правильность отражения. Суммы неистребованной кредитором задолженности подлежат списанию со дня фактического получения предприятием-должником товаров — как безнадежная дебиторская задолженность — на убытки предприятия, за исключением случаев, когда в его действиях отсутствует умысел.

Аудитор проверяет наличие доказательств фактов истребования дебиторской задолженности (предъявление иска в арбитражный, документы об оплате госпошлины, признание должника банкротом.)

Истребованная дебиторская задолженность может числиться на балансе до истечения срока исковой давности — 3 года (ст. 196 ГК РФ).

23. А. реаль. д. и к. задолж.

Критерием реальности долгов выступает срок исковой давности . Возможны 2 ситуации:

1)Превращение задолженности в безнадежную до истечения срока исковой давности

Применительно к дебиторской задолженности это возможно:

— при ликвидации должника (нужна выписка из Единого государственного реестра юридических лиц)

— при невозможности органов попасть в реестр требований кредитов

— в случае вынесения Арбитражным судом отрицательного решения по предъявленному иску.

Безнадежная дебиторская задолженность подлежит списанию на убытки за счет балансовой прибыли, либо за счет резерва сомнительных долгов.

2)Если у организации имеется невостребованная кредиторская задолженность, то по истечению срока исковой давности, она должны быть присоединена к балансовой прибыли. Задолженность должна продолжать числиться на балансе и после истечения срока исковой давности, если должник косвенно подтвердил свои обязательства (составление акта выверки расчетов, частичная уплата долга).

Читать еще:  Коэффициент восстановления платежеспособности формула по балансу

24. А. налич. и безнал. расч.

Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в РФ нормативным документам.

На стадии предварительного планирования необходимо выяснить :

1.Сколько касс в организации;

2.Ведется одна или несколько кассовых книг у организации и подразделений;

3.Какие операции проводятся через кассу (расчеты с подотчетными лицами, расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с покупателями и заказчиками, расчеты с поставщиками и подрядчиками и т.п.);

4.Сколько расчетных счетов у организации;

5.Осуществляются ли расчеты с использованием иностранных валют и сколько валютных счетов у организации;

При проведение аудиторской проверки необходимо провести инвентаризацию денежных средств в кассе предприятия и составить акт инвентаризации кассы. Инвентаризация должна проходить в присутствии кассира и главного бухгалтера. При инвентаризации кассы необходимо проверить: имеется ли приказ о назначении кассира, заключен ли с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности ,соответствует ли помещение кассы рекомендациям по обеспечению сохранности денежных средств. После инвентаризации кассы нужно проверить, соответствует ли ведение кассовых операций на предприятии Порядку ведения кассовых операций, а именно созданы ли условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств при доставке их из банка и при сдаче в банк; полноту и своевременность оприходования денег, полученных по чекам из банка. Сверка производится с выписками банка. В случае выявления в выписках исправлений нужно провести встречную проверку:

1) правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

2)правильность ведения кассовой книги и выведение в ней остатков на

3)погашены ли приходные документы штампом «Получено», а расходные,- «Оплачено» с указанием даты;

4) правильность выдачи денег по доверенности;

5)соблюдается ли лимит хранения наличных денег в кассе. Лимит хранения денежных средств в кассе устанавливает учреждения банка в котором обслуживается предприятие;

При аудите операций по расчетному счету необходимо обратить внимание

1)соответствуют ли суммы по выпискам банка суммам, указанным в

приложенных к ним первичных документах;

2)имеется ли на первичных документах, приложенных к выпискам, штамп

банка. В случае, если выявлены документы без штампа банка, необходимо провести встречную проверку в банке (либо сделать письменный запрос) с целью выявления правильности произведенной операции;

3)правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк

4)обоснованность перечисления денежных средств и т.д.

Если в выписке будут установлены не оговоренные исправления нужно провести встречную проверку в учреждении банка.

Проверка по счетам расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками осуществляется по следующим направлениям:

1) наличие и правильность оформления документов, определяющих права и обязанности сторон по поставке материальных ценностей(Р.У)

2)правильность оплаты или получения сумм за полученные или отгруженные материальные ценности;

3)полнота оприходования и списания полученных ценностей.

При проверке аудита расчетов с поставщиками следует обратить внимание на следующее: имеются ли договора на поставку продукции и правильность их оформления; при наличии дебитор. и кредитор. задолженности необходимо установить дату возникновения и причину образования; имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, принимаются ли меры к ее взысканию.

Платежная дисциплина контрагента

Платежная дисциплина предприятия с одной стороны параметр очень простой. Он отвечает на конкретный вопрос, как компания исполняет свои финансовые обязательства, и не требует дополнительной интерпретации полученных данных. Но с другой стороны, инструментов для получения этой информации немного.

Платежная дисциплина контрагента

Прежде всего, посмотреть готовое значение, индекс платежной дисциплины можно в информационно-справочной системе Интерфакс. Там уже собрана информация по 300 000 компаний. Поставщиками данных являются крупные торгово-производственные компании, отгружающие продукцию компаниям поменьше и следящих за тем, как платят по счетам их контрагенты. Если контрагент платит плохо, информация уходит в систему. Далее проходит анализ данных, сопоставляя сведения, полученные от этих больших компаний, со сведениями от компаний поменьше, чтобы установить, как оплачивает счета то или иное юридическое лицо. Ведь компания может с одним контрагентом быть аккуратной в платежах, с другой нет. Далее рассчитывается значение индекса. Получить индекс платежной дисциплины можно в составе бизнес-справки о контрагенте.

Единственный недостаток этого источника информации – ограничение по объему данных. 300 000 контрагентов – это хороший показатель, но он охватывает только 15-20% хозяйствующих субъектов.

Кредитная история контрагента

Следующий источник информации по платежно-расчетной дисциплине контрагента находится в бюро кредитных историй. По объему данных, этот источник можно поставить и на первое место. На сегодняшний день кредитная история есть у 1 млн 600 тыс. контрагентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). В кредитной истории указана платежная дисциплина контрагента перед банком, с разбивкой по месяцам, на глубину до 2006 года. Документ крайне информативен. По итогам его проверки можно установить:

  • Как контрагент платит по своим обязательствам. Прямо сейчас, в историческом разрезе.
  • Возникают ли у него «кассовые разрывы» и как часто, если да.
  • Какова его кредитная нагрузка (нужен баланс контрагента).

Как посчитать оценку состояния расчетно-платежной дисциплины у небольшой компании-контрагента, ИП, если у них нет ни кредитной истории, ни индекса платежной дисциплины? Проверить кредитную историю учредителя и директора учредителя юридического лица, ИП, как физического лица. Финансы небольшого предприятия часто равны финансам его первых лиц. Тем более это высказывание применимо к ИП.

Более того, кредитная история также позволяет прогноз по ухудшению платежной дисциплины контрагента. Для этого необходим актуальный баланс (желательно с отметкой налогового органа о его сдаче, чтобы быть уверенным в достоверности данных). Информацию о прибыли нужно сравнить с платежами по кредиту. Если объема прибыли хватает на погашение кредитов, ухудшение платежной дисциплины не ожидается. Если прибыли недостаточно, возможны «кассовые разрывы» и ухудшение платежной дисциплины контрагента.

Контроль платежной дисциплины

Установить, как контрагент платит по счетам – мало. Необходим контроль его платежной дисциплины. Даже если при первой проверке негатива выявлено не было это не значит, что контрагент всегда будет демонстрировать высокий уровень платежеспособности и ответственности. Не исключая и тех контрагентов, с которыми ваша компания установила или имеет уже довольно длительные отношения.

Адекватно оценивать риски поможет постоянный мониторинг контрагента. Если индекс платежной дисциплины вы можете запрашивать в любое время, то для проверки кредитной истории контрагента необходимо его согласие. Оно действует 2 месяца со дня подписания и требует подписания нового соглашения в случае необходимости дополнительной проверки. Запросить информацию (содержит и балансы), и бюро кредитных историй вы можете на UNIRATE24.

Конечно, разным контрагентам одна и та же компания может платить по-разному. Однако русская мудрость гласит, что «горбатого только могила исправит». Не стоит ждать чуда от контрагента, который не справляется или пренебрегает своими платежными обязательствами перед банками или бизнес-партнерами. Лучше риски минимизировать и от сотрудничества с ним отказаться.

Консолидированный отчет. Балансы, прибыли и убытки, арбитраж, лицензии, структура, индексы должной осмотрительности и финансового риска, ЕГРЮЛ, вестник ЕГРЮЛ.

Активы и пассивы. Доходы и расходы. Прибыль и убытки. Капитал. Движение денежных средств на счетах.
Дебиторская и кредиторская задолженность.

выписка из егрип

ОГРНИП и ИНН. Статус ИП. Фамилия, имя и отчество предпринимателя. Дата регистрации. Регион. Виды экономической деятельности. Сведения о постановке на учет ФНС, ПФ, ФСС и ФОМС России.

выписка из егрюл

ОГРН, ИНН, ОКВЭД. Контакты, реквизиты. Уставной капитал. Дочерние компании. Учет в налоговой, регистрация в ПФ, ФСС, ФОМС. Лицензии, свидетельства.

Кредитный отчет контрагента

Проверка исполнения контрагентом кредитных обязательств. Оценка рисков. Определение лимита дебиторской задолженности.

Совершенствование платежной дисциплины как инструмент улучшения финансового состояния предприятия

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 13.10.2019 2019-10-13

Статья просмотрена: 54 раза

Библиографическое описание:

Шипицина, А. Е. Совершенствование платежной дисциплины как инструмент улучшения финансового состояния предприятия / А. Е. Шипицина. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2019. — № 41 (279). — С. 195-199. — URL: https://moluch.ru/archive/279/62994/ (дата обращения: 10.04.2020).

В статье показана роль расчетных взаимоотношений в повышении финансового состояния организаций, обоснована необходимость их совершенствования в современных условиях. С помощью общенаучных методов исследования проанализирована динамика показателей платежной дисциплины организаций Пермского края. Сделаны выводы о необходимости более жесткой позиции в отношении высокорисковых покупателей продукции и рассмотрены меры по укреплению платежной дисциплины коммерческой организации.

Ключевые слова: финансовое состояние, платежная дисциплина,дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, просроченная задолженность.

В настоящее время полемика ученых по вопросам, посвященным состоянию и развитию платежной дисциплины участников процесса производства и реализации продукции, стала менее активной. Тем не менее денежные расчеты являются одной из главных составляющих хозяйственной деятельности всех организаций, с помощью которых они осуществляют свой функциональный процесс и обеспечивают возможность расширенного воспроизводства. Правильная и четко отрегулированная система расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятий [5, с. 29].

Читать еще:  Предъявительский сертификат как платежное средство

Под расчетными правоотношениями понимаются регулируемые нормами права денежного обращения, общественные отношения по поводу осуществления расчетов между организациями и физическими лицами в процессе экономической и связанной с ней неэкономической деятельности, а также между ними и государством в процессе исполнения финансовых обязанностей [1, с. 56].

Анализ состояния расчетной дисциплины очень важен, так как большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние экономического субъекта оказывает увеличение или уменьшение дебиторской и кредиторской задолженностей [2, с. 410].

По данным бухгалтерского баланса можно сформировать лишь самое общее представление о том, какая сумма средств отвлечена в расчеты с покупателями (именно этот вид, как правило, составляет наибольшую долю в составе всей дебиторской задолженности организации), какая сумма кредиторской задолженности сформирована на отчетную дату, а также установить динамику этих показателей. Для более детального анализа необходимо привлечение данных аналитического учета по счетам, предназначенных для отражения информации о расчетах с дебиторами и кредиторами [6, с. 144].

Денежные отношения любого хозяйствующего субъекта присутствуют во всех сферах его деятельности (приобретение сырья, материалов, основных фондов, реализация продукции по различным каналам и т. д.) и затрагивают финансовые интересы всех участников экономического процесса. Отсутствие денежных ресурсов или их недостаточность нарушает финансовую деятельность, снижает ее конкурентоспособность и может привести к банкротству, поэтому состояние финансов любой организации интересует всех участников экономического процесса по следующим вопросам:

– в каком объеме и за счет каких финансовых ресурсов будет осуществляться коммерческая деятельность;

– каковы основные направления использования денежных потоков;

– насколько отрегулирована система реализации продукции;

– каковы нормальные условия продаж (продолжительность периода возврата денег за реализованную продукцию, величина скидки за оплату в срок);

– как выполняются договорные условия;

– какова вероятность оплаты счетов отдельными (высокорисковыми) покупателями;

– какие перспективы своевременности расчетов по своим обязательствам;

– какие меры необходимо предпринять для своевременного возврата денег и т. д. [5, с. 31].

Рассмотрим размер и структуру просроченной задолженности по обязательства организаций Пермского края (табл.1).

Размер иструктура просроченной задолженности по обязательствам организаций [4, с. 21]

Показатели

Сумма, млн. руб.

В процентах

к итогу

На 01.08 2017г.

На 01.01.2018г.

Задолженность по кредитам и займам

Анализируя данные таблицы 1 можно сказать, что общий размер просроченной задолженности по обязательствам организаций Пермского края на 2018 года составил 45916,4 млн. руб. В структуре просроченных обязательств преобладает кредиторская задолженность, включающая задолженность перед поставщиками, бюджетом, работниками предприятий. Доля просроченной задолженности по кредитам и займам не велика (около 12 %), т. к. в договорах по предоставлению кредитов банками предусмотрены меры воздействия (штрафы и пени), которые неукоснительно взыскиваются, поэтому предприятия стремятся не допускать просроченных платежей. В договорах на поставку товаров (работ, услуг) не всегда предусмотрены финансовые санкции за не выполнение обязательств, а в тех случаях, когда они имеются, обычно их не используют по разным причинам (не желание портить отношения с покупателями, сложность процедуры взыскания и т. д.).

Рассмотрим структуру кредиторской задолженности (табл.2).

Структура просроченной кредиторской задолженности организаций вПермском крае [4, с.21].

Дата

Количество организаций, имеющих просроченную задолженность

Просроченная кредиторская задолженность, млн. руб.

Из нее

Поставщикам

в бюджет

по платежам во внебюджетные фонды

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что за анализируемый период количество организаций, имеющих просроченную кредиторскую задолженность, сократилось на 8 единиц, т. е. на 4,5 %. Однако общий размер просроченной кредиторской задолженности в расчете на одну организацию вырос почти в два раза. Следовательно, организации, чье финансовое положение улучшилось, смогли ликвидировать просроченную задолженность, те же организации, где положение не улучшилось, задолженность увеличили. Просроченная задолженность поставщикам увеличилась на 4620,6 млн. руб. (на 46 %), задолженность в бюджеты всех уровней бюджетной системы — на 889 млн. руб. (на 37 %), задолженность о платежам в государственные внебюджетные фонды — на 527,6 млн руб.(на 32 %), из чего можно сделать вывод о том, что при изыскании дополнительных финансовых ресурсов организации в первую очередь погашают просроченную задолженность перед государственными внебюджетными фондами и бюджетами, в последнюю очередь — перед поставщиками.

Наличие кредиторской задолженности является важным фактом, характеризующим финансовое состояние предприятия, но решающее значение имеет дебиторская задолженность, а особенно её просроченная часть, отраженная в таблице 3.

Таблица 3

Структура идинамика просроченной дебиторской задолженности организаций Пермского края [4, с.22].

Дата

Количество организаций, имеющих просроченную задолженность, ед.

Просроченная дебиторская задолженность, млн. руб.

Из нее

Задолженность покупателей

Госзаказы по оплате за продукцию

Анализируя показатели таблицы 3 можно сделать вывод о том, что за период с 1.08.2017 года по 1.08.2018 года количество организаций, имеющих просроченную дебиторскую задолженность в Пермском крае, выросло на пять единиц (1,6 %). Совокупная сумма задолженности также выросла на 3931,8 млн. руб. или 12,6 %. Увеличился и средний размер просроченной дебиторской задолженности, приходящейся на одну организацию, с 92,6 млн. руб. до 104,2 млн. руб. В основном просроченная дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, которая составляет 78–80 % общего размера. Задолженность по оплате за продукцию по государственным заказам не велика и имеет тенденцию к снижению. Следовательно, платежная дисциплина покупателей за анализируемый период ухудшилась. Сопоставляя показатели таблиц 2 и 3 можно утверждать, что количество организаций, имеющих просроченную кредиторскую задолженность меньше, чем количество организаций, имеющих просроченную дебиторскую задолженность. Размер просроченной задолженности покупателей превосходит размер просроченной задолженности поставщикам. Определим долю организаций, имеющих просроченную задолженность (табл.4).

Рис. 1. Удельный вес организаций, имеющих просроченную задолженность на 1.08.2018 года [4, с.23]

Данные рисунка 1 подтверждают вывод о том, что просроченная кредиторская задолженность значительно меньше, чем просроченная дебиторская задолженность. В целом по организациям Пермского края на 1.08.2018 года просроченную кредиторскую задолженность имело 19,1 % организаций, а просроченную дебиторскую задолженность — более 1/3. Представляет интерес сопоставление этих показателей по организациям сельского хозяйства, лесного хозяйства, охоты и рыболовства, т. к. считается, что эта сфера деятельности менее прибыльна и более рискованна. Однако доля организаций, имеющих просроченную задолженность этих отраслей меньше, чем по экономике в целом. Следовательно, их финансовое положение не менее устойчиво, чем других организаций, кроме того, они склонны к большей дисциплине при осуществлении платежей.

Автор О. Я. Старкова отмечает, что поставщикам необходимо усилить контрольную работу, обеспечивающую своевременную оплату поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, иначе сохранение подобной тенденции негативно отразится на платежеспособности организаций и их финансовом состоянии в целом [4, с. 24].

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на платежную дисциплину организации.

Для того чтобы оптимизировать структуру баланса и улучшить платежную дисциплину организации автор М. К. Каракин предлагает следующие современные меры:

– предоставлять скидки дебиторам за сокращение сроков возврата платежей;

– в договорах купли-продажи, поставки следует оговаривать условие и размер штрафных санкций, которые дебитор должен будет уплатить за просрочку долга, тем самым сократить долю просроченной задолженности;

– для снижения кредиторской задолженности можно использовать реструктуризацию долгов, а именно проведение взаимозачетов между организациями [3, с. 395].

Грамотно выстроенная система использования штрафных санкций, а также механизм взаимозачетов способны качественно повлиять на величину дебиторской и кредиторской задолженности, сбалансировать их размер, и укрепить платежную дисциплину общества.

Таким образом, чем больше будет задействовано форм, методов, подходов управления платежной дисциплиной организации, тем меньше будет доля потерь денежных средств по долгам. Все вышеперечисленные мероприятия позволят решить проблему с неплатежами, укрепить расчетно-платежную и финансовую дисциплину, что, в свою очередь, повлияет на повышение финансового состояния организации.

  1. Агеева В. И. Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния // Менеджмент сегодня. 2016. № 1. С. 56–63.
  2. Григорьева И. И., Хайдукова А. А. Анализ системы управления расчетной дисциплиной в организации // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства: материалы IV Всероссийской (национальной) научно-практической конференции (1 февраля 2018 г.). — Курган: Изд-во Курганской ГСХА, 2018. С. 410–414.
  3. Каракин М. К. Укрепление платежной дисциплины организации (на примере ООО «ПКФ «Комплектмашсерсвис») // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства. 2019. С. 391–395.
  4. Старкова О. Я. Платежная дисциплина организаций // Znanstvena misel. 2018. № 10. С. 21–24.
  5. Сидоренко О. В., Ильина И. В. Расчетно-платежная дисциплина как императив эффективной финансовой деятельности сельскохозяйственных организаций // Аграрная Россия. 2017. № 2. С. 29–33.
  6. Шепелина В. Е. Оптимизация расчетной дисциплины коммерческой организации // Современные проблемы финансового регулирования и учета в агропромышленном комплексе: материалы I Всероссийской научно-практической конференции (19 мая 2017 г.). — Курган: Изд-во Курганской ГСХА, 2017. — С. 144–147.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector