Tishanskiysdk.ru

Про кризис и деньги
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нарушение платежной дисциплины

2.3. РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ДИСЦИПЛИНА И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЙ

Расчетная дисциплина предусматривает обязательства субъектов хозяйствования придерживаться установленных правил проведения расчетных операций.

Расчетная дисциплина базируется на выполнении основных принципов осуществления денежных расчетов (см. 2.2.1).

Соблюдение расчетной дисциплины способствует ускорению кругооборота средств и укреплению финансового состояния предприятия. Нарушение расчетной дисциплины может быть следствием неудовлетворительной работы финансовых служб предприятия, а также сложного финансового положения предприятий.

Платежная дисциплина предусматривает осуществление предприятиями платежей по финансовым обязательствам в полном объеме и в установленные сроки.

Следовательно, обеспечение расчетно-платежной дисциплины зависит от финансового состояния субъектов хозяйствования и одновременно влияет на их финансовое состояние.

За нарушение предприятиями расчетно-платежной дисциплины к ним могут быть применены санкции.

Санкции в хозяйственных отношениях следует рассматривать как принудительную меру наказания, которая применяется за нарушение установленного порядка осуществления хозяйственно-финансовой деятельности. Применение санкций направлено на укрепление договорной, кредитной, расчетной, финансовой дисциплины и улучшении работы экономического субъекта.

В зависимости от того, какие субъекты применяют санкции, последние подразделяются на договорные, банковские (кредитные), финансовые.

Договорные санкции направлены на обеспечение полного и безусловного выполнения хозяйственных сделок. Такие санкции применяются в виде уплаты неустойки, которая определяется в процентах к сумме невыполненного обязательства.

Банковские (кредитные) санкции применяются к предприятиям за нарушения кредитной дисциплины; за неудовлетворительное состояние учета и отчетности; нецелевое использование кредитных ресурсов; нарушение плановых сроков ввода объектов, на которые получен кредит, в эксплуатацию; за несвоевременный возврат полученных кредитов.

2.3. Расчетно-платежная дисциплина и ее влияние .

Финансовые санкции применяются за нарушение субъектами хозяйствования финансовой дисциплины. Они применяются государственными органами, налоговыми администрациями.

Финансовые санкции определен Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине», а также законами, которые регулируют финансовые отношения предприятия по уплате отдельных налогов и сборов (обязательных отчислений).

Согласно Закону «О налогообложении прибыли предприятий» налогоплательщики, которые не подали или подали несвоевременно в налоговый орган декларацию о прибыли, расчет налога на прибыль, платежное поручение на перечисление налога в бюджет, уплачивают штраф в размере 10% суммы начисленного налога за каждый случай такого нарушения.

Если непредставление или несвоевременное представление этих документов является следствием почтовой задержки, то финансовые санкции, определенные налоговым органом, будут применены, но плательщик налога имеет право обжаловать это решение в судебном порядке.

Названным законом введена новая финансовую санкцию. Налогоплательщики, не имеющие на момент проверки налоговым органом бухгалтерских отчетов и балансов, деклараций и расчетов, связанных с начислением и уплатой налога за соответствующие периоды, уплачивают штраф в размере десяти необлагаемых минимумов доходов граждан за однократное нарушение.

Если налогоплательщик в течение следующего 12-месячного налогового периода предполагает нарушение во второй раз, то он платит штраф в сумме десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, по-
множених на количество таких нарушений.

В случае сокрытия или занижения сумм налога плательщик налога уплачивает сумму доначисленного налоговым органом налога, штраф в размере 30% от суммы доначисленного налога (недоимки) и пени, исчисленной из расчета 120% учетной ставки НБУ, что действовала на момент уплаты. Пеня начисляется на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок.

Во время проверки плательщика налога налоговым органом могут быть выявлены случаи арифметических ошибок или описок, что привело к занижению суммы общих обязательств плательщика налога за соответствующий период. В таком случае сумма доначисленной недоплаты (недоимки) и штрафных санкций уплачивается налогоплательщиком самостоятельно в сроки, предусмотренные законодательством.

Суммы финансовых санкций за нарушение законодательства по налогообложению должны быть перечислены в бюджеты и на специальный счет государственных налоговых администраций предприятиями, учреждениями и организациями в десятидневный срок со дня составления акта проверки.

Не применяются штрафные санкции к налогоплательщикам, которые до начала проверки налоговым органом выявили факт занижения налогооблагаемой прибыли, письменно уведомили об этом налоговый орган и уплатили сумму недоимки, а также пеню, начисленную на полную сумму недоимки за весь срок.

Кроме того, согласно Указу Президента Украины от 12.06.95 г. № 336/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» с последующими изменениями и дополнениями применяются финансовые санкции в виде штрафов:

— за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассе — в двукратном размере суммы надлімітної наличности;

— по неполно отраженную или совсем не отраженную наличные в кассе — в пятикратном размере этой суммы.

За неустановление банком предприятию лимита остатка наличности в кассе учреждения банка применяется штраф в пятидесятикратном размере необлагаемых доходов граждан за каждый случай.

Применение санкций в целом положительно влияет на укрепление расчетно-платежной дисциплины субъектов хозяйствования. Однако действенность этого влияния зависит от нескольких обстоятельств. Во-первых, это определение источника уплаты штрафов. Сейчас все штрафы, пени уплачиваются субъектами хозяйствования за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов. Итак, штрафы непосредственно влияют на формирование чистой прибыли предприятий, их финансовых ресурсов.

Во-вторых, это установление размера штрафов за нарушение расчетно-платежной дисциплины и наличие четкого перечня тех нарушений, за которые применяются соответствующие штрафы. Размер штрафов должен быть достаточным для создания ответственности субъектов хозяйствования. В то же время они не должны быть чрезмерно высокими.

В-третьих, это обязательность применения штрафных санкций, а следовательно, взыскание штрафов. Относительно банковских и финансовых санкций, то они, как правило, применяются в обязательном порядке. Что же касается санкций, которые определены за нарушение хозяйственных договоров предприятиями, то их применение не всегда считают обязательным. Субъекты хозяйствования могут не применять штрафные санкции во взаимоотношениях между собой. Это обусловлено тем, что полученные предприятием штрафы увеличивают сумму налогооблагаемой прибыли.

Кроме санкций, к субъектам предпринимательской деятельности может быть применен и административный штраф. Его следует рассматривать как вид административного взыскания, которое применяется к лицу за совершение ею правонарушения, предусмотренного Кодексом об административных правонарушениях.

К административным взысканиям относятся:

— конфискация предмета, денег, полученных вследствие совершения административного правонарушения;

— лишение специального права, которое предоставлено отдельному гражданину;

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Соблюдение — платежная дисциплина

Соблюдение платежной дисциплины требует ежедневного согласования сумм денежных платежей и поступления средств. От соблюдения платежной дисциплины зависит финансовое положение объединений. Нарушение платежной дисциплины при тесных хозяйственных связах, которые существуют между поставщиками и потребителями газа, вызывает трудности при выполнении планов, осложняет и замедляет кругооборот средств и подрывает основы хозяйственного расчета. [1]

Для управления дебиторской задолженностью осуществляют детальный анализ соблюдения платежной дисциплины дебиторами. [2]

Неотъемлемым элементом этой системы является взаимный контроль участников расчетов и банка за соблюдением договорной и платежной дисциплины с материальной ответственностью за их нарушения, что способствует укреплению хозяйственного расчета. Вместе с тем безналичные расчеты тесно связаны с кредитом банка, который опосредствует значительную часть платежного оборота за товары и услуги, помогая хозорганам преодолевать временные финансовые затруднения, и восполняет разрыв в кругообороте средств предприятий на время отгрузки товаров до получения платежей за них. Постоянно совершенствуется техника расчетных операций путем стандартизации и унификации платежных документов, развития механизации их обработки и применения в документообороте телеграфной связи. [3]

На нашем предприятии допущена просрочка платежей в бюджет, что характеризует недостатки в соблюдении платежной дисциплины . В целом jKe кредиторская задолженность снизилась с 1 046 тыс. руб. доВкг тыс. руб., или на 18 4 %, по сравнению с началом года, что характеризует определенное улучшение в состоянии расчетно-платежной дисциплины. [4]

Органы налоговой службы, федерального казначейства и финансовые органы проводят совместно и индивидуально по согласованному плану проверки соблюдения платежной дисциплины кредитными организациями и другие проверки мобилизации доходов в бюджеты, правильности возмещения из соответствующих бюджетов уплаченных налогов. [5]

Читать еще:  Коэффициент текущей платежной готовности

В зависимости от выполнения предприятием плановых заданий, а также характера кредитных связей, объема кредитных вложений и соблюдения финансовой и платежной дисциплины определяется объем и содержание анализа кредитных отношений с каждым предприятием. [6]

Для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установить, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателя акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР или Стройбанком СССР за счет ссуды с отнесением задолженности по ссуде на покупателя, с погашением ее в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и взысканием 5 % годовых. По истечении указанного срока кредитование продолжается со взиманием повышенных процентов. [7]

Для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установить, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателя акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР или Стройбанком СССР за счет ссуды с отнесением задолженности по ссуде на покупателя, с погашением ее в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и взысканием 5 процентов годовых. [8]

Осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины ; прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация внутри-промышленных резервов и дополнительных источников финансирования. [9]

Сосредоточение в Госбанке средств предприятий и организаций, а также бюджетных ресурсов позволяет в широких масштабах использовать безналичные расчеты, расширять кредитные операции, контролировать выполнение договоров и соблюдение платежной дисциплины . [10]

Основные принципы организации безналичных расчетов и вытекающие из них формы расчетов, правила их совершения и методы банковского контроля по расчетным операциям направлены на укрепление хозрасчета предприятий, что обеспечивается прежде всего соблюдением платежной дисциплины . [11]

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным е е преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков. [12]

В соответствии с июльским ( 1979 г.) постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установлено, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателей акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР и Стройбанком СССР за счет ссуд с отнесением задолженности по ним на покупателей. Такие ссуды погашаются в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и с взысканием 5 % годовых. [13]

Такая организация расчетов в народном хозяйстве позволяет производить подавляющую часть денежных расчетов в порядке безналичных платежей, осуществлять контроль банка за движением денежных средств в процессе их кругооборота, укреплять хозрасчетные отношения, усиливать взаимную ответственность объединений, предприятий и банков за соблюдением плановой, финансовой, договорной и платежной дисциплины , обеспечивать своевременность платежей за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, в бюджет, банкам и по другим обязательствам, не допускать образования у хозяйственных организаций необоснованной взаимной задолженности, рационально организовывать наличноденежный оборот в стране, документооборот по расчетам в народном хозяйстве. [14]

Соблюдение платежной дисциплины требует ежедневного согласования сумм денежных платежей и поступления средств. От соблюдения платежной дисциплины зависит финансовое положение объединений. Нарушение платежной дисциплины при тесных хозяйственных связах, которые существуют между поставщиками и потребителями газа, вызывает трудности при выполнении планов, осложняет и замедляет кругооборот средств и подрывает основы хозяйственного расчета. [15]

Платежная дисциплина контрагента

Платежная дисциплина предприятия с одной стороны параметр очень простой. Он отвечает на конкретный вопрос, как компания исполняет свои финансовые обязательства, и не требует дополнительной интерпретации полученных данных. Но с другой стороны, инструментов для получения этой информации немного.

Платежная дисциплина контрагента

Прежде всего, посмотреть готовое значение, индекс платежной дисциплины можно в информационно-справочной системе Интерфакс. Там уже собрана информация по 300 000 компаний. Поставщиками данных являются крупные торгово-производственные компании, отгружающие продукцию компаниям поменьше и следящих за тем, как платят по счетам их контрагенты. Если контрагент платит плохо, информация уходит в систему. Далее проходит анализ данных, сопоставляя сведения, полученные от этих больших компаний, со сведениями от компаний поменьше, чтобы установить, как оплачивает счета то или иное юридическое лицо. Ведь компания может с одним контрагентом быть аккуратной в платежах, с другой нет. Далее рассчитывается значение индекса. Получить индекс платежной дисциплины можно в составе бизнес-справки о контрагенте.

Единственный недостаток этого источника информации – ограничение по объему данных. 300 000 контрагентов – это хороший показатель, но он охватывает только 15-20% хозяйствующих субъектов.

Кредитная история контрагента

Следующий источник информации по платежно-расчетной дисциплине контрагента находится в бюро кредитных историй. По объему данных, этот источник можно поставить и на первое место. На сегодняшний день кредитная история есть у 1 млн 600 тыс. контрагентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). В кредитной истории указана платежная дисциплина контрагента перед банком, с разбивкой по месяцам, на глубину до 2006 года. Документ крайне информативен. По итогам его проверки можно установить:

  • Как контрагент платит по своим обязательствам. Прямо сейчас, в историческом разрезе.
  • Возникают ли у него «кассовые разрывы» и как часто, если да.
  • Какова его кредитная нагрузка (нужен баланс контрагента).

Как посчитать оценку состояния расчетно-платежной дисциплины у небольшой компании-контрагента, ИП, если у них нет ни кредитной истории, ни индекса платежной дисциплины? Проверить кредитную историю учредителя и директора учредителя юридического лица, ИП, как физического лица. Финансы небольшого предприятия часто равны финансам его первых лиц. Тем более это высказывание применимо к ИП.

Более того, кредитная история также позволяет прогноз по ухудшению платежной дисциплины контрагента. Для этого необходим актуальный баланс (желательно с отметкой налогового органа о его сдаче, чтобы быть уверенным в достоверности данных). Информацию о прибыли нужно сравнить с платежами по кредиту. Если объема прибыли хватает на погашение кредитов, ухудшение платежной дисциплины не ожидается. Если прибыли недостаточно, возможны «кассовые разрывы» и ухудшение платежной дисциплины контрагента.

Контроль платежной дисциплины

Установить, как контрагент платит по счетам – мало. Необходим контроль его платежной дисциплины. Даже если при первой проверке негатива выявлено не было это не значит, что контрагент всегда будет демонстрировать высокий уровень платежеспособности и ответственности. Не исключая и тех контрагентов, с которыми ваша компания установила или имеет уже довольно длительные отношения.

Адекватно оценивать риски поможет постоянный мониторинг контрагента. Если индекс платежной дисциплины вы можете запрашивать в любое время, то для проверки кредитной истории контрагента необходимо его согласие. Оно действует 2 месяца со дня подписания и требует подписания нового соглашения в случае необходимости дополнительной проверки. Запросить информацию (содержит и балансы), и бюро кредитных историй вы можете на UNIRATE24.

Конечно, разным контрагентам одна и та же компания может платить по-разному. Однако русская мудрость гласит, что «горбатого только могила исправит». Не стоит ждать чуда от контрагента, который не справляется или пренебрегает своими платежными обязательствами перед банками или бизнес-партнерами. Лучше риски минимизировать и от сотрудничества с ним отказаться.

Читать еще:  Что показывает коэффициент восстановления платежеспособности

Консолидированный отчет. Балансы, прибыли и убытки, арбитраж, лицензии, структура, индексы должной осмотрительности и финансового риска, ЕГРЮЛ, вестник ЕГРЮЛ.

Активы и пассивы. Доходы и расходы. Прибыль и убытки. Капитал. Движение денежных средств на счетах.
Дебиторская и кредиторская задолженность.

выписка из егрип

ОГРНИП и ИНН. Статус ИП. Фамилия, имя и отчество предпринимателя. Дата регистрации. Регион. Виды экономической деятельности. Сведения о постановке на учет ФНС, ПФ, ФСС и ФОМС России.

выписка из егрюл

ОГРН, ИНН, ОКВЭД. Контакты, реквизиты. Уставной капитал. Дочерние компании. Учет в налоговой, регистрация в ПФ, ФСС, ФОМС. Лицензии, свидетельства.

Кредитный отчет контрагента

Проверка исполнения контрагентом кредитных обязательств. Оценка рисков. Определение лимита дебиторской задолженности.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Соблюдение — платежная дисциплина

Соблюдение платежной дисциплины требует ежедневного согласования сумм денежных платежей и поступления средств. От соблюдения платежной дисциплины зависит финансовое положение объединений. Нарушение платежной дисциплины при тесных хозяйственных связах, которые существуют между поставщиками и потребителями газа, вызывает трудности при выполнении планов, осложняет и замедляет кругооборот средств и подрывает основы хозяйственного расчета. [1]

Для управления дебиторской задолженностью осуществляют детальный анализ соблюдения платежной дисциплины дебиторами. [2]

Неотъемлемым элементом этой системы является взаимный контроль участников расчетов и банка за соблюдением договорной и платежной дисциплины с материальной ответственностью за их нарушения, что способствует укреплению хозяйственного расчета. Вместе с тем безналичные расчеты тесно связаны с кредитом банка, который опосредствует значительную часть платежного оборота за товары и услуги, помогая хозорганам преодолевать временные финансовые затруднения, и восполняет разрыв в кругообороте средств предприятий на время отгрузки товаров до получения платежей за них. Постоянно совершенствуется техника расчетных операций путем стандартизации и унификации платежных документов, развития механизации их обработки и применения в документообороте телеграфной связи. [3]

На нашем предприятии допущена просрочка платежей в бюджет, что характеризует недостатки в соблюдении платежной дисциплины . В целом jKe кредиторская задолженность снизилась с 1 046 тыс. руб. доВкг тыс. руб., или на 18 4 %, по сравнению с началом года, что характеризует определенное улучшение в состоянии расчетно-платежной дисциплины. [4]

Органы налоговой службы, федерального казначейства и финансовые органы проводят совместно и индивидуально по согласованному плану проверки соблюдения платежной дисциплины кредитными организациями и другие проверки мобилизации доходов в бюджеты, правильности возмещения из соответствующих бюджетов уплаченных налогов. [5]

В зависимости от выполнения предприятием плановых заданий, а также характера кредитных связей, объема кредитных вложений и соблюдения финансовой и платежной дисциплины определяется объем и содержание анализа кредитных отношений с каждым предприятием. [6]

Для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установить, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателя акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР или Стройбанком СССР за счет ссуды с отнесением задолженности по ссуде на покупателя, с погашением ее в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и взысканием 5 % годовых. По истечении указанного срока кредитование продолжается со взиманием повышенных процентов. [7]

Для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установить, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателя акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР или Стройбанком СССР за счет ссуды с отнесением задолженности по ссуде на покупателя, с погашением ее в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и взысканием 5 процентов годовых. [8]

Осуществление систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины ; прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация внутри-промышленных резервов и дополнительных источников финансирования. [9]

Сосредоточение в Госбанке средств предприятий и организаций, а также бюджетных ресурсов позволяет в широких масштабах использовать безналичные расчеты, расширять кредитные операции, контролировать выполнение договоров и соблюдение платежной дисциплины . [10]

Основные принципы организации безналичных расчетов и вытекающие из них формы расчетов, правила их совершения и методы банковского контроля по расчетным операциям направлены на укрепление хозрасчета предприятий, что обеспечивается прежде всего соблюдением платежной дисциплины . [11]

В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным е е преимуществом были строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков. [12]

В соответствии с июльским ( 1979 г.) постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР для обеспечения своевременных расчетов за продукцию, поставленную в соответствии с заключенными договорами, и повышения ответственности покупателей за соблюдение платежной дисциплины установлено, что при наступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателей акцептованные им платежные документы оплачиваются Госбанком СССР и Стройбанком СССР за счет ссуд с отнесением задолженности по ним на покупателей. Такие ссуды погашаются в срок до 60 дней в очередности, установленной для оплаты товарно-материальных ценностей, и с взысканием 5 % годовых. [13]

Такая организация расчетов в народном хозяйстве позволяет производить подавляющую часть денежных расчетов в порядке безналичных платежей, осуществлять контроль банка за движением денежных средств в процессе их кругооборота, укреплять хозрасчетные отношения, усиливать взаимную ответственность объединений, предприятий и банков за соблюдением плановой, финансовой, договорной и платежной дисциплины , обеспечивать своевременность платежей за товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, в бюджет, банкам и по другим обязательствам, не допускать образования у хозяйственных организаций необоснованной взаимной задолженности, рационально организовывать наличноденежный оборот в стране, документооборот по расчетам в народном хозяйстве. [14]

Соблюдение платежной дисциплины требует ежедневного согласования сумм денежных платежей и поступления средств. От соблюдения платежной дисциплины зависит финансовое положение объединений. Нарушение платежной дисциплины при тесных хозяйственных связах, которые существуют между поставщиками и потребителями газа, вызывает трудности при выполнении планов, осложняет и замедляет кругооборот средств и подрывает основы хозяйственного расчета. [15]

Платежная дисциплина российских компаний стабильна. Надолго ли?

Первая половина 2016 года не принесла значимого улучшения платежной дисциплины в корпоративном секторе. Но можно говорить о том, что ситуация стабилизировалась. Чтобы защититься от неплатежей компании применяют стандартный набор мер, используют кредитное страхование, банковские гарантии, факторинг. Таковы данные исследования, проведенного агентством «Интерфакс» совместно с международным проектом CFO CAFE*.

* Исследование подготовлено по данным системы «СПАРК-Мониторинг платежей» по итогам II квартала и I полугодия 2016 года, а так же на базе результатов опроса, проведенного международным проектом CFO CAFE.

Проект «СПАРК — Мониторинг платежей» содержит информацию о платежной дисциплине более 400 тысяч организаций и ИП из разных регионов РФ, которая ежемесячно обновляется, что дает возможность получать оперативные данные о рисках задержки платежей по организациям, регионам, отраслям. Данные о своевременности оплаты счетов контрагентами ежемесячно передают в систему сами участники проекта. На основе этих данных рассчитывается Индекс платежной дисциплины, доступный через систему «СПАРК-Интерфакс».

Падение российской экономики напрямую влияет на платежную дисциплину. Так, сегмент FMCG сейчас стабилен и даже показывает небольшой рост. Но из-за прошлогоднего сильного спада положительная динамика вряд ли поможет ему достигнуть докризисных объемов. Помимо падения покупательского спроса отмечается пересегментация рынка – сдвиг покупательских предпочтений в сторону более дешевого ценового сегмента.

Читать еще:  Оплата авансового платежа

Павел Брезденюк, директор по экономике и финансам ООО «Эй-Пи Трейд»

Наша компания – дистрибьютор на Дальнем Востоке таких брендов, как Procter & Gamble, Nestle, Jacobs , Purina и др. Этот сегмент FMCG стабилен и даже показывает небольшой рост (2-8% в рублях ежегодно).

Заместитель финансового директора крупного торгового предприятия

Упала не только посещаемость, но и средний чек. Последний снижается из-за смещения структуры покупок в более дешевый сегмент. В чеке увеличилась доля акционных товаров. Конкуренция в целом сохраняется на прежнем уровне, агрессивной экспансии не наблюдается. Также можно отметить одно значимое событие в отрасли – работа в новых условиях Закона о торговле. Основная суть сводится к переводу вознаграждения поставщиков сетям в прямую скидку. Действия поставщиков и сетевиков будут разнонаправлены, каждый в переходный период будет пытаться занять более выгодную позицию.

Количество игроков в производственном секторе сокращается, рынок сужается. Но те предприятия, которые сумели заключить госконтракты, чувствуют себя неплохо.

Дмитрий Ершов, финансовый контролер АО Арконик СМЗ

Наше предприятие – одно из крупнейших в России в сфере производства алюминиевых полуфабрикатов. По данным статистики, ряд сегментов отрасли сжимается от 10 до 20% по причине падения спроса в смежных отраслях.

Карен Данильянц, руководитель финансового отдела ООО «ТЭЛПРО Инжиниринг»

Мы не наблюдаем снижения рынка строительства объектов электроэнергетики. Идут лишь небольшие изменения (корректировки), так как годом ранее была скорректирована инвестпрограмма многих российских компаний и не факт, что в сторону снижения. Многие активно развиваются даже в текущих непростых условиях, в целом ситуация нормальная. Конкуренция среди компаний нашего сектора присутствует, но не в таких масштабах, как в торговле, где борьба идет за каждую сотую долю процента и где есть продажи с минусовой прибылью. В нашем случае каждый проект прорабатывается, обсчитывается. Сроки сдачи проекта по факту совпадают с договорными обязательствами, а сроки оплаты соответствуют срокам платежного плана в договоре.

Василий Красиков, главный экономист ПАО «Елецгидроагрегат»

За последние десятилетие наш рынок сужается в основном за счет банкротства предприятий-производителей техники, которым мы поставляем гидроаппаратуру. Но из-за роста стоимости евро конкурентоспособность наших изделий резко возросла, что привело к кратному увеличению спроса именно на нашу продукцию. В результате мы смогли несколько раз повышать цены с целью компенсации роста прямых материальных затрат.

Отсрочка – вынужденная мера

Отсрочка платежа – распространенная практика. Торговые компании чаще других используют этот инструмент удержания клиентов и доли рынка. Объем продаж на таких условиях достигает у них 90%. По сравнению с прошлым годом этот показатель не изменился. Предприятия из других секторов экономики отсрочкой пользуются меньше (доля продаж – 5-50%), и порой это – требование стратегических заказчиков. Меньше всего предоставляют товарный кредит клиентам те, кто работает с физлицами.

Павел Брезденюк, директор по экономике и финансам ООО «Эй-Пи Трейд»

Отсрочку платежа (составляет около 80% продаж) мы предоставляем на срок от одной недели до полутора месяцев. Все зависит от рейтинга и потребностей клиента. Общая оборачиваемость дебиторской задолженности по компании – месяц. Иногда даем целевые отсрочки, если клиент, скажем, открывает новый магазин.

Дмитрий Ершов, финансовый контролер АО Арконик СМЗ

Доля продаж на условиях отсрочки платежа занимает не более 20 %. В момент оформления заказа оговариваем отсрочку в днях и количество отгружаемого товара. Поставляем его поэтапно, в том случае, если соответствующая часть оплаты не поступает, мы останавливаем отгрузку.

Заместитель финансового директора крупного торгового предприятия

Основная выручка поступает от населения через кассу. И только малая ее доля (от услуг)– с отсрочкой платежа (10% от торгового оборота, с 2015 года показатель не изменился). Отмечу, отсрочка никак не связана со стимулированием продаж, скорей она техническая – даем клиентам время на ознакомление с актом выполненных работ и совершение платежа.

Платежная дисциплина стабильно хромает

По итогам II квартала 2016 года доля оплаченных в срок счетов составила 52%, просроченных до 60 дней – 27%, более чем на 60 дней – 21%. Показатели лучше, чем во II квартале2015-го, на который пришелся пик просроченных оплат, и цифры составляли 47%, 28%, 25% соответственно.

В то же время по сравнению с I кварталом 2016 года платежная дисциплина осталась фактически без изменений– она стабильно хромает (см. диаграмму 1, 2). Отсюда можно сделать вывод, что ситуация стабилизировалась, так сказать, на низких уровнях.

Павел Брезденюк, директор по экономике и финансам ООО «Эй-Пи Трейд»

Около 70% платят вовремя. В прошлом году ситуация была хуже. Мы отмечали явное увеличение просрочки. В I квартале цифра была особенно плоха. Cвязано это с тем, что в начале года продажи слабые, и возвращать кредиты тяжело.

Заместитель финансового директора крупного торгового предприятия

Большая часть клиентов платит вовремя, но ситуация сейчас стала все же чуть хуже по сравнению с прошлым годом. Это связано с сужением рынка, падением рентабельности, и как следствие, появляются проблемы с ликвидностью.

Диаграмма 1. Структура платежной дисциплины

Диаграмма 2. Структура платежной дисциплины в 2014, 2015 и I полугодии 2016

Причины просроченной задолженности – сокращение рынка кредитования, недостаток ликвидности. И, как следствие, многие испытывают проблемы с оборотными средствами, рассматривают поставщиков, как единственный способ финансирования. В некоторых регионах компании стремятся увеличивать денежный поток за счет других предприятий – предъявляют разного рода иски о взыскании убытков.

Михаил Городилов, директор департамента экономических, финансовых и бухгалтерских экспертиз Пермской торгово-промышленной палаты, д.э.н.

В нашем регионе мы наблюдаем «обострение» отношений участников рынка, при котором в арбитражных судах увеличивается число исков о взыскании убытков. Особенно заметный рост наблюдается по искам, связанным со взысканием упущенной выгоды, что раньше встречалось достаточно редко. Видимо, в условиях острой нехватки ликвидности у бизнеса появляется желание взыскивать со своих контрагентов любые убытки любой ценой.

Зона повышенных рисков

Крупные компании в 2016 году стали чаще допускать просрочки платежей – в I полугодии 2016 их доля составила 31,6% против 29,8% в 2015 году(см. таблицу). Но одновременно несколько снизилось количество предприятий, допускающих среднюю просрочку свыше 60 дней.

Василий Красиков, главный экономист ПАО «Елецгидроагрегат»

50% наших клиентов вовремя производят оплату. Историю взаимоотношений с ними отслеживает отдел маркетинга. Рост просроченной дебиторской задолженности наблюдаем только по линии государственного оборонного заказа.

Средний и малый бизнес улучшил показатели. Так, доля неплательщиков, допускающих просрочки на 60 и более дней, в I полугодии 2016 года в малом бизнесе снизилась по сравнению с 2015 годом на 10 процентных пунктов –до 13,6%. А в сегменте среднего бизнеса – почти на 4 процентных пункта –до 5,6%

Такая ситуация в сегменте МСБ может быть не только следствием улучшения финансового положения компаний сегмента, но и продолжающимся уходом с рынка слабых игроков, а также более активным переводом поставщиками таких клиентов на работу по предоплате.

Однако, как показывает анализ платежной дисциплины в разрезе величины компаний, сегмент малого и среднего бизнеса по-прежнему находится в зоне повышенных рисков.

По данным Объединенного кредитного бюро, во II квартале 2016 года из общего числа выданных юридическим лицам кредитов 17,1% имели просрочку 60 и более дней. Объем просроченной задолженности по таким кредитам составил 4,8% от общего объема ссудной задолженности юридических лиц. Эти цифры несколько выше показателей I квартала 2016 года (16,0% и 4,3% соответственно), но, тем не менее, также свидетельствует в пользу определенной стабилизации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector